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项目一项目五练习

项目一企业筹建核算

一、.判断题

1.凡企业都需要建账核算。

（    ）

2.收入.成本.费用.利润等科目适宜用多栏式账页。

（    ）

3.企业筹建期间购买设备的支出，不应列入开办费核算。

（    ）

4.新建企业的投资者只能以货币资金进行投资。

（    ）

5.投资者投入的非货币资产，应以公允价值计量。

（    ）

6.企业如有需要，可自行设置一些备查账簿。

（    ）

二、核算题

1.工厂由法人单位A与B共同出资建成，其中A以现金80万元和一项专利技术出资，该专利技术在A的账面价值为20万元，经评估价值为18万元，双方协商作价为15万元。

B以甲材料进行投资，该原材料在B的账面价值为60万元，其进项税额为10.2万元，经评估该账面价值公允，双方以该价值作为协议价。

2.2009年7月5日,经批准将资本公积300000元及盈余公积280000元转增资本。

3.2009年7月7日，企业筹建办公室报销员工培训费用3000元，以现金支付。

项目二货币资金岗位核算

一、单选题

1.企业所需日常零星开支用的库存现金应从（    ）中支取。

A.一般存款户B.基本存款户C.临时存款户D.专用存款户

2.企业支付的银行承兑汇票手续费应记入（    ）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.其他业务支出

3.企业下列行为中，被允许的是（    ）。

A.由出纳人员保管全部银行预留印鉴B.由出纳人员兼任会计档案保管工作

C.由出纳兼任银行存款总账登记工作D.由出纳登记银行存款日记账

4.企业的下列行为符合现金管理与控制条例的是（    ）。

A.将销售多余材料收到的现金款项支付办公室的费用

B.定期对出纳人员进行轮岗

C.将超库存现金限额的款项保留在企业保险柜中

D.企业的所有发票单据均交由出纳人员保管

5.下列业务中，能用库存现金支付的是（    ）。

A.支付银行承兑汇票手续费1200元B.支付办公用品购置款870元

C.支付A公司购货款21000元D.支付C公司订货款3000元

6.对于未达账项的处理，下列说法正确的是（    ）。

A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账B.待结算凭证到达后入账

C.在拿到“银行对账单”后入账D.与银行对账后入账

7.下列属于“其他货币资金”的有（    ）。

A.转账支票B.商业承兑汇票C.银行汇票存款D.银行承兑汇票

8.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。

A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用

9.现金长短款在查明原因后应确认损益，长款和短款经批准后应分别记入的科目是（）。

A.管理费用，管理费用B.营业外收入，营业外支出

C.营业外收入，财务费用D.营业外收入，管理费用

10.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。

A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时

C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款

11.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金

12.按照国家《银行账户管理办法规定》，企业的工资.资金.津贴等的支取，必须通过（    ）办理。

A.基本存款户B.临时存款户C.一般存款户D.专用存款户

13.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金（试行）》规定的“确保办理货币业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是（）

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需部分印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产总账和明细账的登记工作

