财务管理信息系统可行性研究报告.docx

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财务管理信息系统可行性研究报告

财务管理信息系统可行性研究报告

图表目录

第一章概述

1998年，总局规财司开发建设了财务管理信息系统（一期），主要用于当时的直属企业。

该系统作为财务快报上报、汇总、年度决算、帐务核算、报表生成和财务分析等工作的业务平台，取得了较好的效果。

2004年，在总局领导的大力支持下，规财司开始实施部门预算管理体制改革。

在“收支分离、资金集中管理”的指导原则下，确定了两级预算管理体制，改革已初见成效。

2005年，将陆续实施部门预算管理体制改革的相关配套措施。

财务管理信息系统建设是其中的重要组成部分。

总局领导对此事多次予以关注，提出了手段现代化和提高控制力的发展要求。

财务管理信息系统的总体建设目标是：

以部门预算为核心，以预算执行为基础，以资金集中统一管理为原则，建立行政事业单位预算管理和财务监控信息系统，强化总局对二级及以下预算单位的财务监管。

系统将建设成为行政事业单位预算管理和财务监控的支撑平台，起到规范流程、实施监控、提高效率、决策支持的作用，为财务管理工作的长久发展打下一个坚实的基础。

本项目可行性研究报告就是这种背景条件下，按照总局的有关规定和要求完成的。

第二章建设目标及原则

2.1编制依据及参考文献

1.《中华人民共和国预算法》；

2.《中华人民共和国预算法实施条例》；

3.《总局部门预算管理办法（试行）》；

4.《决算工作主要内容》；

5.《关于启动财务管理信息系统二期建设工作的请示》；

6.《中国财务管理信息系统规范》；

7.《行政单位会计制度》；

8.《事业单位会计制度》。

2.2建设目标

研制开发预算管理信息系统的总体建设目标是：

以部门预算为核心，以预算执行为基础，以资金集中统一管理为原则，建立行政事业单位预算管理和财务监控信息系统，强化总局对二级及以下预算单位的财务监管。

系统建成后，将达到以下几个目标：

2.2.1会计核算规范化

会计核算按确定的准则或依据、程序、格式、要求等进行：

统一核算科目体系和流程。

会计科目是会计核算体系的基础，通过统一科目和规定核算项目，总局可以对下属单位的财务核算、预算、资金进行实时监控，发挥总局的宏观调控作用。

2.2.2规范流程

建立预算管理平台，将预算管理方面的规章制度和流程维护到系统中各个环节上，依靠系统实施管理、规范预算工作流程。

把预算标准、预算资金的使用原则和分配办法等信息维护到系统中。

通过预算管理平台实现预算数据的采集、分析、汇总和整理，实现预算信息的自动处理和信息共享，增强预算分配的透明度。

2.2.3资金集中管理

建立预算资金管理系统，从根本上改变目前预算资金管理分散、各支出部门和支出单位多头开户、重复开户的局面。

通过预算资金管理系统，对预算资金支出全过程监督和管理，规范预算执行，提高预算资金的使用效益，加强宏观调控能力。

2.2.4实施监控

通过系统内全面联网，对所有预算单位的预算执行和资金使用情况进行实时监控，督促各单位合理使用预算资金，加强自纠自查力度，提高资金使用绩效。

通过该系统，总局和各单位可以随时掌握预算执行进度，以及需要调整的预算指标，减少预算执行的盲目性。

2.2.5提高效率、降低成本

如果没有信息化的手段，仅靠手工进行预算编制和预算管理，工作非常繁琐，工作量也非常大，导致预算管理的效率比较低。

随着预算管理信息化建设的推进，预算管理也必将从利用Excel表进行手工预算管理，过渡到利用专业化的预算管理软件进行全面预算管理，进一步提高效率、降低成本。

2.2.6决策支持

了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据；了解预算及战略的配合程度，为预算调整提供分析资料等依据，从而充分发挥预算的指导作用和战略价值；为下期编制预算，积累经验，使预算的编制和基于预算的管理更加成熟，使管理工作更具有针对性，从而保持和提高预算管理的权威性。

