若省略M，N，则字符串1中的所有旧子字符串都用新子字符串来替换。
（四）逻辑函数
1．IF函数
其格式为：
=IF（逻辑表达式，真值，假值）
2．AND、OR或NOT函数
即所谓的“与函数”、“或函数”、“非函数”，用它们可以连接多个逻辑条件，从而组成复合逻辑条件。
（五）查找和引用函数
1．CHOOSE函数
此函数用于从一系列元素中检索出一项，其格式为：
=CHOOSE（索引数，元素1，元素2，元素N），其中索引数是待查找项在列表中的位置，它必须是大于0且小于等于N的整数。
2．MATCH函数
此函数用于从一系列元素中检索出一项与查找值最相近的元素的序号，其格式为：
=MATCH（查找值，查找范围，类型）。
其中：
查找值可以是数值或字符串，类型定义搜索规则，取值是1，0或-1。
如果类型为1，函数MATCH查找小于或等于查找值的最大数值。
查找范围必须按升序排列。
如果类型为0，函数MATCH查找等于查找值的第一个数值。
查找范围可以按任何顺序排列。
如果类型为-1，函数MATCH查找大于或等于查找值的最小数值。
查找范围必须按降序排列。
如果省略match_type，则假设为1。
函数MATCH返回查找范围中目标值的位置，而不是数值本身。
查找文本值时，函数MATCH不区分大小写字母。
如果函数MATCH查找不成功，则返回错误值#N/A。
如果类型为0且查找值为文本，查找值可以包含通配符、星号（*）和问号（?
）。
星号可以匹配任何字符序列；问号可以匹配单个字符。
3．VLOOKUP函数
此函数用于从搜索表区域首列中查找满足条件的元素，确定行序号，返回该行中参数索引列号指定的单元格的值，其格式为：
=VLLOKUP（查找值，查找表或区域，索引列号，检索类型）。
其中：
查找值为需要在数据表第一列中查找的数值。
可以为数值、引用或文字串。
查找表为需要在其中查找数据的数据表。
可以使用对区域或区域名称的引用，例如数据库或数据清单。
如果检索类型为TRUE，则查找表的第一列中的数值必须按升序排列，否则，函数VLOOKUP不能返回正确的数值。
如果检索类型为FALSE，查找表不必进行排序。
索引列号为查找表中待返回的匹配值的列序号。
为1时，返回表第一列中的数值；为2，返回表第二列中的数值，以此类推。
如果小于1，函数VLOOKUP返回错误值#VALUE!
；如果大于表的列数，函数VLOOKUP返回错误值#REF!
。
检索类型为一逻辑值，指明函数VLOOKUP返回时是精确匹配还是近似匹配。
如果为TRUE或省略，则返回近似匹配值，也就是说，如果找不到精确匹配值，则返回小于查找值的最大数值；如果为FALSE，函数VLOOKUP将返回精确匹配值。
如果找不到，则返回错误值#N/A。
4.HLOOKUP函数
此函数用于在一个构造好的表中的最上行查找一个指定值（列号），返回该列中参数索引行号指定的单元格中的值，其格式为：
=HLOOKUP（查找值，查找表，索引行号，检索类型）。
该函数与VLOOKUP函数类似。
5．INDIRECT函数
此函数用于间接引用，其格式为：
=INDIRECT（地址，地址类型）
地址为对单元格的引用，此单元格可以包含A1样式的引用、R1C1样式的引用、定义为引用的名称或对文字串单元格的引用。
如果不是合法的单元格的引用，函数INDIRECT返回错误值#REF!
