个人所得税明细申报操作完全手册范本.docx

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个人所得税明细申报操作完全手册范本

个人所得税明细申报操作手册

1、个人所得税明细申报方式...........................................2

1．1使用省局办税通软件进行申报...............................2

1．2申报.................................................2

2、申报流程.....................................................2

2．1利用进行全税种申报流程..............................2

2．1．1办理CA认证进行全税种申报流程........................2

2．1．2办理非CA认证进行全税种申报流程........................2

2．2只在进行个所全员全额明细申报流程......................3

3、申报步骤........................................................4

3．1登陆个所报税.........................................4

3．2下载申报模版..............................................5

4、填写三个模版.....................................................7

4.1、职工基础信息模版填写....................................7

4.1.1填表规则...............................................7

4.1.2填表注意事项............................................7

4.2职工收入明细模板填写...........................................8

4.2.1职工收入明细模板填写要求...............................8

4.2.2填表注意事项............................................8

4.3、扣缴个人所得税报告表模板填写..................................10

4.3.1填表注意事项...........................................10

5、正常上传数据...................................................12

参考附件..........................................................14

1、个人所得税明细申报方式：

1．1申报方式一:

使用省局办税通软件进行申报

应用办税通软件的纳税人每月使用办税通软件中“个人所得税（代扣代缴）”模块进行个人所得税明细申报工作。

1．2申报方式二:

申报

每月登陆省局报税使用“个所全员全额明细申报”模块进行申报

2、申报流程:

2．1利用进行全税种申报流程

2．1．1办理CA认证进行全税种申报流程

发行

由县（区）局综合业务一科负责发行并签署三方委托协议，同时到电子数字证书服务商的服务网点办理电子政务数字证书（简称CA）.

申报

纳税人在当月申报期进行全税种申报（填写综合申报表、财务报表、相关附表

等）并上传个所明细数据，个所明细数据上传后经过逻辑审核校验无误后提示上传成功。

网上划款

申报结束后，点击网上划款进行税费款缴纳。

注：

办理CA认证纳税人不需要向税务机关报送纸制申报表。

2．1．2办理非CA认证进行全税种申报流程

发行：

由企业唯一指定办税人员持税务登记证件、复印件等相关文书到主管税务机关办理发行，并设置登陆报税密码。

申报

纳税人在当月申报期进行全税种申报（填写综合申报表、财务报表、相关附表等）并上传个所明细数据，个所明细数据上传后经过逻辑审核校验无误后提示上传成功。

到办税服务厅申报窗口打票、上报纸质报表。

注：

在申报后，非CA用户则必须按照税收法律规定，按期向地税机关报送纸质申报资料并在申报窗口开具缴款凭证、缴纳税费款，但不需要向税务机关报送纸制《个所明细申报表》。

2．2只在进行个所全员全额明细申报流程

发行：

由企业唯一指定办税人员持税务登记证件、复印件等相关文书到主管税务机关办理发行，并设置登陆密码。

申报

按照以往申报模式到办税服务厅进行纳税申报，报送纸质申报资料并开具缴款凭证，缴纳税费款。

在本月（从1日至当月最后一天）任何时间都可以登陆省局报税进行个人所得税明细申报，省局报税地址218.25.48.199

注：

只在进行个所全员全额明细申报的纳税人也不需要向税务机关报送纸制《个所明细申报表》。

3、申报步骤

3．1登陆个所报税

一、在能访问外网的情况下登陆省局报税218.25.48.199。

二、输入纳税人识别号和纳税人密码,纳税人初始密码为“111111”,纳税人可以登陆后自行修改。

三、登陆后点击“个税全员全额明细申报”

3．2下载申报模版

第一次使用请先下载模版，点击以下就可以把模版下载到本机。

4、填写三个模版

4.1、职工基础信息模版填写

4.1.1填表规则

职工基础信息模版里有两个子模版，《非外籍人员信息》子模版和《外籍人员信息》子模版。

在符合国家税务总局全员全额申报的前提下,纳税人根据企业实际情况,将本企业所有员工按国籍分别录入.