2.2.7提供服务

财务管理信息系统将及其它应用系统进行集成，超越时间和空间及部门之间的分隔限制，向社会提供优质和全方位的、规范而透明的、符合国际水准的管理和服务。

2.3业务范围

2.2.1预算单位

总局部门预算由总局预算和地区管理局预算两级预算组成，覆盖四级预算单位：

总局为一级预算单位。

地区管理局和直接向总局报送预算的事业单位或总局职能部门为二级预算单位。

由二级预算单位负责汇总编制预算的行政事业单位称为三级预算单位。

由三级预算单位负责汇总编制预算的行政事业单位称为四级预算单位。

三级预算单位负责和四级预算单位统称为基层预算单位

2.12.1.1一级预算单位

总局负责编制部门总预算、决算草案，并将草案报送国家财政部门；具体组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用方案；集体编制本级预算调整方案；定期向国家财政部门报告本级总预算执行情况。

2.12.1.2二级预算单位

二级预算单位负责编制本级预算、决算草案，并上报总局；组织基层预算单位编制单位预算，并负责审核；根据总局的授权批复下达基层预算单位预算；按总局批复方案具体组织和监督本级预算和基层预算的执行；提出本级预算调整方案，报总局审批；定期向总局报告预算执行情况；接受总局及国家有关部门对预、决算情况的监督、检查和审计。

2.12.1.3三级预算单位

三级预算单位负责编制本单位预算、决算草案，并上报二级预算单位；按总局和二级预算单位批复方案组织和监督本单位预算的执行；定期向二级预算单位报告预算执行情况；提出本单位预算调整方案，报二级预算单位审批；接受总局、二级预算单位及国家有关部门对预、决算情况的监督、检查和审计。

2.12.1.4四级预算单位

四级预算单位负责编制本单位预算、决算草案，并上报三级预算单位；按总局和三级预算单位批复方案组织和监督本单位预算的执行；定期向三级预算单位报告预算执行情况；提出本单位预算调整方案，报三级预算单位审批；接受总局、二级预算单位、三级预算单位及国家有关部门对预、决算情况的监督、检查和审计。

2.2.2预算收支范围

总局部门预算是总局按照国家财政部门要求编制的纳入中央政府预算的部门收支预算，包括以基础设施建设基金、管理建设费和国家对基本建设投入资金为主要内容的基金预算；以财政拨款、预算外资金、事业收支、事业单位经营收支和其他收支为主要内容的一般预算。

