会计初级职称考试经济法基础模九.docx

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会计初级职称考试经济法基础模九

内部真题资料，考试必过，答案附后

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

多选、错选、不选均不得分）

1．下列选项中不能作为法律关系客体的是（）。

A．嘉奖表彰

B．运输行为

C．社会团体

D．货币

2．平等主体之间发生的下列纠纷中，不得提请仲裁的是（）。

A．销售合同纠纷

B．继承纠纷

C．保险合同纠纷

D．租赁合同纠纷

3．根据我国经济法的规定，下列项目中属于民事责任的是（）。

’

A．管制

B．排除妨碍

C．返还财产

D．支付违约金

4．在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。

A．诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B．诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C．已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D．权利人可请求法院延长诉讼时效期间

5．用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的。

责令用人单位向劳动者加付赔偿金，加付赔偿金的标准是（）。

A．按应付金额的50％以上100％以下

B．按应付金额的50％以上150％以下

C．按应付金额的2倍

D．按应付金额的3倍

6．下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是（）。

A．社会保险

B．工作内容和工作地点

C．劳动合同期限

D．服务期‘

7．根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是（）。

A．验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

B．托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元

C．代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

D．合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

8.根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是（）。

A．自出票日起l个月

B．自出票日起2个月

C．自到期日起l个月

D．自到期Et起2个月

9．某企业2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。

该期限为（）。

A．2月1日起3日内

B.2月2日起3日内

C．2月1日起5日内

D．2月2日起5日内

10．根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。

A．将外购的货物分配给股东B．将外购的货物用于投资

C．将外购的货物用于集体福利

D．将外购的货物无偿赠送他人

11．某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。

根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。

A．啤酒厂发出啤酒的当天

B．购买方收到啤酒的当天

C．销售合同规定的收款日期的当天

D．取得索取销货款凭据的当天

12．下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（）。

A．非金融机构的金融商品转让

B．金融机构往来业务

C．保险企业从事保险业务取得的追偿款

D．金融机构的外汇转贷业务

13．下列属于营业税纳税人的是（）。

A．修理小汽车的车行

B．销售集邮商品的个人

C．从事租赁业的单位

D．从事加工业务的个体工商户

14．根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A．对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税

B．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税

C．对于遗产处分的不动产，免征营业税

D．公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税

15．根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）。

A．企业所得税基本税率20％

B．企业所得税法实行地区差别比例税率

C．国家重点扶持的高新技术企业适用l0％的企业所得税税率

D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业

可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

16．某单位技术专家容先生于2014年3月取得特许权使用费收入3600元，9月又取得一项特许权使用费收入6000元。

容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A．1160

B.1520

C.1600

D．1536

17．王某为中国公民，2014年在我国境内l一12月每月的工资薪金为2800元，l2月31日又一次性领取年终奖12800元。

则王某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税（）元。

A．363

B.384

C．1210

D．1280

18.车船税的纳税义务发生时间是（）。

A．车船登记证书记载日期的当月

B．行驶证中记载日期的次月

C．车船登记证书记载日期的次月

D．车辆购置发票开具时间的次月

19．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A．合同的代理人

B．合同的担保人

C．合同的书立人

D．合同的鉴定人

20．甲企业有原值为3000万元的房产，2014年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为l0年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20％，甲企业2014年度应纳房产税（）万元。

