版中级会计师《经济法》自我测试I卷 含答案.docx
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版中级会计师《经济法》自我测试I卷含答案
2019版中级会计师《经济法》自我测试（I卷）（含答案）
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为5年，甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务，后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议，下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A.孙某不承担责任
B.孙某承担无限连带责任
C.孙某承担补充责任
D.孙某以其出资额为限承担责任
2、甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作至押担保。
下载关于甲公司汇票质押生效要件的标书中，符合票据法律制度规定的是（）。
A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效
B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效
C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效
D.甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效
3、甲公司以寄送价目表的方式向包括乙公司在内的十余家生产企业推销一套设备，寄送的价目表中包含设备性能、规格、品质、数量等内容。
乙公司向甲公司发出了订单欲采购5套该设备，甲公司在接到乙公司的订单后，电话通知乙公司可以送货并向乙公司发出了交易确认通知书，根据《合同法》的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（）。
A.甲公司发出交易确认通知书
B.甲公司向乙公司寄送价目表
C.乙公司发出的订单
D.甲公司电话通知乙公司
4、金融宏观调控存在的前提是（）。
A．商业银行上市
B．经济个体投资提高
C．二级银行体制
D．经济个体消费提高
5、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。
后因乙未按期支付租金，双方发生争议。
甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。
Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。
根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。
A、甲住所地人民法院
B、乙住所地人民法院
C、X地人民法院
D、Y地人民法院
6、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。
A．有限合伙人丧失民事行为能力
B．有限合伙人死亡
C．有限合伙人被宣告破产
D．有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
7、甲将行李寄存于火车站寄存处，提取时被告知该行李丢失。
甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
8、甲、乙、丙．丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。
除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制底规定的是（）。
A．甲公司以其商誉作价50万元出资
B．乙公司以期特许经营权作价50万元出资
C．丙公司以其非专利技术作价60万元出资
D．丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资
9、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。
A．5
B．24
C．1.5
D．1
10、2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。
2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。
事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。
经查，刘某已缴纳3年保险费。
下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。
A.保险公司应承担支付保险金的责任
B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值
C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值
D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费
11、某超市2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。
A、25
B、28
C、30
D、32
12、下列选项中，不属于限制类外商投资的项目是（）。
A.技术水平落后的
B.占用大量耕地，不利于保护、开发土地资源的
C.属于国家逐步开放的产业的
D.不利于节约资源和改善生态环境的
13、根据反垄断法的规定，对于经营者从事的下列滥用市场支配地位的行为，反垄断执法机构进行违法性认定时，无需考虑行为是否有正当理由的是（）。
A.以不公平的高价销售商品
B.拒绝与交易相对人进行交易
C.限定交易相对人只能与其进行交易
D.搭售商品
14、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
下列各项中，属于该有关费用的是（）。
A．工会会费
B．社会保险费
C．职工福利费
D．职工教育经费
15、上市公司收购行为完成后，下列选项的说法中，不符合法律规定的是（）。
A.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易
B.被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散
C.收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告
D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让
16、甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。
下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资
B．乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资
C．郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资
D．张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资
17、根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是（）。
A、符合条件的小型微利企业，适用20%的优惠税率
B、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20%
C、国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的优惠税率
D、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率
18、甲股份有限公司准备非公开发行优先股，发行前的普通股股份总数是5000万，净资产额是8000万，优先股的票面股息率是10%，股息可累积到下一会计年度，章程规定公司连续3个会计年度不支付股息，优先股股东才有权出席股东大会。
关于本案，下列说法正确的是（）。
A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万
B.公司筹资金额不得超过5000万
C.若发生表决权恢复的事项，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下，优先股表决权才恢复”符合法律规定
19、2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。
因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。
根据《合同法》的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（）。
A．由乙公司承担赔偿责任
B．由丙公司承担赔偿责任
C．先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
D．由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
20、合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。
A、10日60日
B、30日60日
C、10日30日
D、30日90日
21、甲欲购买乙收藏的一件古董，乙不同意。
甲的朋友丙得知此事后，找到乙说：
“如果你不将此画卖给甲，就公布你的不雅视频”。
乙被迫与甲订立买卖合同。
甲对此丙的所作所为并不知情。
根据《民法总则》的规定，该民事法律行为的效力为（）。
A．无效
B．效力待定你
C．有效
D．可撤销
22、某金店是增值税的一般纳税人，2018年4月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条3000元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．6800
B．5100
C．3400
D．1700
23、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是（）。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
24、下列规范性文件中，效力等级最高的是（）。
A．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B．全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》
C．中国人民银行发布的《支付结算办法》
D．河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》
25、2018年2月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定完税价格60万元，已知：
该批货物的进口关税税率10%，增值税率17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）。
A、11.22
B、8.7
C、10.2
D、9.18
26、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。
A．建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B．客运公司为本公司员工提供班车服务
C．运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D．母公司向子公司无偿转让商标权
27、李东注册会计师在审计中发现，东大公司存在以下事项和情况，其中会引起财务报表层次重大错报风险的事项是（）。
A．东大公司存在复杂的联营合作项目
B．东大公司某项金额较大的债务进行债务重组
C．东大公司内部控制薄弱
D．东大公司固定资产会计计量过程复杂
28、根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。
A．汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B．汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C．背书不连续
D．出票人存入汇票债务人的资金不够
29、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
30、根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（）。
A.张某，曾为甲大学教授，现已退休
B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年