总局部门预算由预算收入和预算支出组成。

1.基金预算

（1）预算收入包括：

●基础设施建设基金收入

●管理建设费收入

●财政专项拨款收入

（2）预算支出包括：

●安全、管理、、科教、信息等基础设施建设支出

●及上述支出相关的还贷补贴支出

●亏损补贴支出

●建设费返还

●政府性基金征管支出

●经财政部批准的其他支出

2.一般预算

（1）预算收入包括：

●财政拨款收入

●行政事业性收费收入

●事业收入

●事业单位经营收入

●其他收入

（2）预算支出包括：

●行政经费支出

●公安政法经费支出

●事业经费支出

●教育经费支出

●科学经费支出

●行政事业单位离退休经费支出

●外交外事经费支出

●行业专项补贴支出

●其他支出

2.4建设原则

规财司担负着编制总局部门预算和决算，检查监督预算的执行；管理政府采购工作；国家有关预算资金的管理和会计核算工作，组织实施专项基金的征缴等职责。

作为部门预算管理体制改革实施的相关配套措施的重要组成部分，财务管理信息系统对预算管理手段现代化和提高控制力有着重要作用。

根据系统的建设目标及系统功能需求，系统的建设原则应包括：

2.14.1统一规划、规范流程

对系统的建设进行统一规划，使用统一的标准，保证系统不但能满足当前业务的需要，也可为系统的扩展提供统一的信息标准。

将预算管理方面的规章制度和流程维护到系统中各个环节上，依靠系统实施管理、规范预算工作流程。

2.14.2切合实际、分步实施

系统的建设应满足预算管理业务的实际需要，符合目前的业务工作流程和基本工作习惯。

按照大型信息系统建设及使用的规律，将财务管理信息系统建设分为三个阶段：

第一阶段，到2009年上半年，完成总局及选点单位之间的系统联网试运行。

第二阶段，到2009年底，完成总局及一个管理局及其下属单位的系统联网试运行。

第三阶段，到2010年上半年，完成总局及全部二、三级预算单位及二、三级预算单位之间的系统联网试运行。

2.14.3技术领先、保证安全

系统的建设应尽量采用先进的技术，使其在未来几年内保持技术上的先进性。

同时，由于财务管理的高度重要性和敏感性，高度重视系统网络安全、信息保密。

系统在数据、网络、硬件、系统软件和应用软件等方面应具有高度的安全性，采用先进、可靠的各种安全机制，保障系统安全、稳定的运行。

2.14.4集成应用、统一平台

利用先进的计算机技术和网络技术，对财务管理应用进行无缝集成，为财务管理工作提供统一的支撑平台。

2.14.5立足现在、适应发展

做为财务管理的支撑平台，系统应满足当前的财务管理业务需求，同时应适应财务管理工作未来发展的需要，为未来的发展打下一个坚实的基础。

第三章必要性及可行性

.1系统建设的必要性

3.1.1解决预算工作不规范的问题

虽然规财司已经制定下发并即将出台一系列预算管理方面的规章制度，但仅仅依靠纸质的文件去约束还是不够的。

例如，财政部预算编制系统和国库集中收付系统，就将各项规定和流程维护到系统中各个环节上，该做哪一项工作，第一步是什么，第二步是什么，都十分明确，环环相扣。

依靠系统实施管理，不仅可以规范预算工作，提高工作效率，还可以把预算标准、预算资金的使用原则和分配办法等信息维护到系统中，增强预算分配的透明度。

3.1.2解决监管力度不足的问题

今后，中央财政在预算方面的改革将逐步向纵深方向推进，改变长期以来的“重分配、轻管理”的问题，以进一步提高预算的完整性、准确性和有效性。

当前，总局对各预算单位监管还不到位，对于预算执行中资金支付的过程控制相对弱化，需要加强预算资金支付有效管理，通过集中资金管理约束预算单位的收支行为。

现阶段，总局机关人员少、任务重，仅靠一年一次的决算审计和预算审核，很难发现各单位在日常工作中可能出现的问题，更谈不上及时纠正、制止。

通过系统跟踪，则可以对各单位预算执行和资金使用做到实时监控，能够堵塞部分漏洞，起到预警防范作用。

从根本上改变预算资金的管理方式和预算执行方式，预算监督变事后监督为事前、事中监督。

3.1.3解决手段滞后的问题

目前，系统预算的审核、分析还停留在以人为主、手工操作的水平，大量应用电子表格，没有形成数据库这种集成方式。

受机关编制限制，规财司目前主管预算工作的人员较少，这对于三级行政管理体系和大量的管理及其它事业单位来说，是十分困难的。

财政、审计一再要求预算管理要做到细致、准确，预算执行要突出效果，依靠现阶段这种人员少、手段滞后的方式，是无法适应国家和系统工作要求的。

3.1.4解决决策支持乏力的问题

目前的工作模式缺乏对领导层决策的支持。

系统的实施将为预算考核提供依据；为预算调整提供分析资料等依据，从而充分发挥预算的指导作用和战略价值；为下期编制预算，积累经验，使预算的编制和基于预算的管理更加成熟，使管理工作更具有针对性，从而保持和提高预算管理的权威性。

