审计管理流程含审计配套表格共9个.docx

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审计管理流程含审计配套表格共9个

审计管理流程

编制

日期

审核

日期

批准

日期

修订记录

日期

修订状态

修改内容

修改人

审核人

批准人

1.流程图

2.流程概况

目的

规范审计工作过程，提升审计工作效率，确保内部运作的顺畅，防范各种经济、经营和管理风险。

适用范围

适用于审计监察管理。

定义

无

主办及参与部门

审计监察部（主办）、各被审计部门参与

部门

流程中承担职责

监事会

1.审议审计年度工作计划；

2.审议审计报告及后续审计报告。

被审计单位负责人

1.根据审计报告结论，组织进行惩治整改。

分管副总

1.审核年度审计工作计划；

2.审核审计报告及后续审计报告；

审计监察部

3.编制年度审计工作计划；

4.组建审计工作小组、制定审计方案并开展现场审计工作；

5.审计结束后编制审计报告；

6.进行后续审计，编制后续审计报告。

审计监察部总监

1审核年度审计工作计划，并提出指导意见;

2审核审计报告及后续审计报告。

被审计部门

1.接受、配合审计并对提出的问题进行分析；

2.针对审计问题提出并实施整改方案，并将处理结果及时反馈至生态公司审计监察部；

3.配合后续审计。

3.工作程序

3.1.审计工作的原则

1）内部审计活动应该依法、独立、客观、公正。

2）“依法”是指审计依据应参照国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括公司的有关规章制度等。

3）“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。

内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；能独立地发表审计意见和建议。

审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。

内部审计的审核与评价工作不能代替或减轻组织中其他人员所应该承担的责任。

4）“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对审计发现的表述必须实事求是，客观如实。

5）“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。

坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。

3.2.审计工作的目的

1.加强内控：

通过对企业制度、流程执行情况的事中监控、事后检查，对企业经营活动的真实性、合法性进行确认，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的真实性、可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，发现内控问题，提供企业内部控制改善建议与方向。

2.防范风险：

审计过程是企业风险管理的重要环节，审计监察部应搭建企业的审计风险评估机制，在审计过程中及时发现企业经营管理风险，提出预警及改进意见，规避风险，保障企业经营安全。

3.提高绩效：

通过对企业运营效率的检查，分析人、财、物等经济资源和信息资源是否为履行部门职责、开展经营管理活动发挥了最大效用，是否存在效益低下和损失浪费等问题，提出改善建议，提高企业资源利用效率。

3.3.审计监察部及审计人员的主要职责与职权

Ø风控体系职责：

1）体系建设：

1.负责审计监察管理体系和机制建立；建立审计监察管理制度与流程。

2.负责组织制定、实施公司年度审计监察工作计划，进行经营管理审计、财务资金审计、工程审计、清产核资审计、人事审计等专项审计。

对违反制度、损害公司利益的行为进行追责或处罚。

2）内部控制检查：

1.负责定期或不定期检查内部控制制度、管理制度、审批流程和岗位职责的规范性、合理性；并对执行过程中的各事项按制度、流程执行情况进行合规审计。

2.对除业务流程以外的公司流程、制度进行审核。

对缺失项，风险项及是否合规等提出整改建议，跟进整改建议的落实、执行情况及效果评估。

3.审核公司合同管理制度是否执行到位，包括当期已签订合同及下期计划签订的合同。

3）重大风险评估及应对

1.对公司各项目运作中的涉及财务项的突发事件、关键节点进行风险评估，并提供处理措施及建议。

2.了解和评价公司出现重大风险的可能性，对公司运营中的潜在危机进行研究，对内部控制建设的完备性、运行的有效性进行审查和评价，并对重要缺陷提供相应的解决、改善建议。

3.参与经营决策、商务谈判、投融资等重要事项。

4.公司高层的重大决策和实施方案，及时提供预警指导意见。

Ø财务审计职责：

1.负责对公司会计核算和财务管理工作进行审计评价。

2.负责对公司的财务预算、财务收支和财务授权审批情况进行审计，定期审核资金实际支付情况及资金支付计划。

3.负责对公司的资产、负债和损益及现金流量情况进行审计。

4.每年度对公司进行清产核资，对每年年初的资产状况、本年增减、年底资产状况进行核实，该项工作需聘请第三方审计机构出具清产核资报告，财务审计专员的职责是配合第三方审计团队及时获取真实、完整的审计资料。