。
地址类型为一逻辑值，指明包含在单元格地址中的引用的类型。
如果TRUE或省略，地址被解释为A1样式的引用。
如果为FALSE，地址被解释为R1C1样式的引用。
（六）财务函数
财务函数为财务分析提供了极大的便利，财务函数大体上可分为四类，即投资计算函数、偿还率计算函数、折旧计算函数、债券及其他金融函数。
见教材P33-P35页。
三、工作表之间的数据链接
1．同一工作簿中不同工作表间数据的引用，公式为：
=工作表名称！
单元格
2．不同工作簿间数据的引用，公式为：
[工作簿名称]工作表名称！
单元格
3．数据链接语法
4．数据链接中应注意的问题
（1）尽量将相关的表安排在同一工作簿中，少用或不用不同工作簿之间的引用。
（2）当在多个工作表之间进行引用时，应使数据的流向尽量合理、简捷，尽可能地单向流动。
（3）不要出现循环引用的情况。
第二章EXCEL在会计凭证和账簿中的应用
第一节EXCEL在会计凭证中的应用
一、填制会计凭证的意义
1．可以正确、及时地记录经济业务发生或完成的情况，为记账、算账提供原始依据。
2．可以发挥会计监督的作用，检查经济业务的真实性、正确性和合法性。
3．可以明确经济责任，加强岗位责任制。
二、会计凭证种类
1．原始凭证
原始凭证是在经济业务发生或完成时，由经办人取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的会计凭证。
（1）原始凭证按来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
（2）原始凭证按编制手续次数多少，可分为一次原始凭证和累计原始凭证。
（3）原始凭证按填制经济业务数量多少，可分为单项原始凭证和汇总原始凭证。
2．记账凭证
记账凭证是根据审核后的原始凭证编制的、据以登记账簿的凭证。
（1）按记账凭证反映的经济业务内容是否与货币资金有关，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
（2）按记账凭证对经济业务反映方式的不同，可分为单式记账凭证和复式记账凭证。
三、记账凭证的填制与审核
1．记录凭证的基本内容
2．记账凭证的填制
第二节EXCEL在会计账簿中的应用
一、账簿种类
1．按用途分类，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
2．按外表形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。
二、账簿登记
1．明细分类账的格式及登记方法
（1）数据库的库结构占据一行，每条记录占据一行，且必须是在最前面的一行，整个数据库必须由连续的行构成。
（2）在单元格的开始处不要插入多余的空格。
（3）在库结构行中，每一个字段的名称必须唯一。
（4）数据库的每一列必须具有相同的性质。
（5）在数据库和其他数据之间必须有至少一行或一列空白单元格。
（6）避免在一个工作表上建立多个数据库。
（7）避免将关键数据放在数据库的左右两侧。
生成“应付账款明细账”的步骤如下：
（1）设置条件区域
（2）设置筛选结果输出的字段
（3）选择数据区域
（4）执行“高级筛选”命令
（5）复制筛选结果
（6）粘贴筛选结果
（7）设置余额计算公式
（8）设置余额方向
（9）计算本期发生额和期末余额
2．总分类账的格式及登记方法
（1）利用记账凭证库生成总分类账
生成“银行存款总账”的步骤如下：
（1）设置条件区域
（2）设置筛选结果输出的字段
（3）选择数据区域
（4）执行“高级筛选”命令
（5）复制筛选结果
（6）粘贴筛选结果
（7）设置余额计算公式
（8）设置余额方向
（9）计算本期发生额和期末余额
（2）利用汇总明细账方式生成总分类账
第三章EXCEL在财务报告中的应用
第一节财务报告的作用及其编制要求
一、会计报表的编制要求
1．形式方面的要求
（1）会计报表表头的内容要齐全，排列要符合习惯。
（2）报表项目分类及排序要符合会计准则和会计制度的规定。
（3）报表应反映各个项目的前期相应数字，即编报前、后期比较会计报表，并且前、后期项目的分类和内容应一致。
（4）可以利用附注或附表等形式对报表项目或事项加以说明。
2．内容方面的要求
（1）数字要真实，不得弄虚作假，不得隐瞒、谎报数据。
（2）计算要准确，在账账相符、账实相符的基础上编制报表，并做到账表相符。
（3）资料要完整、充分。
3．时间方面的要求
二、编制会计报表的准备工作
1．调整本期的收入和费用。
2．对财产进行清查盘点。
3．清理核对账目。
第二节EXCEL在资产负债表中的应用
一、资产负债表的编制方法
在编制资产负债表之前，可以先利用EXCEL表生成一个科目余额表，用来记录本期所有科目的发生额和余额。
二、资产负债表项目填制方法
1．货币资金：
根据现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。
2．短期投资：
根据短期投资科目的期末余额填列。
3．短期投资跌价准备：
根据短期投资跌价准备科目的期末余额填列。
4．应收票据：
根据应收票据科目的期末余额填列。
5．应收股利：
根据应收股利的期末余额填列。
6．应收利息：
根据应收利息科目的期末余额填列。
7．应收账款：
根据应收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
8．坏账准备：
根据坏账准备科目的期末余额填列。
9．预付账款：
根据预付账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
10．应收补贴款：
根据应收补贴款科目的期末余额填列。
11．其他应收款：
根据其他应收款科目的期末余额填列。
12．存货：
根据在途物资、物资采购、原材料、低值易耗品、库存商品、包装物、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品和生产成本等科目的期末余额合计填列。
材料采用计算成本核算，库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加上或减去材料成本差异、商品成本差异后的数额填列。
13．存货跌价准备：
根据存货跌价准备科目的期末余额填列。
14．待摊费用：
根据待摊费用科目的期末余额填列。
预提费用科目期末如有借方余额，以及长期待摊费用科目中将于1年到期的部分，也在此项目内反映。
15．待处理流动资产净损失：
根据待处理财产损益科目所属的待处理流动资产损益明细科目的期末借方余额填列。
16．其他流动资产：
反映企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
17．“长期股权投资”项目，反映企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资。
本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。
18．“长期债权投资”项目，反映企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资。
长期债权投资中，将于一年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“一年内到期的长期债权投资”项目单独反映。
本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债权投资后的数额填列。
19．“长期投资减值准备”项目，反映企业计提的长期投资减值准备。
本项目应根据“长期投资减值准备”科目的期末余额填列。
20．“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。
融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。
融资租入固定资产的原价还应在会计报表附注中另行反映。
这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
21．“工程物资”项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。
本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
22．“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本等。
本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
23．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等。
本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“－”号填列。
24．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。
本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
