财务核心运作流程.docx

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财务核心运作流程

财务计核心运作流程

会计

目的

-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展

原则

-原始凭证

-准时准确的记录和完成记录

-适当归类汇总生意和会计记录

-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表

-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表

编制财务报表

内部调整

编制会计凭证

会计交易

方法：

1、与客户对帐调平即可结帐

说明：

根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

应收帐款处理编号：

6.1

要素：

无地点：

总部

步骤：

1、从出纳处取得现金收据

2、从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）

3、销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员

4、如没有预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。

5、如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。

6、如没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。

7、把预付帐款信息反馈给信用控制主管

输出：

1、客户应收帐款

2、预付帐款

收款处理

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计：

版本：

1

子流程：

应收帐款处理编号：

6.1.1

要素：

付款处理地点：

总部

预付帐款

与赊帐相对比

把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐

输出：

应收帐款

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

有

无

无

有

会计

销售代表

步骤：

8、从客户处取得退货申请单

9、审查申请单/原始凭证内容和格式

10、恰当核准申请单

11、得到入库单

12、更正应收帐款

退货和残损产品处理

输出：

1、更正应收帐款

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计：

版本：

1

子流程：

应收帐款处理编号：

6.1.2

要素：

退货和残损产品处理地点：

总部

付款收讫/付款通知

恰当核准

输入：

客房发出的退货申请表

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

符合

不符

会计

说明：

利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。

输入：

1、客户应收帐款

2、销售报告

3、银行对帐单

方法：

1、应收帐款变更与销售报告和银行对帐单一致

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

应收帐款处理编号：

6.1.3

要素：

内部调节地点：

总部

客户历史

额户余额表

错误更正

审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致

宝洁

分销售

客户

客户服务部

财务部

销售部

管理系统部

人事部

法律部

客户服务部经理

会计

步骤：

13、收集客户历史情况记录

14、调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。

15、需要时作必要的更正。

与客户对帐

输入：

1、客户应收帐款

2、客户应付帐款

应收帐帐龄报表

应收帐余额表

步骤：

1、销售代表递交赊销申请

2、销售经理审查申请是否符合销售政策

3、财务经理审查客户的信用状况

4、销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额

5、分销商经理核准赊帐

输入：

1、应收帐款

2、基本情况

建立信用额

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

信用控制编号：

6.2.1

要素：

建立信用额地点：

无

核准赊销

输出：

系统内建立信用额

宝洁

分销售

客户

CSO

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理/经理

否

信用控制员

销售经理

GM

Owner

赊销的原则

·信用额

-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测

-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整

例如人民币

1．客户的应收帐款或（销售量）末来7天/30天30，000

2．调整的因素（过去的付款表现）0.9

3.调整的因素（销售人员输入）0.8

4.建议信用额30,000×0.9×0.8=21,600

·赊销天数

-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款

-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数

·信用额申请

-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：

户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。

客户经理填写信用额变更申请表

信用控制员在系统上建立信用额

财务经理检查客户信用情况

销售部财务部

步骤：

16、开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。

17、赊销单在产品供应部处理。

18、系统发送装运指令或根据黑名单和信用额将其搁置。

19、信用控制员审查搁置名单。

20、销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。

输出：

1、发货装运

2、搁置订单名录

信用审查

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

信用控制编号：

6.2.2

要素：

信用审查地点：

无

复查搁置名单