Ø工程审计职责：

1.按公司三级授权规定，各事业部必须委派成本采购人员与审计监察部对接，提前沟通各事业部授权以上工程、采购、咨询服务等成本采购事项，包括：

招标采购、预算、合同、签证及变更、结算。

授权规定详见公司授权手册对各事业部、职能部门的授权。

2.参与对在建项目的工程进度、品质进行审查。

3.参与审查工程设计方案、设计变更。

4.审查已完成工程项目主要工程质量问题及返修整改情况。

5.审查在建工程中期付款情况。

6.负责对公司现有大型供应商履约情况进行评价。

Ø专项审计职责：

1）经营管理审计

1.负责对公司经营决策和管理效益等进行审计。

2.年度经营计划审计，具体表现在：

事前：

参与各事业部年度经营计划的审核，分析评估其经济指标的合理性，并在年初经营计划会议上，划出突出事项，作为本年度审计监察重点跟踪对象；事中：

对经营计划的实际执行情况进行检查监督；事后（年终）：

结合目标责任状，审核公司事业部各项经济指标完成情况的真实性，并参与评定公司及各事业部的绩效考核等级，督促相应奖罚落实。

3.跟踪公司成本控制执行情况，对各事业部月度、季度、年度成本计划的制定和执行情况进行不定期抽审；将公司单项工程的成本计划与实际执行情况进行对比分析，查明原因，提出改进意见。

4.负责对公司投融资的合规性、合法性、实施的有效性以及风险管理进行审计，并提出意见和建议。

2）人事审计

1.负责对公司总部、事业部中高层管理人员进行任期经济责任审计、离任审计，并提出意见和建议。

3）其他审计事项

1.协调与政府监察部门、第三方审计机构等的外部关系维护事宜。

2.负责监事会授权下的其他管理或业务审计。

Ø监察审计职责：

1.负责对公司员工违反法律、法规或公司章程、管理制度的行为进行监督，及时发现问题，杜绝腐败，奖惩分明。

2.设立对公司合理化建议及举报信箱、邮箱、电话，负责受理对公司的合理化建议及举报并依法合规的调查处理，对提供有价值线索的有效举报予以奖励，同时汇报分管副总及经营决策委员会。

3.负责对公司重大事项及方案执行的检查、监督。

Ø审计监察部职权

1.审计监察部可以根据经批准的年度审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象。

审计人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。

如有必要并经批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计。

2.在履行职责时，内部审计人员可以充分的、自由的、不受限制的接触生态公司及事业部各部门所有活动、业务、记录、数据文件、计算机程序、财产和人员。

进行内部审计时，被审计单位应当按照审计规定的期限和要求，向审计监察部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件。

如有必要，经批准，审计监察部可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料；

3.生态公司有关部门和事业部编制的经营、财务等计划和执行结果报告，应当抄送审计监察部。

4.审计监察部进行审计工作时，可以采取一切其认为有助于判断审计结论的审计方法和手段，如实地察看、盘点或监督盘点实物、工作流程测试等。

审计监察部履行职责时，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，被审计单位和个人应当如实向审计监察部反映情况，提供有关证明材料。

口头询问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署确认。

5.内部审计建立举报监察机制，特设立审计专用电子信箱，直接受理生态公司及各事业部或外部工作人员提出的投诉信息及公司信箱受理、转发的投诉信息，针对事项包括可能存在的渎职、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密、欺诈、浪费、不遵守行政、人事和其他制度或其他不规范活动。

审计监察部对提供信息人员相关情况保密，并可对相关人员进行奖励。

审计监察部保证所有员工均有权与内部审计进行秘密接触和向其提供信息，但明知信息不属实或故意无视其真实性或错误性而向内部审计提供的，由审计监察部对举报信息进行初判，根据初判结果决定是否进入监察程序；对恶意中伤者保留追究其责任的权力。

6.内部审计在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权做出制止的决定，提出改进经营管理的建议，并报告经营决策委员会：

a）阻挠、妨碍审计工作的行为；

b）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；

c）截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为；

d）公司生产运营过程中违反国家法律、法规的行为；

e）其他违反公司内部规章、侵害公司经济利益的行为。

7.对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员，经分管副总审核、经营决策委员会批准，审计监察部可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。