3.1.5解决电子政务平台整合的问题

系统将及电子政务平台集成，将向各级国家权力机关、审计部门和相关机构提供分级、分部门历年的预算及其执行情况。

.2系统建设的可行性

3.12.1功能可行性

财务管理信息系统的功能大体上划分为：

1.会计核算：

提供资金收支的核算管理及相应的会计报表处理。

2.预算编制：

支持预算汇总、分解、审核、批复和传送。

3.资金管理：

提供收入管理、指标和用款计划管理、拨付管理。

4.预算调整：

支持预算项目调整、调整审核、预算追加、调整上报及批复。

5.预算监督：

提供财务核算系统监督、银行系统监督和预算预警功能。

6.决算管理：

提供预算单位的决算数据收集和数据处理功能，为各类复杂的数据上报处理工作提供了一个友好的操作环境。

7.统计分析：

支持差异性分析、一致性分析、例外事项分析、差错分析、进度分析。

8.决策支持：

提供执行情况分析、财务预测、收入预测和支出预测等功能。

9.系统管理：

提供数据管理、系统设置、权限管理、日志管理等功能，实现系统的分层控制和分层管理，提高整个系统的可靠性和安全性。

10.系统接口：

提供及财务核算系统、银行系统和及财政部决算（基建决算软件）等其它系统的接口。

11.信息门户：

提供统一登录界面、用户个性化应用界面、信息集成等功能。

以上系统功能的划分和定义，是通过对预算管理的组织结构、业务流程的分析和研究，结合财务管理信息系统（一期）的成功经验，按照《总局部门预算管理办法（试行）》的要求，在对采用的信息技术的设计和评估的基础上完成的，能够全面满足预算管理、预算监督的各种业务需求。

3.12.2技术可行性

此次建设财务管理信息系统项目，我们可充分利用借鉴系统一期建设的经验，弥补不足，少走弯路，使建设项目达到预期效果。

从系统构成的业务逻辑元素入手，将应用软件系统技术实现框架总体分为接入层、应用层、资源层等三个层次。

接入层提供了一个可视化的接口，用来表示信息和收集数据。

应用层实现共享的业务逻辑，从数据中生成业务信息，保证业务的一致性。

应用层根据业务逻辑复杂程度的不同使用B/S或者C/S方式，对象访问使用SOAP协议。

资源层实现数据的定义、存储和检索，数据一致性的保证，数据封装采用XML标准。

系统网络平台的搭建将依托已经建成的数据网，在技术性、安全性及可靠性方面有可靠保障。

系统中所采用的技术平台、软件开发平台、硬件设备及第三方软件都是成熟先进的，并在政府信息化建设和国家大型信息化工程中有着广泛的应用。

3.12.3资金可行性

根据项目建设进度，规财司拟于今年上半年完成项目可行性研究和前期论证及项目立项工作，争取下半年调整预算时将系统建设自荐纳入预算。

所需经费建议从专项基金中解决。

第四章业务需求

为贯彻落实国家财政预算体制改革精神，完善总局部门预算管理体系，强化部门预算的管理和监督，加强总局宏观调控，提高资金使用绩效，拟建设财务管理信息系统。

系统将以部门预算为核心，以预算执行为基础，以资金集中统一管理为原则，实现行政事业单位预算管理和财务监控的信息化。

根据《总局部门预算管理办法（试行）》，系统将覆盖总局部门预算体系的四级预算单位；系统涉及的业务范围包括，预算编制、预算审查和批准、预算执行、预算调整、执行监督和决算。

