征管评价岗位测试题库初级.docx
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征管评价岗位测试题库初级
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2018年征管评估岗位测试题库一、单项选择题
1.某个体户2015年6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应如何处理（）。
（1.0分）
A责令改正，可以处1万元以下的罚款
B责令改正，并处5000元以下的罚款
C处以1万元以上的罚款
D责令改正，并处2000元以上1万元以下的罚款
参考答案:
A
试题解析:
拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
2.下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
（1.0分）
A商业企业一般纳税人零售卷烟
B一般纳税人销售免税药品
C一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
参考答案:
C
试题解析:
一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按17%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票。
选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。
3.正常纳税人连续三次未申报或税收管理员认定某户纳税情况不正常，由税收管理员通过系统进行（）认定，不参与未申报统计，不能进行购买发票等操作。
（1.0分）
A正常户
B非正常户
C注销户
D停业户
参考答案:
B
试题解析:
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号令）及《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第021号）有关规定
4.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
（1.0分）
A烟酒
B食品
C化妆品
D办公用品
参考答案:
D
试题解析:
商业企业一般纳税人向消费者零售烟酒、食品、化妆品开具普通发票。
5.计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。
（1.0分）
A20%
B30%
C40%
D50%
参考答案:
C
《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税号[2006]454国税函:
试题解析．
问题的通知》“根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。
”
6.纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
（1.0分）
A结算缴纳税款
B会计记帐
C办理纳税申报
D计算应纳税款
参考答案:
A
试题解析:
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
7.（）税务机关是独立的会计主体。
（1.0分）
A县级
B基层税务所
C省级
D市级
参考答案:
A
试题解析:
县级税务机关是独立的会计主体。
8.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
（1.0分）
A纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
C税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
参考答案:
A
试题解析:
选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。
法律没有规定期限的，推定为无限期。
因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。
9.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
（1.0分）
A县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件
B税收规范性文件可设定行政许可、行政审批
C税收规范性文件每5年组织一次定期清理
D“批复”性质的文件属于税收规范性文件
参考答案:
A
试题解析:
税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
10.税收评估人员对纳税人进行税务约谈时，一般不少于两人，送达税务文书时，要填制的文书是（）。
（1.0分）
A税务约谈通知书
B税务处理决定书
税务文书送达回证C
D审核评税疑点问题说明书
参考答案:
A
试题解析:
税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人
11.关于一事不二罚原则理解正确的是（）。
（1.0分）
A对于当事人的同一违法行为已经受到处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚
B针对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上罚款的处罚
C对于当事人的同一违法行为，不可以给予两次以上的处罚
D对于当事人的同一违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚
参考答案:
B
试题解析:
一事不二罚原则是指对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
12.我省2008年完成各项税收收入500亿元。
2001年完成200亿元。
2002年完成300亿元。
请问我省2002-2008年税收年平均增长率是（）。
（1.0分）
A（500/200）^（1/7）-1
B（500/300）^（1/7）-1
C（500/200）^（1/6）-1
D（500/300）^（1/6）-1
参考答案:
A
试题解析:
（500/200）^（1/7）-1=0.1398
13.法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。
（1.0分）
A代扣代缴税款
B代收代缴税款
C纳税义务
D代征税款
参考答案:
C
试题解析:
《税收征收管理法》第四条
14.某市发生一起暴力抗税案，个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤。
对此下列说法正确的是（）。
（1.0分）
A对张某应判抗税罪
B对张某应判故意伤害罪，但最初级刑期应以抗税罪量刑
C对张某应以抗税罪和故意伤害罪两罪并罚
D对张某应判故意伤害罪
参考答案:
D
试题解析:
个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤，对张某应判故意伤害罪。
15.某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。
李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳的增值税为（）。
（1.0分）
A0.3万元
B0.29万元
C1.2万元
万元2D
参考答案:
B
试题解析:
个人转让著作权免征增值税李某应就其所取得收入缴纳增值税税＝10/1.03×3%＝0.29（万元）
16.下列属于纳税评估利润类指标的是（）。
（1.0分）
A净资产收益率
B营业外收支增减额
C成本费用率
D成本费用利润率
参考答案:
B
试题解析:
纳税评估利润类指标包括主营业务利润变动率、其他业务利润变动率、营业外收支增减额。
17.根据《税务登记管理办法》规定，纳税人停业期限不得超过（）。
（1.0分）
A一个月
B30天
C365天
D一年
参考答案:
D
试题解析:
纳税人停业期限不得超过一年。
18.按照现行规定，被税务机关认定为失控的增值税专用发票，应该通过金税工程的（）进行采集。
（1.0分）
A稽核系统
B发票发售子系统
C认证子系统
D报税子系统
参考答案:
B
试题解析:
被税务机关认定为失控的增值税专用发票，应该通过金税工程的发票发售子系统进行采集。
19.税务机关依照税法规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收（）。
（1.0分）
A滞纳金
B罚款
C利息
D罚金
参考答案:
C
试题解析:
企业所得税法四十八条规定
20.税收收入退还书由（）人员开具，由县以上税务机关税收会计向国库传递或发送。
（1.0分）
A县以上税务机关税收会计
B申报征收岗位
C管理岗位
D税收分析岗位
参考答案:
A
试题解析:
税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。
具。
税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时《税收收入退还书》
（一）体包括：
使用的纸质税收票证。
（二）《税收收入电子退还书》。
税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。
税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。
二、多项选择题
1.营业收入在财务会计中分为两个部分，即（）。
（3.0分）
A主营业务收入
B其他业务收入
C固定资产出租收入
D技术转让收入
E以上都是
参考答案:
A,B
试题解析:
营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。
分为主营业务收入和其他业务收入
2.欠缴税金主要包括（）。
（3.0分）
A呆账准备金
B呆账税金
C往年陈欠
D本年新欠
E以上都是
参考答案:
B,C,D
试题解析:
呆账准备金是指公司对可能不能收到的应收账款的预测，这项数据将纪录在公司的资产负债表上。
3.以下适用增值税17%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。
（3.0分）
A交通运输业
B研发和技术服务
C有形动产租赁
D卷帘机
参考答案:
A,B,C
试题解析:
卷帘机属于农机，适用13%的增值税税率
4.《税务处理决定书》应当包括如下内容（）。
（3.0分）
A查结的违法事实及违法所属期间
B处理依据
C处理决定
D告知申请行政复议权或者行政诉讼权
E查处过程
参考答案:
A,B,C,D
试题解析:
《税务稽查工作规程》第五十六条规定
5.增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（3.0分）
A购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票
B消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
C商店零售化妆品
D境内易货贸易
:
A,B,C
参考答案．
试题解析:
按《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定，销售免税药品、商店零售化妆品、向消费者个人销售货物均不得开具增值税专用发票
6.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的非营业活动，是指（）。
（3.0分）
A单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务
B单位或者个体工商户为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务
C单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服
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