25．“开办费”项目，反映企业在筹建期间内发生的费用扣除摊销后的净额。
本项目应根据“开办费”科目的期末余额填列。
26．“长期待摊费用”项目，反映企业尚未摊销的除开办费以外的摊销期在一年以上（不含一年）的各种费用，如租入固定资产的改良支出、大修理支出、摊销期在一年以上（不含一年）的其他待摊费用。
长期待摊费用中在一年内（含一年）摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。
本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额扣除一年内（含一年）摊销的数额后的余额填列。
27．“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
28．“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。
本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。
29．“短期借款”项目，反映企业借入的、尚未归还的一年期以下（含一年）的借款。
本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
30．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据。
本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
31．“应付账款”项目，反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额，也应包括在本项目内。
32．“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的款项。
本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，也应包括在本项目内。
33．“代销商品款”项目，反映企业接受代销商品的价款（含代销国外商品价款）。
本项目应根据“代销商品款”科目的期末余额填列。
34．“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资。
本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。
如“应付工资”科目期末为借方余额，以“—”号填列。
35．“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额。
本项目应根据“应付福利费”科目期末贷方余额填列。
如“应付福利费”科目期末为借方余额，以“—”号填列。
36．“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。
本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
37．“应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。
本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“—”号填列。
38．“其他应交款”项目，反映企业应交未交的除税金、应付股利等以外的各种款项。
本项目应根据“其他应交款”科目期末贷方余额填列。
如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“—”号填列。
39．“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。
本项目应根据“其他应付款”科目期末余额填列。
40．“预提费用”项目，反映企业所有已经预提、计入成本费用而尚未支付的各种费用。
本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。
如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。
41．“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
42．“长期借款”项目，反映企业借入的、尚未归还的一年期以上（不含一年）的借款本息。
本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
43．“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。
本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
44．“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。
本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
45．“其他长期负债”项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
上述长期负债各项目中将于一年内（含一年）到期的长期负债，应在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。
上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内（含一年）到期偿还数后的余额填列。
46．“递延税款贷项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。
本项目应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。
47．“股本”项目，反映企业各股东实际投入的股本总额。
本项目应根据“股本”科目的期末余额填列。
48．“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。
本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
49．“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。
本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
其中，公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。
50．“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。
本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。
未弥补的亏损，在本项目内以“—”号反映。
第三节EXCEL在利润表中的作用
利润表是总括反映企业在一定期间生产经营成果的财务报表，是一张动态的报表。
一、利润表编制方法
编制利润表的数据基本上来源于反映损益科目的余额表。
二、利润表项目填制方法
（1）“主营业务收入”项目，反映企业经营主要业务所取得的收入总额。
本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。
（2）“销售折让”项目，反映企业因售出商品质量不合格等原因而给予买方价格上的减让。
本项目应根据“销售折让”科目的发生额分析填列。
（3）“主营业务成本”项目，反映企业经营主要业务所发生的实际成本。
本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。
（4）“主营业务税金及附加”项目，反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列。
（5）“其他业务利润”项目，反映企业除主营业务以外取得的收入扣除其他业务成本、费用、税金后的利润（如为亏损以“—”号填列）。
本项目应根据“其他业务收入”科目和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列。
企业增设有关科目核算其他收、支业务的，其实现的利润（或发生的亏损），也在本项目内反映。
（6）“存货跌价损失”项目，反映企业提取或转销的存货跌价损失。
本项目应根据“存货跌价损失”科目的发生额分析填列；如为收益，以“—”号填列。
（7）“营业费用”项目，反映企业在销售商品和商业性企业在购入商品等过程中发生的费用。
本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。
（8）“管理费用”项目，反映企业发生的管理费用。
本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
（9）“财务费用”
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