8.审计监察部认为按照法律法规和公司规定，应当对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的，可以向审计监察部总监提出处理建议。

9.对遵守和维护财经法规、经济效益显著的部门和个人提出表彰和奖励的建议。

10.审计监察部向经营决策委员会提交的审计报告和其他汇报材料，可以不抄送、抄发相关单位和个人。

3.4.被审计单位的主要职责与职权

1.审计监察部在内部审计工作中，被审计公司、部门应提供的相关审计配合,包括但

不限于：

a）提供开展审计工作所需的必要的工作条件；

b）及时提供审计所需的资料，并保证相关资料的真实、完整、准确；

c）参加审计人员召开的审计会议；

d）安排相关部门和人员协助、配合开展审计工作；

e）及时安排涉及审计事项的当事人解释、说明情况；

f）必要时，协助审计人员进行外部调查；

g）纠正、制止审计中发现的正在进行的违反政策、法律以及危害公司利益的行为；

h）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关数据、资料的当事人采取必要的措施；

i）及时回应审计意见并反馈有关改进工作的进展情况。

3.4.年度审计计划编制

1.审计工作计划：

审计监察部根据生态公司年度经营控制目标确定审计工作重点，结合各项目开发计划及各单位意见，编制年度审计工作计划，报分管副总审核、监事会审议。

3.5.审计事项确定

1.审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括生态公司各部门/中心/事业部，各级经营管理者，各项经营活动或项目、系统等。

2.审计对象的选择一般由以下几种方式决定：

a）批准后的年度审计计划中所列审计项目。

b）由生态公司领导下达的计划外审计任务。

c）由被审计者提出审计要求，经批准实施的审计业务。

3.审计监察部根据生态公司各部门/中心/事业部提交的年、月度工作计划，编制《审计方案》，确定具体审计工作。

3.6.审计准备阶段

1.根据审计项目的特点和要求，安排适当的审计人员，组成审计小组。

2.查阅以往被审计单位相关的审计报告、工作底稿、收集分析最近年度的会计报表及其他相关数据，了解相关信息及被审计单位的基本情况。

3.确定审计范围和审计重点，拟订审计工作方案。

对审计目标、计划时间、审计人员及分工、进度安排、审计方法、审计内容、审计实施步骤及复核要求等，做出合理的安排。

4.审计方案拟订后须下达至小组全体成员，并报备至审计监察部总监。

5.审计小组成员需根据分工制定个人的工作计划及时间安排。

6.在进驻被审计单位五个工作日前，向被审计单位发送审计通知书，同时下发审计调查表、资料清单以及介绍提要。

专项审计时，审计通知书可由审计人员带至被审计单位。

3.7.审计实施阶段

1.进驻被审计单位后，审计小组与被审计单位相关负责人员召开审计见面会，向对方说明审计目的，审计范围，审计日程安排及其他有关事项，同时听取对方的情况介绍，了解被审计单位的经营状况、主要经营措施及成果、工作情况，以及存在的主要问题等。

2.在评价被审单位汇报情况的基础上，重新审查原拟订的审计工作方案，必要时进行相应的调整。

3.依审计通知书所附的资料清单接收资料，收回审计调查表，并根据被审计单位的情况介绍和实际需要，向被审单位索取、收集其他必要的资料，并在资料接收清单表中写明具体收到资料的时间。

4.询问内部控制的政策和程序，查阅相关内部控制文件，了解被审计单位的业务经营活动和管理控制的运行情况，抽取一些经营和管理控制系统进行测试，对其完整性和有效性做出初步评价。