A．24

B.22．8

C．30

D．2

B.8

21．对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征（）。

A．10％

B．20％

C．30％

D．50％

22．从事生产经营的纳税人将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案的期限是（）。

A．自领取税务登记证之日起l5日内

B．自领取发票领购簿之日起l5日内

C．自领取营业执照之日起15日内

D．自领取财务专用章之日起l5日内

23．欠缴税款纳税人，主动放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使（）。

A．优先权

B.撤销权

C．抗辩权

D．代位权

24．下列可以不办理纳税登记的是（）。

A．外贸企业

B．诊所

C．市公安局

D．残疾人员开办的超市

二、多项选择题（本类题共l5小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

多选、少选、错选、不选均不得分）

1．下列各项中，效力高于行政法规的有（）。

A．宪法

B．政府规章

C．法律

D．地方性法规

2．专属管辖权是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更的管辖。

下列纠纷中，属于专属管辖的有（）。

A．因不动产纠纷提起的诉讼

B．因港口作业中发生纠纷提起的诉讼

C．因继承遗产纠纷提起的诉讼

D．因侵权行为提起的诉讼

3．下列情形中，属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形的有（）。

A．劳动者营私舞弊，给用人单位造成重大损害的

B．劳动者严重违反用人单位的规章制度的

C．劳动者被依法追究刑事责任的

D．劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

4．下列各项中，属于劳动合同订立的原则有（）。

A．平等自愿原则

B．公平原则

C．服从原则

D．诚实信用原则

5．票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。

票据丧失后失票人可以采取一定措施进行补救。

该措施包括（）。

A．作废

B．公示催告

C．普通诉讼

D．声明

6．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。

A．办理借款转存

B．办理借款归还

C．办理现金支取

D．办理现金缴存

7．根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。

关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。

A．商业汇票自到期日起l个月内提示付款

B．银行汇票自出票日起2个月内提示付款

C．银行本票自出票日起2个月内提示付款

D．支票自出票日起l0日内提示付款

8.关于增值税的起征点，下列选项符合法律规定的有（）。

A．销售货物的起征点为月销售额2000～10000元

B．销售货物的起征点为月销售额5000～20000元

C．按次纳税的．为每次（日）销售额150～200元

D．按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元

9．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

A．承租、承包所得50000元

B．外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

C．提供咨询服务一次取得收入2000元

D．出租房屋收入3000元

10．下列表述中，符合《个人所得税法》规定的有（）。

A．对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

B．对个人出租住房取得的所得暂减按l0％的税率征收个人所得税

C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％一35％的超额累进税率

D．稿酬所得按应纳税额减征30％，即只征收70％的税额

11．下列属于“工资、薪金所得”应缴纳的个人所得税的有（）。

A．年终加薪

B．单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费

C．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D．出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

12．按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由出典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

13．根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．旧房的折旧

C．旧房的评估价格

D．与转让房地产有关的税金

14．下列项目占用耕地，可以免征耕地占用税的有（）。

A．军事设施

B．幼儿园

C．铁路线路

D．农村居民建设自用住宅

15．下列属于纳税申报方式的有（）。

A．自行申报

B．数据电文申报

C．邮寄申报

D．简易申报

三、判断题（本类题共l0小题，每小题l分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。

每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

1．仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

（）

2．对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请行政复议。

（）

3．李某虚岁16岁，其与一玩具生产企业签订劳动合同，该劳动合同具有法律效力。

（）

4．失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为l8个月。

（）

5．一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。

（）

6．现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。

（）

7．个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入l4％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（）

8.根据规定，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。

（）

9．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量；未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从低适用税额。

（）

10．对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行（）

四、不定项选择题（本类题共l2小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。

请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

（一）某居民企业于2012年8月成立，企业2013年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：

（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2。

16万元，实际发生职工福利费15．16万元，实际发生1．08万元的职工教育经费；

（2）管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元；

（3）营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款；

（4）投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30％，子公司当年处于减半征收期；

（5）12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1．2013年工资及三项费用纳税调整金额为（）万元。

A．5．80

B.10．52

C．6．78

D．10．78

2．2013年管理费用纳税调整金额为（）万元。

A．6．4

B.

B.4

C．10．4

D．7．5

3．企业2013年度境内生产经营所得额为（）万元。

A．33．3

B.63．3

C．83．3

D．95．8

4．企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A．17．45

B.1

B.45

C．1

B.7l

D．21．7l

（二）甲某在A市设立一个人独资企业，该企业于2014年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：

（1）甲某于3月20Et办理了税务登记；

（2）因到8市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，8市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票；

（3）该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。

经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1．关于甲某办理税务登记事项的说法，正确的有（）。

A．甲某办理税务登记的时间不符合规定

B．甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

C．甲某办理税务登记的时间符合规定

D．甲某应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记

2．下列关于税务机关要求企业提供保证金的说法，正确的有（）。

A．临时经营，领购发票时，税务机关可以要求提供保证金

B．税务机关要求其提供保证金及保证金金额，符合规定

C．税务机关要求其提供保证金符合规定，但保证金金额不符合规定

D．提供的保证金金额不得超过2万元

3．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查的权力包括（）。

A．查账权

B.责成提供资料权

C．询问权

D．存款账户检查权

4．根据规定，为追缴个人独资企业的欠税款，税务机关可以行使的权利是（）。

A．撤销权

B.强制执行措施

C．代位权

D．责令停业

（三）某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。

2014年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。

2014年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期（2014年1月一3月）的社会保险费。

根据合同上的有关约定，2014年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。

于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1．关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是（）。