.1组织结构

总局部门预算由总局预算和地区管理局预算两级预算组成。

预算单位分为四级，共166个。

总局为一级预算单位。

地区管理局和直接向总局报送预算的事业单位或总局职能部门为二级预算单位。

由二级预算单位负责汇总编制预算的行政事业单位称为三级预算单位。

由三级预算单位负责汇总编制预算的行政事业单位称为四级预算单位。

三级预算单位负责和四级预算单位统称为基层预算单位

预算单位组织结构见下图：

图41预算单位组织结构图

.2用户角色

基于对预算管理业务分工以及业务权限管理要求的分析，财务管理信息系统的权限管理采用层级式管理体系。

系统的用户角色分为四级：

●总局；

●二级预算单位；

●三级预算单位；

●四级预算单位。

每一级进一步划分为

●系统管理员：

对系统进行统一的维护管理，保证系统正常运行；

●业务管理员：

对系统进行统一的设置管理，保证业务正常运行；

●业务员：

完成业务操作；

●普通用户：

查询预算信息。

上级业务管理员授权给下级业务管理员，上级系统管理员授权给下级系统管理员。

同级业务管理员分别授权给同级业务员和普通用户。

.3业务流程

总局部门预算是中央政府预算的组成部分。

部门预算管理的业务内容包括：

预算编制、预算的审查和批准、预算执行、预算监督、预算调整、决算等业务。

下面对部门预算业务流程和部门决算业务流程进行分析和描述。

4.3.1部门预算业务流程

总局部门预算的实质是要反映部门所有收入和支出，是全面反映部门收支活动的预算。

部门预算遵循“两上两下”的编制程序：

即由部门编制预算建议数报送财政部门（“一上”）；财政部门及有预算分配权的部门审核部门建议数后下达预算控制数（“一下”）；部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门（“二上”）；财政部门根据人代会批准的财政预算草案批复部门预算（“二下”）。

“两上两下”编制程序的流程如下图所示：

图42“两上两下”编制程序

4.3.2部门决算业务流程

决算草案是指总局和地区管理局及其他单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支年度执行结果。

首先，由财政部布置下一年度的部门决算编报工作。

然后，总局规财司将按照财政部的统一要求布置系统行政事业单位的决算工作。

各单位按决算布置会的要求组织编报、汇总所属单位决算数据后，上报总局。

收到各单位上报的数据后，开始审核，审核主要内容为：

财政拨款上年节余结转是否正确，当年财政拨款是否和预算数、实际收到数一致；资产负债表年初数和上年年末数是否一致，各项专用基金年初数和上年年末数是否一致等；各表间的勾稽关系，是否遗漏、多填他表。

审核汇总后，根据汇总结果，做总局调整表，最后按财政部要求上报。

部门预算的业务流程如下图所示：

图43部门决算业务流程图

.4功能需求

为了全面满足预算管理、预算监督的各种业务需求，通过对预算管理的组织结构、业务流程的分析和研究，结合财务管理信息系统（一期）的成功经验，按照《总局部门预算管理办法（试行）》的要求，将财务管理信息系统大体上划分为：

会计核算、预算编制、资金管理、预算调整、预算监督、决算管理、统计分析、决策支持、系统管理、信息门户和系统接口等功能模块。

系统功能结构见下图：

图44系统功能结构图

4.4.1会计核算

会计核算按确定的准则或依据、程序、格式、要求等进行：

统一科目和流程。

会计科目是会计核算体系的基础，通过统一科目和规定核算项目，总局可以对下属单位的财务核算、预算、资金进行实时监控，发挥总局的宏观调控作用。

总局负责统一会计科目编码规则（代码、科目级次等）的制定，二级预算单位在不影响会计核算要求和会计报表汇总的前提下，可以根据业务需要在限定的级次下增设专用科目，但增设的科目代号应以统一科目代号为基础，遵循统一的科目编码规则进行编列；预算单位编报会计报表时，专用科目应归并到统一会计科目内。

会计日常核算管理可以进行凭证管理、结账管理、账簿查询、预算管理、往来管理、报表管理等作，自动生成日记账、明细账、总账、项目总账、项目明细账、明细多栏账、组合账、往来对账单、预算报表、科目余额表、资产负债表、利润表等账表，同时提供报表格式定义、公式定义、审核、打印、导入导出等功能，从而实现对总局单位财务的全面管理和控制。

针对总局相对独立的基建财务管理，在总局全系统建立以基建项目为核心的基建财务管理系统，逐步规范基建财务管理行为，统一基建财务管理制度，解决基建财务在工程核算过程中的数据归集口径问题，最大程度实现工程核算的自动化，为工程决算和年度决算提供最大的方便性；最大限度提高在建工程交付使用资产数据的精准性。