14.以下做法符合现金管理与控制要求的是（）

A.将收到的现金销售款直接用于支付本月职工工资

B.签发收款凭证与办理收款业务均由同一人操作

C.为方便起见，企业的所有收据.发票都由出纳一人保管

D.定期对货币资金管理与核算岗位的人员实行轮换

15.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）

A.信用证保证金存款B.备用金C.信用卡存款D.银行本票存款

16.企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是（）

A.银行存款B.交易性金融资产C.其他应收款D.其他货币资金

17.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准

A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门

18.企业支付的银行承兑汇票手续费应记入（）科目

A.销售费用B.财务费用C.其他业务成本D.营业外支出

19.如有确凿证据表明存放在银行或其他金融机构的款项已部分或全部不能收回，应当作为当期损失，应将其记入（）账户

A.资产减值损失B.营业外支出C.管理费用D.其他业务成本

20.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般是自出票日起（）天。

A.7B.10C.15D.20

21.委托收款的付款期为3天，是指（）

A.收款人委托银行办妥托收手续当日算起（遇节假日顺延）

B.收款人开户行发出托收凭证当日起（遇节假日顺延）

C.付款人开户行发出付款通知的当日算起（遇节假日顺延）

D.付款人开户行发出付款通知的次日算起（遇节假日顺延）

二、多选题

1.下列项目中，属于未达账项的有（）。

A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元；

B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取；

C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账；

D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账；

E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账；

2.不得办理托收承付结算的业务包括（）。

A.代销商品款项B.寄销商品款项

C.赊销商品款项D.订有经济合同的商品交易款项

E.因商品交易而产生的劳务供应的款项

3.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有（）。

A.普通支票B.注有“现金”字样的银行本票

C.转账支票D.填有“现金”字样的银行汇票E.划线支票

4.企业可开立和使用的银行账户有（    ）。

A.基本存款户B.一般存款户C.对外投资存款户

D.临时存款户E.专用存款户F.信用卡存款户

5.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）

A.信用证保证金存款B.银行承兑汇票

C.备用金D.不能提前支取的定期存款

6.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（）

A.为职工缴纳社会保障费支付的款项B.出差人员必须携带的差旅费

C.支付给职工个人的劳保福利费D.向个人收购农副产品支付的款项

7.根据我国现行银行结算办法的规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有（）

A.委托收款B.汇兑C.托收承付D.商业汇票

8.在（）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户

C.银行代扣水电费，企业尚未接到付款通知

D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

9．《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）

A.不准出租、出借银行账户B.不准签发空头支票和远期支票

C.不准套取银行信用D.不准异地转账结算

10.按现行会计制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”科目核算的票据包括（）

A.银行本票存款B.银行汇票存款C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票E.支票

三、判断题

1.库存现金不包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。

（    ）

2.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核算和清查小组定期和不定期的清查。

（    ）

3.单位之间发生购销业务，可随意选用任何一种银行结算方式进行结算。

（    ）

4.企业可通过临时存款户办理现金的收付业务。

（    ）

5.企业开立基本存款户，应取得中国人民银行批准的开户许可证。

（    ）

6.企业从银行提取现金，不会影响资产负债表中货币资金项目的变动。

（）

7.为了减少货币资金管理和控制中产生的舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为，及对货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。

（）

8.单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇总结算方式。

（）

四、核算题

1.2008年12月22日，企业出纳人员开出转账支票支付下一年度的广告费12万元。

2.2009年3月17日，销售部门王东报销产品的促销活动费5000元,款项以现金支付。

3.2009年3月15日，企业向银行申请办理银行汇票60000元，经批准将款项交存银行，取得银行汇票。

4.企业持上述银行汇票外购设备一台，2009年4月9日，收到对方单位运送来的设备，增值税发票注明设备价格为50000元，增值税为8500元（规定可抵扣），验收妥当后投入使用，同时，收到银行转来的银行汇票多余款收账通知，结算金额为58500元，多余款1500元已转存企业账户。

5.2009年4月2日，上月清查溢余的现金400元，为购货单位A公司多付，以现金退回。

借:

待处理财产损溢-待处理流动资产损溢400.00

贷：

库存现金400.00

6.2009年4月15日，销售企业的甲产品给B公司，增值税发票注明价款为30万元，成本为21万元,增值税为5.1万元，收到B公司交来的银行汇票，出纳填写进账单，已到银行办理好进账手续。

7.2009年4月17日，企业收到销售单位C公司转来的增值税发票，注明所购材料生铁的价款为50元，增值税为8.5万元，采用电汇结算方式，出纳人员到银行汇出58.5万元，材料已验收入库，单位采用实际成本计价材料。