A．该公司可以要求张某缴纳抵押金‘

B．该公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证

C．该公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件

D．该公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某

2．下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的有（）。

A．同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C．3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

D．无固定期限的劳动合同，不得约定试用期

3．下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有（）。

A．用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

B．用人单位未及时足额支付劳动报酬的

C．用人的单位违章指挥、强令冒险作业危机劳动者人身安全的

D．用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

4．下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有（）。

A．该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的

B．该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的

C．甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的

D．甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同

一、单项选择题

1．【答案】C

【解析】选项C属于法律关系的主体。

2．【答案】B

【解析】与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷不能提请仲裁。

3．【答案】A

【解析】管制是刑事责任，不属于民事责任。

4．【答案】B

【解析】根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。

5．【答案】A

【解析】用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50％以上100％以下的标准向劳动者加付赔偿金。

6．【答案】D

【解析】服务期属于劳动合同的约定条款。

7．【答案】B

【解析】托收承付结算每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为l000元。

B.【答案】B

【解析】

（1）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；

（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

9．【答案】B

【解析】以单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。

10．【答案】C

【解析】本题考核增值税视同销售的范围。

将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售；将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。

11．【答案】C

【解析】本题考核点是消费税纳税义务发生时间。

采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

12．【答案】D

【解析】根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。

金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。

13．【答案】C

【解析】本题考核营业税纳税人。

根据增值税和营业税法律制度的规定，选项A、B、D为增值税纳税人。

14．【答案】D

【解析】公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。

15．【答案】D

【解析】企业所得税法实行比例税率，现行规定是：

基本税率为25％，低税率为20％。

国家重点扶持的高新技术企业适用l5％的企业所得税税率。

16．【答案】B

【解析】特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3600—800）×20％+6000×（1—20％）×20％=1520（元）。

17．【答案】A

【解析】该笔奖金平均至12个月=12800÷12=1066．67（元）；因此，该笔奖金适用税率为3％，工资薪金所得扣除费用为3500元。

该笔奖金应缴纳个人所得税=[12800一（3500—2800）]×3％=363（元）。

18.【答案】A

【解析】根据《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。

19．【答案】C

【解析】根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。

20．【答案】B

【解析】本题考核房产税的计算。

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元×l2％=3．6万元；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=（3000—1000）×（1—20％）×1．2％=19．2（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22．8万元。

21．【答案】D

【解析】对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％。

22．【答案】A

【解析】税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

23．【答案】B

【解析】纳税人欠缴国家税款，主动放弃到期债权，税务机关为了保证国家税收，可以依法撤销其放弃债权的行为。

24．【答案】C

【解析】根据税收征管法的规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。

二、多项选择题

1．【答案】AC

【解析】我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。

2．【答案】ABC

【解析】本题考核诉讼管辖。

因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖。

3．【答案】ABCD

【解析】本题考核用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。

题目中所述情形，均属于用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的情形。

4．【答案】ABD

【解析】本题考核劳动合同订立的原则。

劳动合同订立的原则包括：

合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和诚实信用原则。

5．【答案】BC

【解析】本题考核票据丧失的补救措施。

根据规定，票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。

票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼形式进行补救。

6．【答案】ABD

【解析】本题考核一般存款账户的使用。

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

7．【答案】CD

【解析】本题考核票据提示付款期限。

（1）商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起l0日内，如果是见票即付的商业汇票，那就是出票日起l个月内提示付款。

（2）银行汇票自出票日起1个月内提示付款。

8.【答案】BD

【解析】本题考核点为增值税起征点。

9．【答案】CD

【解析】本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。

出租房屋收入4000元以上，费用应按20％的比例扣除。

10．【答案】BCD

【解析】本题考核个人所得税的相关规定。

，劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加征收。

11．【答案】AB

【解析】本题考核工资薪金所得的应税项目选项C，出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单