财务制度.docx

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财务制度

财务管理制度

一、目的

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

二、适用范围

公司财务部全体人员及项目点各财务室。

三、职责

财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

公司的财务工作，都必须执行本制度。

四、方法和过程控制

（一）、设财务总监1名。

（二）、公司设置独立的财务机构，配备专职财务人员。

公司设财务部。

财务部经理1名。

财务部根据业务工作需要配备必要的会计人员。

（三）、财务总监协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。

财务总监主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会的决议，主持编制并签署公司的财务计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并定期报告工作；

2.审查公司的发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责全公司的资金融通调拔决策工作，经总经理办公会签署后执行。

4.审核下属各项目的经营效益；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全公司的财务管理和活动。

认真执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

7.负责搞好财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。

（四）、财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，还需从业务上对各项目财务人员进行领导、指导、检查、监督。

（五）、财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是：

1.协助财务总监的工作，主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按季、年度向财务总监、总经理办公会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批工作；

4.定期或不定期地组织财务人员对项目进行财务检查，监督项目执行财经纪律和规章制度；

5.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

6.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

7.参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

8.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

9.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

（六）、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

会计岗位职责：

1.据国家财务会计法规和行业会计规定，结合本单位特点，负责拟订本单位会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

２.准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

3.准确计算收入、费用、成本，具体负责编制本单位月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

4.负责本公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，不定期地组织资产核查工作。

5.负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

6.负责会计监督。

根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

7.及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

8.定期进行财会分析，向总经理提供及时、可靠的财务情况和有关工作建议。

9.协助财务部经理做好公司的其他任务。

出纳岗位职责：

1.严格执行国家的现金管理制度、银行结算制度和有关财务管理的规定。

2.认真执行原始凭证的审核．审批制度，及时处理各项收支业务，做到凭证合法，手续完备。

３.遵守财务费用开支标准和财务审批权限，根据现行财务制度中规定的开支范围．标准，认真办理现金；银行收付业务，认真审查原始单据，对违反财经纪律和规定的票据，有权拒付。

严格把好支出第一关。

４.及时登记现金日记账和银行日记账。

每日核对现金账面余额与实际库存数额，经常核对银行存款账面余额与各开户银行实有余额，做到日清月结，账证、账账、账款相符。

５.遵守现金管理制度，不随意坐支现金，不以白条抵库，不得公款私借和挪用公款，认真保管好库存现金及相关票据，努力控制库存现金限额，确保资金安全。

对公司开支情况，及时向主办会计汇报并征得主办会计同意才能办理。

６.及时完成财务部经理交办的各项其他工作。

（七）、各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

（八）、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导报告。

公司支持财务人员坚持原则按财务制度办事。

严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。

公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

（九）、财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

货币资金管理规定

一、财务部要加强对资产、资金及现金的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

二、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

三、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

四、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。

即：

财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

五、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。

各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

六、财会人员办理转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。

付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

付款审批权限如下：

10万元以下的（含10万元）由财务部部长审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由财务总监审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由财务总监和主管副总经理共同审批；50万元以上由总经理审批。

报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理审批的，先报财务总监审查。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

七、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人）。

凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。

八、对到期的应收资金，财务经办人员应督促及时收回；发现问题的，应及时上报请示处理。

九、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

十、现金日记帐必须用固定帐页帐本，不得使用活页帐本。

十一、财务会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。

十二、所有空白支票必须存放保险柜内，作废支票附上一支票后。

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

十三、公司日常财务实行统一管理、统一核算。

1、财务管理实行总经理一支笔审批制。

2、各管理处为报帐单位，每月核定一定数额的备用金。

3、管理处建立日常收、支出流水帐，由管理处主任管理帐务。

各项收、支及时入帐。

4、各管理处按照公司核定的支出标准使用费用。

5、管理处（小区项目）收取物业费期间，每天物业费收入在1000元以上的必须上缴。

物业费清算时必须票据、现金、收费统计表三相符。

6、管理处建立各类明细帐如下：

（1）小区项目：

物业费收入、物业费支出、其他收入等明细帐务；

（2）单位项目（全委托）：

食堂费用支出、食堂饭票收入、保洁费用支出、维修费用支出、库存物品等明细帐务。

7、公司报销日定为每周二下午。

管理处收、支帐务报销时，需经总经理审核并签字。

8、公司员工未干满整月，并经公司领导同意后辞职的，在下月发工资日结算上月工资。

十四、费用报销程序。

正常的办公费用、保洁用品费用、维修费用、招待费用等开支，必须有正式发票；填制费用报销单：

填写事由、大小写金额、日期，在经手人处签字，经总经理批准后（在领导批示栏签字）方能报销付款。

十五、借款的审批（包括借备用金）。

经领导同意的借款项目需借款时，必须填制借据：

填写大小写金额、借款用途、注明还款时间或还款计划，借款人签字后报总经理审批，总经理签字批准后方可到财务部门办理借款。

固定资产管理制度

一、公司以单价3000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

二、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备（含室内装修）10年；

3、电子设备3年；

4、运输工具5年；

5、其他设备5年。

固定资产以不计残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

三、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。

需安装的固定资产，还应包括相税费等。

作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为入账价格。

四、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧，原价减累计折旧后的差额转入营业外收入。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