4.4.2预算编制

预算编制要将预算目标通过数量体系体现出来，并将这些指标分解落实到每个单位和项目。

4.4.1.1总局部门预算的编制

总局部门预算参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。

审核、汇总本部门所属各单位预算草案后，报国家财政部门审核。

4.4.1.2二级预算单位预算的编制

二级预算单位审核所属行政、事业单位预算草案，汇总编制本级总预算草案，并将预算草案报总局审核。

4.4.1.3基层预算单位预算的编制

基层预算单位按照总局和二级预算单位的要求编制预算，并向二级预算单位报送预算草案。

4.4.1.4预算审查及批准

二级预算单位对所属基层预算单位预算的审查和批准。

具体内容包括：

●基本预算开支标准和支出内容是否符合规定，各单位上年预算执行情况等。

●项目支出是否按规定填报文本，进行可行性研究和论证；测算依据是否合理；是否按项目轻重缓急排序等。

●预算收入是否合理预测，使用范围是否符合规定。

4.4.3资金管理

资金管理总体上分为财政拨款及自有资金的管理。

预算执行控制及帐务系统紧密结合，在执行过程中确认项目是否是批复的预算内项目，其活动和价值额是否及批复的预算或用款计划相符。

预算内事项的申请书包括申请执行预算内事项的活动和金额、该事项在预算书和用款计划中的相应编号或类别名称、该活动预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等内容。

对财政拨款以外的预算经费，也要做好用款计划。

4.4.4预算调整

各级预算单位对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。

总局部门预算的调整方案提请财政部审定。

二级预算单位预算的调整方案必须报总局审查和批准。

未经批准，不得调整预算。

预算调整的程序为：

●预算调整申请

●预算调整的审核及审批

●预算调整的执行

4.4.5决算管理

决算管理分为：

行政事业单位、基建和管理系统决算三个部分。

4.4.4.1编报范围和编报级次

决算范围为：

行政系统和各事业单位。

行政系统包括总局、地区管理局、各省（区、市）航空安全监管办公室、地区管理局公安部、空警部队。

各事业单位包括空中交通管理系统、科研、院校、医院、社会团体、各类机构等。

决算级次为：

总局和地区管理局两级决算管理体制。

由总局负责整个部门的部门决算、各二级预算单位负责所属单位的部门决算；由总局、地区管理局按照部门决算软件要求，分别编制、汇总本部及辖区内行政、事业单位决算。

地区管理局决算汇总后报总局审核，总局汇总各级行政事业单位决算后，报财政部审核。

4.4.4.2具体编制程序

各单位按决算布置会的要求，认真组织编报，第二年二月中旬，各单位汇总所属单位决算数据后，上报总局。

收到各单位上报的数据后，开始审核，审核主要内容为：

财政拨款上年节余结转是否正确，当年财政拨款是否和预算数、实际收到数一致；资产负债表年初数和上年年末数是否一致，各项专用基金年初数和上年年末数是否一致等；各表间的勾稽关系，是否遗漏、多填他表。

审核汇总后，根据汇总结果，做总局调整表，最后按财政部要求，按时上报。

4.4.6预算监督

总局负责监督二级预算单位的预算执行。

二级预算单位负责监督所属基层预算单位的预算执行，定期向总局报告预算的执行情况。

4.4.7统计分析

4.4.6.1分析目的

了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据；了解预算及战略的配合程度，为预算调整、下期编制预算积累经验，使预算的编制和基于预算的管理更加成熟，使管理工作更具有针对性。

4.4.6.2分析内容

预算分析的内容包括：

●差异性分析：

定期监测实际执行结果及预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。

●一致性分析：

分析预算执行情况及长期目标及基本目标的一致性。

●例外事项分析：

分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

●差错分析：

分析由于目标分别理解不一致而造成的填报错误内容。

●进度分析：

对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。

4.4.8决策支持

通过执行情况分析、财务预测、收入预测、支出预测等功能，为领导层决策提供有力的支持。

4.4.9系统管理

4.14.8.1数据管理

备份数据、恢复数据、各种预算、决算数据的导入、导出。

4.14.8.2系统设置

系统设置分为：

设置预算项目（科目）；

设置预算对象（部门、项目都可以作为预算对象）；

设置预算的审批流程和权限。

4.14.8.3权限管理

提供用户身份认证、分组权限控制、功能权