另，银行收取手续费用200元，从账上直接划转。

8.2009年4月30日，企业现金清查结果为短款30元，暂未查明原因。

9.职工李明出差回来报销差旅费，原借支1500元，实际报销1700元，差额以现金补回。

10.企业2009年7月31日银行存款的账面余额为895000元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为889000元。

经查对，发现有以下几笔未达账项：

（1）7月30日，委托银行收款60000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达。

（2）7月30日，企业开出现金支票一张，计3600元，企业已减少银行存款，银行尚未记账。

（3）7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚未记账。

（4）7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计68600元，企业已收账，银行尚未记账。

根据上述资料，编制银行存款余额调节表，确立企业月末实际可用的银行存款余额：

银行存款余额调节表

2009年7月31日单位:

元

项目

金额

项目

金额

企业账面存款余额

加：

减：

895000

60000

1000

银行对账单余额

加：

减：

889000

68600

3600

调节后余额

954000

调节后余额

954000

项目三往来款项核算

一、单选题

1.2009年2月28日开出，期限为三个月的商业汇票，其到期日为（    ）。

A.5月28日B.5月26日C.5月31日D.5月30日

2.2009年3月15日开出，期限为30天的商业汇票，其到期日为（    ）。

A.4月15日B.4月14日C.4月16日D.4月13日

3.企业年末应收账款余额为1000000元，应收票据300000.00元，预付账款300000.00,其他应收款500000.00，坏账准备为贷方余额1000元，本期还发生了一笔坏账，金额为3000.00,按应收款项余额的5‰计提坏账准备，则本年末应计提的坏账准备为（    ）元。

A.5000B.4000C.9500D.1000

4.企业2009年4月12日销售一批产品，售价为30万元，协定的现金折扣条件为8/10，5/20，N/30，适用的增值税税率为17%（折扣不涉及税金）。

企业于2009年4月25日收到款项时，应给予客户的折扣额为（    ）元。

A.24000B.28080C.15000D.17550

5.上题中，假设折扣涉及税金，企业于2009年4月25日收到款项时，应给予客户的折扣额为（    ）元。

A.24000B.28080C.15000D.17550

6.2009年4月10日，企业持一张带息票据到银行贴现，票据的面值为20万元，已计算入账的利息为3000元，尚未计提利息为1000元，银行贴现息为1200元。

则该票据贴现时计入财务费用的金额为（    ）元。

A.1200B.-200C.200D.-1800

7.下列应收.暂付款项中，不通过“其他应收款”核算的是（    ）。

A.应收保险公司的赔款B.应收出租包装物的押金

C.应向购货单位收取的代垫运费D.职工出差暂借的差旅费

8.某企业于2009年5月2日将3月23日开出并承兑的6个月商业汇票到银行贴现，票据面值为100000元.票面利率为10%，银行贴现率为12%，则该企业贴现净额为（    ）。

A.99995元         B.99925元   C.99960元     D.99890元

9.下列项目中，按照现行会计制度规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

A.销售方发生的销售折让B.销售方发生的商业折扣

C.购货方获得的现金折扣D.购货方放弃的现金折扣

10.“应收票据”科目应按（）作为入账价值。

A.票据面值B.票据到期值C.票据面值加应计利息D.票据贴现额

11.“应收票据”账户的账面价值指（）

A.票据面值B.票据到期值C.票据面值加应计利息D.票据贴现额

12.某企业年末结账前“坏账准备”账户的余额在借方，年末调整时应当（）。

A.按余额与按应收款项年末余额应提数的差额冲减管理费用与坏账准备

B.按余额与按应收款项年末余额应提数的差额提取坏账准备并计入资产减值损失

C.按余额与按应收款项年末余额应提数之和提取坏账准备并计入资产减值损失

D.以上说法都不对

13.在以应收款项余额百分比法计提坏账准备的情况下，已确认的坏账又收回时，应借（）科目，贷记“坏账准备”科目。

A.“应收账款”B.“银行存款”C.“资产减值损失”D.“营业外收入”