5.通过调阅与审计事项有关的文件、资料，进行现场考察及向有关人员问询等审计方法，有重点、有目的地审查各审计事项，并取得证明材料。

6.对搜集的审计证据，审计人员要凭借专业知识和实践经验，及时进行评价。

对于不确定事项，应进一步核实并获取进一步的审计证据，查实后再做评价。

7.审计人员将在审计实施阶段形成的与审计事项有关的工作记录和获取的审计数据，进行整理分析，形成审计工作底稿。

底稿应做到内容完整、记录清晰、证据充分，为审计报告提供支持。

8.由审计小组组长或其他指定复核人对已编制完成的审计工作底稿进行必要的检查和复核，对结论欠妥和证明资料不足的，应要求进一步审核、完善相关底稿。

9.审计实施期间，审计小组应适时召开会议，对审计进展、审计重点、审计风险及发现问题等进行讨论，及时安排好下一步工作。

若遇重大事件应及时以书面形式给审计监察部总监报告。

10.现场分项审计结束后，审计人员提交分项审计小结。

小结应列明被审计单位在各审计项目上的现状、审计发现的问题、相应的建议及对方回应等项内容。

11.审计人员撤离被审计单位前，为澄清事实应与被审计单位管理层就审计发现的主要问题进行口头沟通（不向被审计单位提供书面沟通提纲），沟通的有关内容应事先向审计监察部总监汇报，征得同意。

3.8.交换意见阶段

1.审计小组根据审计工作底稿，针对在审计中发现的不符合法律、法规、公司制度的事项，列明现状、问题，撰写交换意见工作底稿。

2.将交换意见工作底稿送达被审计单位，要求被审计单位对报告中有关问题作针对性回应。

被审计单位在收到交换意见工作底稿之日起五个工作日内就审计报告向审计监察部出具书面意见；如逾期未作回复，将视作无意见，由审计人员在审计报告中注明。

3.9.审计报告阶段

1.审计小组分析审计工作底稿与交换意见工作底稿，完善审计小结，进行小组会议，形成报告提纲。

以交换意见工作底稿为基础，结合被审计单位意见编制审计报告。

对被审计单位的意见由审计监察部总监组织审计小组进行会审，如认为被审计单位的意见合理、证据充分，予以采纳并修改审计报告；若审计会审意见与被审计单位意见未达成一致，审计报告仍以审计会审意见表述，但同时在审计报告后附上被审计单位相关意见。

同时编制《审计问题汇总表》会同定稿后的审计报告呈报分管副总审核，监事会审议。

3.10.整改阶段

1.被审计单位按审计报告的审计结论和决定及时做出处理。

2.被审计单位负责人应按审计报告的审计结论和意见，组织所在部门制定整体整改惩治方案，经审计监察部审核后，由被审计单位根据整体整改惩治方案制定具体整改措施，形成《整改措施报告》，并在规定时间内将《整改措施报告》报送审计监察部。

审计监察部对该报告发表审计意见，经审计监察部总监、分管副总审核后，监事会审议。

3.11.后续审计阶段

1.根据年度审计工作计划开展后续审计工作，审计监察部指定人员负责后续审计工作，并将各个审计项目的后续审计工作和成果汇总整理。

2.后续审计以资料报送制为主，视项目实际需要，由审计监察部决定进行实地审计人员安排。

3.后续审计人员在后续审计结束前10天，对已到预计完成时间的问题进行跟进。

向被审计单位发出《后续审计通知书》和《后续审计跟踪表》。

4.被审计单位依照《后续审计跟踪表》的格式填报相关内容，包括：

针对问题已采取的改进措施、实施的时间、已观察到的改进效果及计划采取的改进措施、预计完成时间、改进负责人等。

5.后续审计人员在完成后续审计工作后,及时将反馈信息填入《XX年度后续审计项目情况表》，并及时将整理后的后续审计报表及被审计单位上报的原始资料进行汇总，形成后续审计报告，报审计监察部总监审核、监事会审议。