填写收款保证书

信用状况

赊销客户

输出：

装运取消订单

输入：

1、最后客户购货订单

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

产吕供应部

信用控制员

销售经理

会计

步骤：

1、按照信用额规定回收应收帐款

说明：

对照预付款审查订单。

输入：

应收帐款处理程序中的收款报告注明预付款信息

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

信用控制编号：

6.2.3

要素：

预付款订单审查地点：

无

客户帐上余额是高于或等于订单金额？

输出：

发货装运

收款报告中注明预付款

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

否

否

是

是

产品供应部经理

信用控制员

方法：

1、按照信用限额规定回收应收帐款。

输入：

赊销报告

说明：

每日控制赊销状交操作过程。

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

信用控制编号：

6.2.3

要素：

预付款订单审查地点：

无

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

信和控制编号：

6.2.3

要素：

预付款订单审查地点：

无

经财务、销售经理及分销商经理批准

采取措施减少延迟付款

输入：

1、延迟付款

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

信用控制员

销售经理

说明：

根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序

方法：

１．每月与供应商对帐调节即可结帐

宝洁公司－全球经销商核心工作程序

程序：

会计：

版本：

１

子程序应收帐款处理代码：

６３

要素付款计划和处理地区：

总部

步骤：

1．按指令单和应付款凭单安排付款

－根据发票到期日付款

－对方即付款可获优惠的付款

2．处理付款指令报告并与出纳核对

3．取得付款核准并交给出纳

4．即期付款折扣过帐

5．付款与发票相配合

输出

1．每日应付款报告

2．付款凭证

输入

1．供应商发票

2．银行付款单据

3．应付帐款凭单

宝洁公司－全球经销商核心工作程序

程序：

会计：

版本：

１

子程序应收帐款处理代码：

６３１

要素付款计划和处理地区：

总部

宝洁月末开出关于折扣的VAT发票

未付款发票

付款计划协议书

是否14天付款

付款与发票相配合

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

产品供应部经理

会计

输出：

1、经更正的应付帐款

方法：

1、最后在日结前过帐

说明：

根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

应付帐款编号：

6.3.2

要素：

退货/折扣处理地点：

总部

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

应付帐款编号：

6.3.2

要素：

退货／折扣处理地点：

总部

扣减应收帐款

恰当核准

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

会计

输出：

2、调整应付帐款数据结帐

方法：

1、应付帐款变更与发票，退货单相一致。

说明：

利用其内部单据定期检查应付帐款。

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

应付帐款处理编号：

6.3.3

要素：

内部调节地点：

总部

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

应付帐款编号：

6.3.3

要素：

内部调节地点：

总部

输出：

结帐

逐日调节应付帐款装运/付款信息

银行对帐单

输入：

期初，期末应付帐款数据

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

产品供应部经理

会计

输出：

3、余款确认书

方法：

1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。

说明：

每季度利用外部资料核对应付帐款数据。

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

应付帐款处理编号：

6.3.4

要素：

与供应商对帐地点：

总部

方法：

１．每月结帐

说明：

描述其它会计工作流程，根据会计帐户执行序

宝洁公司－全球经销商核心工作程序

程序：

会计：

版本：

１

子程序其它全计（应收、应付帐款除外）代码：

６４

要素无地区：

总部

说明：

公司库存记帐

方法：

１．在每月结帐前完成

存货

宝洁公司－全球经销商核心工作程序

程序：

会计：

版本：

１

子程序其它会计处理代码：

０４１

要素存货地区：

总部

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

其它会计编号：

6.4.1

要素：

存货地点：

总部

存货报告

更正错误

装运/存货数据是否于仓库报告相一致

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

yes

是

否

否

CSR

会计

步骤：

1、根据人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。

2、与人事部核对工薪计算数据。

3、获得总经理对工薪支付指令的核准。

4、把支付指令交与出纳。

5、工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。

6、对照人事部付款指令核对帐务

输入：

1、工资表

工薪会计

财务年底工薪额和人员预测

输入：

1、人事部所列工薪表

工薪及相关税金入帐

输入：

1、上月工薪表

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

会计

销售部经理

人力资源部经理

总经理

销售活动费用

输入：

2、收据

3、付款单据

4、其它应收帐款

步骤：

7、收集原始交易所和其它应收帐款

8、监定费用使用内容

9、编制每月销售活动费用跟踪表

10、管理人员回顾跟踪表

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

其它会计处理编号：

6.4.3

要素：

销售活动费用地点：

总部

管理人员回顾