14.下列关于资产减值损失会计处理的表述中，错误的是（）

A.与关联方发生的应收账款不应计提坏账准备

B.处置已计提减值准备的无形资产应同时结转已计提的减值准备

C.存在发生坏账可能的应收票据应转入应收账款计提坏账准备

D.企业的预付账款不需要计提坏账准备

15.企业2009年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。

年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为（）元。

A.100000B.101000C.103000D.100500

二、多选题

1.商业汇票的签发人可以是（    ）。

A.购货单位B.销售单位C.购货单位开户行D.销货单位开户行

2.企业可以计提坏账准备的项目是（    ）。

A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.预付账款

3.带息商业汇票的到期值的计算所涉及到的内容有（    ）。

A.票据面值B.银行实际利息率C.票面利率

D.票据期限E.票据贴现期F.银行贴现率

4.“坏账准备”科目为（    ）账户的备抵科目。

A.应收账款B.其他应收款C.预付账款D.应收票据

5.按现行企业会计制度规定，不能通过“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（ ）。

A.转账支票B.商业汇票C.银行汇票D.银行本票

6.按现行企业会计制度规定，下列各项应收款项中，不能全额计提坏账准备的有（   ）。

A.当年发生的应收款项B.计划对应收款项进行重组

C.与关联方发生的应收款项

D.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项

7.按现行会计制度规定，可以作为应收账款入账金额的项目是（）

A.产品销售收入价款B.增值税销项税额

C.商业折扣D.代垫运杂费

8.按现行会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目有（）

A.其他应收款B.应收票据C.预付账款D.应收账款

9．下列各项中，属于《企业会计制度》规定的将应收款项确认为坏账的条件有（）。

A.债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回

B.债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回

C.债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小

D.债务人认为无法偿还超过1年的应收账款

10.关于“预付账款”账户，下列说法正确的有（）。

A.该账户借方余额反映企业向供应单位预付的货款

B.预付账款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”账户，将预付的货款直接记入“应付账款”的借方