财务核算制度

一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

二、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

三、记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制。

以人民币为记帐本位币。

四、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

五、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

六、会计档案必须按月或按季装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

七、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

八、公司各项目收益与费用的计算，实行分级核算，按项目设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

九、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。

十、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。

具体如下：

1、以现金投资的，应以收到现金或转入开户银行的日期和金额作为记帐依据；

2、以设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；

十一、公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

十二、公司具体账务核算方法流程：

1、根据经理审批后的原始凭证，由出纳填制银行转账支票进行转账付款或由出纳填制现金支付凭证付现。

月末由出纳与银行对账。

2、由出纳按本月财务收支原始凭证发生的日历顺序填制记账凭证、分别在记账凭证上出纳及制单处签章并按记账凭证序号登记银行存款日记账、现金日记账；按月于月末5日前填制现金及银行存款月报表连同本月记账凭证及所应附的原始凭证银行对账单一并传递给主管会计。

3、主管会计稽核本月的原始凭证、记账凭证，并分别在记账凭证上稽核及主管会计处签章，交会计记账。

4、会计以审核无误的记账凭证为依据，采用记账凭证处理程序登记各科目明细账和有关辅助账；采用汇总凭证处理程序登记总账，并在记账处签章。

5、会计的各科目明细帐和总帐、出纳现金和银行存款日记账的启用，要按规定填写启用账薄表。

各账户每月必须结出合计、累计及余额，做到同一科目账薄，总帐与相关的明细账相符，会计的科目明细账与出纳有关的日记帐相符。

6、月末由会计根据总帐及相关的明细账科目余额填制资产负债表、损益表，汇算出当月应缴各种税费，经主管会计审核签章后按规定上缴税费及报各种会计报表。

年终由会计填制年终结帐、调账凭证，进行全年收支结算，编制年度会计年报，由主管会计审核签章后按公司《章程》规定于会计年度结束后30日内将规定的会计报告送交公司经理及各股东。

费用报销制度

一、总则

1、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

2、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

3、本制度适用公司全体员工。

二、借支管理规定及借支流程

1、借款管理规定

①出差借款：

出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

②其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

③各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

2、借款销账规定：

①借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；②借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

3、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

4、借款流程

①借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

②审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

③财务付款：

借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

三、日常费用报销制度及流程

1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

2、费用报销的一般规定

①报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且发票背面有经办人签名。

②填写报销单应注意:

根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

③按规定的审批程序报批。

④报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

3、费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

4、差旅费报销制度及流程。

①费用标准:

职务

交通工具

住宿标准

伙食标准

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

②费用标准的补充说明：

住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：

00以后出发（或12：

00以前到达）以半天计，12：

00以前出发（或12：

00以后到达）以一天计。

伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

③报销流程

出差申请：

拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

借支差旅费：

出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

购票:

出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

返回报销：

出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

5、电话费报销制度及流程

①费用标准

移动通讯费：

为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

固定电话费：

公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

不鼓励员工在上班期间打私人电话。

②报销流程

公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

6、交通费报销制度及流程

①费用标准：

（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;

（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。

②报销流程

（1）员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

（2）审批:

按日常费用审批程序审批。

（3）员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

7、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

①管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

②报销流程

购置申请:

公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

报销程序：

报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。

审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

费用归集：

财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

8、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

①费用标准

招待费：

为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

培训费:

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。

人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

资料费：

在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。

各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。

其他费用：

根据实际需要据实支付。

②报销流程：

招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

四、工薪福利及相关费用支出制度及流程

1、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

2、工薪福利支付流程

①工资支付流程：

（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；

（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

②临时工资支付流程同工资支付流程。

③社会保险及住房公积金支付流程：

（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

④其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

五、专项支出财务报销制度及流程

1、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

2、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

①填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

②报销标准：

相关的合同协议及批准生效的购置申请。

③结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

3、其他专项支出报销制度及流程

①费用范围：

其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

②费用标准：

此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

③财务报销流程

审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

签订合同：

由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法