外籍人员录入到<外籍人员信息>子模版中

非外籍人员录入到<外籍人员信息>子模版中

4.1.2填表注意事项

（1）【非外籍人员信息子模板】和【外籍人员信息子模板】不能同时为空。

（2）【非外籍人员信息子模板】中橙黄色为必录项,要填写完整信息。

（3）【非外籍人员信息子模板】中证照不能重复

（4）【外籍人员信息子模板】中橙黄色为必录项,要填写完整信息

（5）【外籍人员信息子模板】中证照不能重复

4.2职工收入明细模板填写

4.2.1职工收入明细模板填写要求

根据企业实际工资发生情况填写以下子模版

1、正常工资薪金收入

2、外籍正常工资薪金收入

3、无住所个人数月奖金

4、调资补发工资薪金

5、补发欠发工资薪金

6、退一次性补偿

7、解除合同一次性补偿

8、特殊行业全年工薪收入

9、全年一次性奖金收入

10、非工资薪金收入

11、实行销售费用大包干人员月工资薪金收入预缴

12、外籍人员全年一次性奖金收入

13、股票期权行权收入表

4.2.2填表注意事项

（1）所有子模版中【】、【证照类型】、【证照】必须与职工基础信息模版相对应。

（2）职工基础信息模版中录入的人员必须在《职工收入明细模板》中有明细数据。

如本企业职工工资标准达不到最低工资标准也需要录入数据。

（3）【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应扣缴税额】、【已扣缴税额】列需要手工计算填写，填写时一定要根据前面输入的明细数据，根据个所扣除标准、税率等计算填写。

（4）除“非工资薪金收入”模版中证照列可以有重复证件外，其他十三模版证照列都不可以有重复证件。

（5）【外籍正常工资薪金收入】、【无住所个人数月奖金】、【外籍人员全年一次性奖金收入】这三个子模板中的证照只能存在于【外籍人员信息子模板】中的证照中。

（6）其他十三模板中的证照只能存在于【非外籍人员信息子模板】中的证照中。

（7）在【实行销售费用大包干人员月工资薪金】子模板中，如果有数据则“证照列”必须与【非外籍人员信息子模板】中[销售费用大包干人员及特殊行业人员]列选择“包干人员”的记录的“证照列”对应。

（8）在【特殊行业全年工薪收入】子模板中，如果有数据则“证照列”必须与【非外籍人员信息子模板】中【销售费用大包干人员及特殊行业人员】列选择“特殊行业人员”的记录的“证照列”对应。

并且此子模板只能每月1、2月份添写。

4.3、扣缴个人所得税报告表模板填写

根据《职工收入明细模板》中填写的数据，按所得项目和证照汇总填写到《扣缴个人所得税报告表》中。

4.3.1填表注意事项

（1）[]、[证照类型]、[证照]、[国籍]列必须与职工信息模版一致.

（2）所得项目不能有为空

根据个人所得税收入明细子模版的数据填写所得项目,在除非工资薪金收入子模板外其余子模板的汇总数据所得项目都要填写【工资薪金所得】。

工资薪金收入子模板的汇总数据所得项目必须与个人所得税收入明细模版中【非工资薪金】子模版所得项目列对应一致。

（3）所得期起和所得期止必须和申报上传界面提示的所属时期一致。

如果为正常申报则所得期为上月，如果为补报所得期为税款发生所属期

（4）收入额

收入额为【职工收入明细模版】中各子模版相对应颜色列的汇总数

（5）免税收入额

免税收入额为【职工收入明细模版】中各子模版相对应颜色列的汇总数

（6）允许扣除的税费

允许扣除的税费为【职工收入明细模版】中各子模版相对应颜色列的汇总数

注:

只有所得项目为工资薪金所得时,允许扣除的税费只能为0

（7）费用扣除标准

本国为2000,外籍人员为4800

（8）准予扣除的捐赠额

准予扣除的捐赠额为【职工收入明细模版】中各子模版相对应颜色列的汇总数

（9）应纳税所得额

应纳税所得额为【职工收入明细模版】中各子模版应纳税所得额的汇总数

（10）税率

税率为【职工收入明细模版】中各子模版税率的汇总数

（11）速算扣除数

速算扣除数为【职工收入明细模版】中各子模版速算扣除数的汇总数

（12）应扣缴税额

应扣缴税额为【职工收入明细模版】中各子模版应扣缴税额的汇总数

（13）已扣缴税额

已扣缴税额为【职工收入明细模版】中各子模版已扣缴税额的汇总数

5、正常上传数据

点击浏览按钮,选择填写好的模版文件,点击【确认导入】按钮。

参考附件:

附件1正常工资薪金收入明细表填表帮助

附件2外籍正常工资薪金收入填表帮助

附件3无住所个人数月奖金填表帮助

附件4调资补发工资薪金填表帮助

附件5补发欠发工资薪金填表帮助

附件6退一次性补偿填表帮助

附件7解除合同一次性补偿填表帮助

附件8特殊行业全年工薪收入填表帮助

附件9全年一次性奖金收入填表帮助

附件10非工资薪金收入填表帮助

附件11实行销售费用大包干人员月工资薪金收入预缴填表帮助

附件12外籍人员全年一次性奖金收入填表帮助

附件13股票期权行权收入表填表帮助