C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还
D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有（）。
A．需要增加或者减少预算总支出的
B．需要调入预算稳定调节基金的
C．需要调减预算安排的重点支出数额的
D．需要增加举借债务数额的
2、根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（）。
A．甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效
B．王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C．郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议
D．陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议
3、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方解除合同的有（）。
A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的
B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
4、债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。
根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人权利义务的表述中，正确的有（）。
A．西服提存后，甲负有通知义务
B．保管西服产生的保管费由乙承担
C．如果西服因为地震灭失，损失由乙承担
D．如果自提存之日起5年后，乙仍没有领取西服，甲可以在交付保管费后取回西服
5、根据规定，下列合同属于部分无效合同的有（）。
A.约定了免除或限制当事人因故意或重大过失而应承担责任的条款的合同
B.约定了免除或者限制人身伤害责任条款的合同
C.约定了免除违约责任的合同
D.约定了免除或限制法律禁止免除或限制的责任条款的合同
6、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或者进口的货物，适用13%的低税率的有（）。
A.农药
B.图书
C.汽油
D.石油液化气
7、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有（）。
A、仲裁员与本案有利害关系
B、仲裁员私自会见当事人
C、仲裁员是本案代理人的近亲属
D、仲裁员接受当事人的请客送礼
8、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。
法院经审理，判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。
二审法院判决驳回上诉，维持原判决。
则下列关于二审法院判决的法律效力说法正确的有（）。
A、二审法院判决后即产生法律效力
B、甲、乙公司间的合同纠纷消灭
C、甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行
D、非经法定审判监督程序，该判决不得撤销
9、甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。
根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有（）。
A．对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有
B．如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请
C．如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请
D．如果甲准备转让其专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利
10、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A.出租固定资产收入
B.到期国债利息收入
C.转让无形资产收入
D.转让股票的净收益
11、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（）。
A．被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求
B．受益人故意制造保险事故
C．投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任
D．投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制
12、根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
13、横向对策行为是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。
下列各项中，属于横向对策行为的有（）。
A.依法纳税行为
B.不正当竞争行为
C.逃税、避税行为
D.侵害消费者权益的行为
14、根据合同法，出卖人与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或被撤销，受损害买受人可以请求出卖人返回已购买房款及利息，赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的赔偿责任，属于该特定情形的有（）。
A.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实
B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实
C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得预售许可的事实
D.出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方的事实
15、甲向乙发出要约准备购买乙的电视机，以下各项属于要约失效的情形有（）。
A.乙拒绝要约的通知到达甲
B.在要约还没有到达乙的时候，甲给乙打电话表示自己不想购买了
C.乙在回复中修改了单价
D.要约中确定的承诺期限届满，乙没有向甲作出任何的表示
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）发动和实施宏观调控和市场规制的主体，其所从事的调控行为和规制行为，在理论上也可以简称为“调制行为”。
2、（）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
3、（）被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
4、（）增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务可以按规定抵扣进项税额。
5、（）某上市公司未弥补亏损达到股本总额的40%，根据《中华人民共和国公司法》的规定，该上市公司应当在15日内召开临时股东大会。
6、（）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的2%。
7、（）当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。
8、（）企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。
9、（）赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。
10、（）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用13%的低税率。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?
简要说明理由。
2、某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。
经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。
税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。
但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。
经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。
2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。
税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：
该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：
根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少？
应纳所得税税额为多少？
（2）税务机关是否有权行使代位权？
简要说明理由。
3、2010年4月1日，A公司与甲银行签订一份贷款合同，约定贷款金额为人民币1000万元，借款期限为1年。
当天，A公司将其价值800万元的一宗土地的建设用地使用权抵押给甲银行，签订了抵押合同并办理了抵押登记。
同时，B公司担任此笔债务的保证人，与甲银行签订了保证合同，但没有约定保证方式、保证期间以及人的担保和物的担保的先后顺序。
抵押合同签订后，A公司依法办理了规划、施工许可等手续，在设定抵押权的土地上开工建设厂房。
2011年2月，A公司为开发另一项目向乙银行贷款，双方约定：
乙银行向A公司提供1000万元贷款，借款期限为1年，A公司以一栋价值900万元的办公楼和两辆价值合计200万元的轿车M、N设定抵押。
双方签订了书面抵押合同，并于2011年2月分别办理了抵押登记。
借款到期后，A公司无力偿还乙银行的贷款，乙银行拟行使抵押权。
经查发现，用于抵押的办公楼的一层已经于2011年10月出租给C公司使用，租期2年，抵押轿车M已于2011年12月卖给了D公司，抵押轿车N因A公司董事长驾驶外出时，被卡车撞击损毁，A公司已获得保险公司支付的60万元保险金。
问题：
<1>、若B公司按合同承担保证责任，其保证方式是什么？
保证期间为多长？
说明理由。
<2>、A公司在已设抵押的土地上建设的厂房是否属于抵押物的范围？
说明理由。
<3>、若A公司到期没有清偿债务，甲银行可否直接要求B公司承担保证责任？
说明理由。
<4>、乙银行何时取得办公楼和两辆轿车的抵押权？
说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年3月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，取得含税收入177.6万元；运送旅客至境外，取得收入53.28万元。
（2）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
（3）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。
（4）进口检测设备一台，经海关核定的关税完税价格为50万元。
（5）购进小汽车4辆自用，取得增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元；另支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额4万元、税额0.44万元。
（6）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
（7）购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元，其中70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
已知：
进口的检测设备适用的关税税率为20%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
（1）计算业务
（1）的销项税额；
（2）计算业务
（2）的销项税额；
（3）计算业务（3）应缴纳的增值税；
（4）计算业务（4）进口检测设备应缴纳的增值税；
（5）计算业务（5）购进小汽车可抵扣的进项税额；
（6）计算业务（6）购进汽油可抵扣的进项税额；
（7）计算业务（7）购进矿泉水可抵扣的进项税额。
试题答案
一、单选题
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