专升本《财政与税收》考试答案.docx
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专升本《财政与税收》考试答案
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
单选
[分数]:
2
1.根据我国企业所得税法,下列（）经营者应当缴纳企业所得税。
A.独资企业
B.个体工商户
C.合伙企业
D.股份制企业
答案:
D
2.某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳（）。
A.土地增值税
B.资源税
C.土地使用税
D.耕地占用税
答案:
D
3.决定税负的主要因素是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.纳税环节
D.税率
答案:
D
4.下列关于消费税的说法中错误的是（）。
A.消费税是价内税
B.消费税基本实行单环节课程征制
C.消费税均实行从价征收的办法
D.消费税是流转税
答案:
C
5.劳务报酬所得实行（）。
A.按次征收
B.按年征收
C.定额征收
D.按月征收
答案:
A
6.下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是（）。
A.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
B.实行比例税率
C.实际上是附加税
D.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
答案:
D
7.在下列行为中,不应缴纳营业税的有（）。
A.在我国境内提供的应税劳务
B.发生在境内的无形资产的转让
C.销售境内的不动产
D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
答案:
D
8.个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以（）。
A.应纳税所得额30%以内的部分扣除
B.应纳税所得额3%以内的部分扣除
C.不能扣除
D.全额扣除
答案:
A
9.消费税的纳税人是（）。
A.出口应税消费品的单位和个人
B.购买应税消费品的单位和个人
C.受托加工应税消费品的单位和个人
D.生产应税消费品的单位和个人
答案:
D
10.下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为（）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.利息所得
D.劳务报酬所得
答案:
D
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
单选
[分数]:
2
1.下列个人所得一次收入偏高，需要加成征收个人所得税的是（）。
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.财产租赁所得
D.劳务报酬所得
答案:
D
2.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。
A.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税
B.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税
C.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
D.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税
答案:
C
3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A.某企业将外购的水泥用于基建工程
B.某商店为厂家代销服装
C.某企业将外购的床单用于职工福利
D.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
答案:
B
4.某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为（）。
A.90万元
B.140.4万元
C.100万元
D.120万元
答案:
D
5.从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要的形式是（）。
A.税收收入
B.产权收入
C.债务收入
D.规费收入
答案:
A
6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。
A.适当减征个人所得税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.征收个人所得税
答案:
D
7.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。
A.321700元
B.270000元
C.470000元
D.521700元
答案:
A
8.企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（）。
A.消费税
B.土地增值税
C.营业税
D.增值税
答案:
D
9.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。
A.用于加工的液体盐数量
B.加工成固体盐的数量
C.固体盐的销售数量
D.固体盐的销售金额
答案:
C
10.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（）。
A.利息所得
B.稿酬所得
C.工资薪金所得
D.特许权使用费所得
答案:
B
11.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有（）的单位和个人征收的一种税。
A.土地使用权
B.土地所有权
C.土地占有权
D.土地经营权
答案:
A
12.按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）。
A.批发环节
B.进口环节
C.以上答案都不对
D.生产销售环节
答案:
C
13.纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
A.管理部门
B.连续生产应税消费品
C.职工福利、赞助、广告
D.连续生产非应税消费品
答案:
B
14.某公司2008年共发生两笔房产置换业务，与A单位换出厂房1000万元，换入商业用房1000万元，与B单位换出办公楼500万元，换入写字楼500万元，当地规定契税税率为3%，则该公司应纳契税为（）。
A.0
B.3万元
C.48万元
D.9万元
答案:
A
15.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。
A.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除
B.境外所得不再征税
C.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
D.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额
答案:
D
16.征税对象达不到不征税，达到征税数额开始征税的界限是（）。
A.起征点
B.免征额
C.减税额
D.项目扣除
答案:
A
17.城市维护建设税的计税依据是（）。
A.关税
B.所得税
C.增值税、消费税和营业税
D.营业收入
答案:
C
18.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.汽油
D.酒精
答案:
C
19.纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。
A.组成计税价格=关税完税价格+增值税
B.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
C.组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/消费税
答案:
B
20.某企业2014年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的限额内的捐款5万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.13.2万元
B.14.85万元
C.16.01万元
D.10万元
答案:
D
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
多选
[分数]:
2
1.下列货物免征增值税的有（）。
A.避孕药品和用具
B.将自产的货物用于集体福利
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.居民用煤炭制品
答案:
A,C
2.税负转嫁的方式主要有（）。
A.前转
B.税收资本化
C.税收虚拟化
D.后转
答案:
A,B,D
3.个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有（）。
A.股息
B.企业债券的利息
C.国家发行的金融债券利息
D.储蓄存款利息
答案:
A,B,D
4.下列自产货物,应视同销售计征增值税的是（）。
A.用于抵债
B.作为奖金发放给职工
C.用于基建
D.用于个人消费
答案:
A,B,C,D
5.下列单位中,属于企业所得税纳税人的有（）。
A.股份制企业
B.国有企业
C.个体工商户
D.集体企业
答案:
A,B,D
6.下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有（）。
A.柴油
B.汽油
C.黄酒
D.啤酒
答案:
A,B,C,D
7.按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量
D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
答案:
A,B,D
8.提供营业税应税劳务包括（）。
A.装卸运输
B.销售房屋
C.卡拉OK歌舞厅
D.邮电通信业
E.专利转让
答案:
A,C,D
9.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（）。
A.房租收入每月800元
B.稿费3800元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.有奖销售中一次获奖1000元
答案:
A,B,C
10.企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有（）。
A.资源税
B.消费税
C.增值税
D.营业税
答案:
A,B,D
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
多选
[分数]:
2
1.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A.受托方负责采购委托方所需原材料的
B.委托方提供原料、材料和全部辅助材料
C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
D.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
答案:
B,C
2.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有（）。
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
答案:
A,B,D
3.我国现行房产税的征税范围包括（）。
A.工矿区
B.城市
C.建制镇
D.县城
答案:
A,B,C,D
4.税收三性是指（）。
A.无偿件
B.固定性
C.规范性
D.强制性
答案:
A,B,D
5.预提所得税的征税对象是在我国境内的外国企业从我国境内取得的（）。
A.股息
B.利息
C.租金
D.特许权使用费
答案:
A,B,C,D
6.以下（）税种属于商品税。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.增值税
D.消费税
答案:
C,D
7.国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（）等多种形式。
A.以上都不对
B.上缴利润
C.发行国债
D.收费
答案:
B,C,D
8.税收法律关系由（）组成。
A.权利主体的权利
B.税收权利主体
C.权利主体承担的义务
D.税收权利客体
答案:
A,B,C,D
9.通常所说的税收最基本的三要素是指（）。
A.纳税人
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
答案:
A,C,D
10.企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有（）。
A.无形资产开发过程中没有形成资产的费用
B.符合规定的支付给总机构的管理费用
C.为职工购买的商业保险
D.资助给关联科研单位的研发经费
答案:
A,B
11.现行个人所得税规定，适用超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.合伙企业的生产经营所得
B.对企事业单位的承包承租经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.个体工商户的生产经营所得
答案:
A,B,C,D
12.按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.用于本企业连续生产的同类应税消费品
B.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
C.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
D.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
答案:
B,C,D
13.作为居民的纳税义务人包括（）。
A.在中国境内无住所的
B.在中国境内有住所的
C.在中
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