C.“预付账款”贷方余额反映的是应付供应单位的款项

D.“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项

11.“应收票据”账户借方登记的内容包括（）。

A.收到应收票据的票面价值B.持有应收票据的应计利息

C.到期收回的票据金额D.已经贴现的应收票据金额

12.下列内容中，应在“坏账准备”账户借方反映的有（）。

A.发生的坏账损失金额B.收回以前已经确认为坏账并转销的应收账款金额

C.冲回多提的坏账准备金额D.提取的坏账准备金额

13.按照企业会计制度的规定，以下正确的提法是（）。

A.企业的预付账款均需要计提坏账准备

B.企业发生购销活动的应收账款和非购销活动活动应收债权都应计提坏账准备

C.企业的未到期应收票据不能收回时转入应收账款后，可以计提坏账准备

D.企业的预付账款不符合预付款性质时转入其他应收款后，可以计提坏账准备

三、判断题

1.某商业汇票的出票日为5月9日，票据期限为90天，则到期日为8月9日。

（    ）

2.企业持未到期的商业汇票进行贴现，所得的贴现净额一定小于票据面值。

（    ）

3.应收票据.应收账款及预收账款都属于企业的债权。

（    ）

4.企业的应收款项存在收不回的风险，依据谨慎性原则应对应收款项计提坏账准备。

（    ）

5.应收账款采用总价法核算情况下购货方享受的现金折扣与采用净价法核算情况下购货方放弃的现金折扣，均通过财务费用核算。

（）

6.企业无论是采用直接转销法还是采用备低法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。

（）

7.年度终了计提应收票据利息时，企业应增加应收票据的账面价值，并冲减当期财务费用。

（）

8.企业已经确认为坏账的应收款项即意味着企业放弃了其追索权，如果该应收账款又收回，应确认为营业外收入。

（）

9.年末按应收款项余额的一定比例计算的金额为本年坏账准备计提数。

（）

10.“坏账准备”账户期末余额在贷方，在资产负债表上列示时，应列于流动负债项目中。

（）

11.不带息商业汇票的贴现能同时引起企业资产和利润的减少。

（）

12.“坏账准备”年末有余额一定在代方。

（）

13.应收账款的账面价值扣除已计提的坏账准备后的余额，称为应收账款的账面余额。

（）

四、核算题

1.2009年4月30日，销售一批A产品给甲公司，货已发出，专用增值税发票注明价款为60万元，增值税为10.2万元，收到对方公司开来的商业承兑汇票一张，面值为70.2万元，利率为3%，期限为90天。

2.上述票据到期前，委托银行收款，到期日，收到银行转来的收账通知，款项已收到。

3.2009年12月3日，企业持一张出票日为10月8日，6个月期限，面值为50万元的不带息商业承兑汇票到开户行申请贴现。

银行审核后同意贴现，贴现率为8%,并将贴现净额转存入企业的账户。

4.上述票据到期，对方无力支付货款，银行退回商业承兑汇票，并从账户中扣回票据款项。

5.2009年12月20日，企业持一张出票日为10月13日，3个月期限，面值为20万元，利率为6%的银行承兑汇票到开户行申请贴现。

银行审核后同意贴现，贴现率为8%,并将贴现净额转存入企业的账户。

6.企业于2009年2月10日收到彩虹公司交来的，面值为300000元的无息银行承兑汇票一张用以偿还前欠货款。

7.2009年4月5日，企业向银行申请贴现，银行审查后同意贴现。

该汇票到期日为2009年5月10日，年贴现利率为6%.

8.企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，现销售产品一批，价目表上的售价是300000元，但对方是老顾客，所以决定给予5%的商业折扣，款项尚未收到。

9.

（1）企业于2009年3月08日销售一批B产品给祥源公司，开出的增值税发票标明售价为50万元，增值税额为8.5万元，双方签订的合同规定，如果祥源公司能早日归还货款，企业将按售价的一定比例给予现金折扣，条件为：

10/5，7/20，N/30。

（2）上述祥源公司于2009年3月15日归还了所欠货款。

公司按规定给予7%的现金折扣。

10.

（1）2006年12月31日，企业应收款项中，应收账款余额为200万元，应收票据余额为120万元，预付账款余额为30万元，其他应收款余额为20万元，企业采用应收款项余额百分比法核算坏账损失,坏账准备计提率为4‰。

（2）2007年3月，发生一笔坏账，损失了3000元。

（3）2007年12月31日，企业各应收款项余额为：

应收账款300万元，应收票据90万元，预付账款10万元，其他应收款40万元。

11.企业采用应收款项余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为1%，2009年年初坏账准备余额为贷方20000.00元，2009年3月发生并确认了一笔坏账，金额为6000.00元，2009年10月收回一笔以前已确认并转销的坏账，金额为3000.00元。

2009年年末企业应收账款余额为90万元，其他应收款余额为6万元。

试计算2009年应计提的坏账准备并编制会计凭证。

12.2009年3月15日，企业向金益公司购入甲材料，增值税发票标明买价为20万元，增值税额为3.4万元，另收到对方转来的垫付运费的发票，运费为600元（可按其中的7%抵扣增值税），所有款项均未支付，材料已验收入库。

13.2009年3月16日，收到A公司订购B产品的订金80000.00元，存入银行。

14.2009年4月3日，发送B产品给A公司，增值税发票标明售价为12万元，增值税额为20400.00元，其余货款尚未收到。

15.2009年4月13日，收到A公司补付的B产品货款余额，存入银行。

16.企业2009年3月12日开出转账支票支付30000.00元订金给祥源公司，订购其甲材料。

17.2009年4月6日，祥源公司发来甲材料，增值税发票注明价格为50000.00元,增值税为8500.00元.余款已通