销售活动费用跟踪

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

每星期现金会计

步骤：

11、每星期现金计划。

MEASURES：

1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。

说明：

以每日现金制为基础，进行30天滚动预测管理。

输出：

4、未来7/30天现金流动滚动预测

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

每周现金会计编号：

6.5.1

要素：

无地点：

无

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

会计版本：

1

子流程：

每星期现金会计编号：

6.5.1

要素：

每星期现金计划地点：

无

计划

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

财务分析

-使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩

-识别不足之处以提高现有业绩

-通过保持良好的内部控制降低宝洁风险

财务管理

目的

准则

新的生意目标

差距分析

内部控制

步骤：

1．财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩：

水平分析：

回顾经营要素占总资产／所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。

垂直分析：

比较不同期间销售收入／收益和负债要素变动比率和差异绝对值。

趋势判断：

这是用历史数据进行业绩评估，判断是否处于上升或下降趋势。

基准：

从别的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。

财务比率：

评价财务比率。

２．财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动计划

输入

1．资金平衡表、损益表

2．去年生意目标表

输出

1．分析报告

４．行动计划

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

财务管理版本：

1

子流程：

业务及财务回顾编号：

7.1.1

要素：

n/a地点：

总部

输入：

分析报告

输入：

1、财务报表

2、上期目标

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

总经理

客户业务发展财务部

财务分析员

销售经理

步骤：

12、从财务报表中选取主要财务数据。

13、根据主要财务数据计算财务比率。

14、分析财务比率

15、根据分析财务状况制订下一步行动计划

输入：

5、资产负债表

6、损益表

财务比率

输出：

分析报告

输入：

1、资产负债表

2、损益表

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

法律部

客户服务部经理

财务分析员

销售部经理

管理系统部经理

人力资源部经理

法律部经理

如何增加资本收益率

利润率

1、付款折扣

2、降低成本

3、降低存货

4、带动其它产品畅销

资本收益率=利润率×周转率（净利润/销售收入）×销售收入×资本

例如：

销售收入

100

500

产品成本

97

485

送货成本

1

5

固定成本

1

1

利润

1

9

利润率

1%

1.8%

根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率

财务报表愉容

资产负债表

资产=负债+所有者权益

资产

负债

目前

目前

现金和可变变现资金

应付帐款

应收帐款

存货

长期负债

财产/厂房/设备

建筑物和在建工程

所有者权益

固定设备

投入资本

未分配利润

损益表

收入-费用=净利润

收入

成本和费用

—销售成本

—经营/管理和其它费用

—折旧

—利息

—所得税

净利润

分析报告

月份

销量

资本收益率

应收帐款回收期

利润率

速动比率

资本负债率

月份

销量

资本收益率

应收帐款回收期

利润率

速动比率

资本负债率

Jan-96

Jan-97

Feb-96

Feb-97

Mar-96

Mar-97

Apr-96

Apr-97

May-96

May-97

Jun-96

Jun-97

Jul-96

Jul-97

Aug-96

Aug-97

Sep-96

Sep-97

Oct-96

Oct-97

Nov-96

Nov-97

Dec-96

Dec-97

1996

80MM

5%

15

0.10%

1997

100MM

6%

12

0.12%

年

销量

资本收益率

应收帐款回收期

利润率

速动比率

资本负债率

同行业资本收益率

同行业利润率

1996

80MM

5%

15

0.10%

10%

1%

1997

100MM

6%

12

0.12%

10%

1%

98Target

120MM

7%

10

0.20%10%

差距

20MM

1%

2

0.08%

输出：

5、下一上计划

措施：

1、100%确认异象，100%完成下一步骤/计划/策略。

定义：

对照过去的业绩在新目标之间确认机会/异象并且规划下一步骤或计划以弥合这些异象。

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

财务管理版本：

1

子流程：

异象分析编号：

7.2

要素：

无地点：

总部

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程：

财务管理版本：

1

子流程：

异象分析编号：

7.2

要素：

无地点：

总部

异象分析

宝洁

分销售

客户

产品供应部

财务部

销售部

管理系统部

人力资源部

法律部

财务分析员

说明：

内部控制程序是通过一定的标准来控制管理分销商经销的各个不同环节以保障股东权益

方法：

对销售的主要环节每年要作内部控制

宝洁公司－全球经销商核心工作程序

程序：

会计：

版本：

１

子程序内部调节代码：

７３

要素无孔不入地区：

总部

步骤：

16、总经理可以作出以下授权：

17、预算主管可在预算内对基金和费用支出有决定权。

18、财务经理/会计主管对预领款/现金付款有决定权，必要时需指定权限范围。

19、财务经理/会计主管对银行付款有决定权，必要时需指定权限范围

20、销售经理可签署销售合同，财务经理可决定客户赊销额。

21、生产部经理负责从宝洁订货，入仓，申报残损货物

22、人事部