3.12.审计资料的整理及归档

1.审计项目的审计方案中都须指定专人负责档案的收集、汇总、整理、立卷及归档。

2.审计项目按照边审计、边收集整理、审结卷成的要求，从确定审计项目开始，即应对每个审计程序上形成的文件材料，随时加以收集，以备整理、选用。

3.凡是记录和反映在履行审计职能活动中形成的文件、信函、凭证、会议记录、照片、以及与审计事项有关的其他文件材料，无论以何介质形式存在，均属于审计档案的收集范围。

主要包括：

a）审计报告、后续审计报告、审计通知书等审计公文；

b）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要等；

c）审计工作底稿、交换意见工作底稿、审计问题汇总表、后续审计跟踪表、整改措施报告、整改措施落实报告、审计证据；

d）有关审计项目的请示、报告、批示、询证函、复函等文件材料；

e）与具体审计项目或审计事项有关的举报材料；

f）其他应归入审计档案的文件材料。

4.审计档案应于审计项目完成（或审计报告出具）之日起10日内将档案资料于审计监察部部门内归档。

5.审计档案的建档期限：

审计项目在发布审计报告后一个月内建档。

跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度建档。

6.审计档案按如下原则确定保管期限：

a）当期档案自审计报告签发之日起至少保存十年；

b）永久性档案应长期保存；

c）不再继续审计的被审计单位，永久性档案的保管年限与最近一年当期档案的保管年限相同。

3.13.审计典型案例报告及审计建议

1.审计监察部根据审计报告，提取有代表性事件或者值得推广经验，形成《典型案例报告》，以提请生态公司各部门/中心/事业部对既有问题进行整改，学习先进经验，提升内部管理水平。

2.审计监察部针对在审计工作中发现的公司流程管理体系建设方面的问题，提出改进建议；并对流程文件提出修订或完善意见。

4.引用流程

无

5.支持文件

5.1.XLH-SJ-LC001-BD001审计方案（示例）

5.2.XLH-SJ-LC001-BD002审计通知书

5.3.XLH-SJ-LC001-BD003审计见面会通知

5.4.XLH-SJ-LC001-BD004交换意见工作底稿

5.5.XLH-SJ-LC001-BD005审计问题汇总表

5.6.XLH-SJ-LC001-BD006整改措施报告

5.7.XLH-SJ-LC001-BD007后续审计跟踪表

5.8.XLH-SJ-LC001-BD008后续审计情况表

5.9.XLH-SJ-LC001-BD009审计报告

关于XXX部的审计方案

1.审计对象

XXX事业部/部门。

2.审计区间

20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日，重要事项向前追溯或向后延伸。

3.审计目标

4.审计重点

5.小组成员构成和分工

5.1小组成员构成

本次审计参与的人员共有X位，具体为审计小组长XXX，组员XXX、XXX。

5.2小组成员分工

6.时间安排

审计阶段

审计准备

审计外勤工作

报告阶段

档案归档

实施审计

程序

小结

与被审计单位初步沟通

撰写报告

初稿

修订报告

终稿

时间安排

7.具体审计程序

序号

流程

关注重点

具体审计程序

执行人

执行日期

底稿索引

8.需准备的资料清单

序号

资料名称

关于对ⅹⅹⅹⅹ部门/中心/事业部ⅹⅹ方面

进行审计的通知

ⅹⅹ审字[ⅹⅹ]ⅹⅹ号

ⅹⅹⅹⅹ部门/中心/事业部：

根据公司监事会的安排及审计监察部的审计工作计划，公司审计监察部将派出审计小组，自ⅹⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日起对ⅹⅹⅹⅹ部门/中心/事业部ⅹⅹ方面进行审计。

请通知有关人员认真做好准备并提供ⅹⅹ方面的相关资料（详见附表：

需提供资料清单）。

审计监察部

日期：

关于对ⅹⅹⅹⅹ部门/中心/事业部进行审计的

见面会通知

ⅹⅹⅹⅹ部门/中心/事业部：

按照监事会的安排及审计监察部工作计划的要求，经监事会批准，现将参加ⅹⅹⅹⅹ部门/中心/事业部审计见面会的有关事宜通知如下：

一、会议时间

ⅹⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日（星期ⅹ），具体时间。

二、会议内容

1、审计监察部宣读审计通知书。

2、被审计单位负责人介绍本单位现状。

3、公司相关领导讲话。

三、会议地点及参加人员

1、会议地点：

ⅹⅹⅹⅹ。

2、参加人员：

公司相关领导、被审计单位负责人、审计监察部负责人、被审计单位相关人员、审计监察部相关人员。

四、相关要求

1、请相关人员认真做好会议准备工作，参会人员提前5分钟入场。

2、被审计单位及审计监察部按照要求，落实好参会人员。

审计监察部

日期：

ⅹⅹⅹⅹ事业部/部门ⅹⅹ方面

交换意见工作底稿

页码：

被审计单位

审计期间

编制人

编制时间

复核人

复核时间

审计事项：

问题或事实摘要：

请经办人对上述审计事项进行核实，在5个工作日内回复给审计监察部。

经办人

日期

2

审计问题汇总

编号：

________________

序号

类别

问题

事例

审计建议

整改措施

整改完成时间

整改

责任人

审计整改标准

整改措施报告

编号：

被审计单位

单位负责人