信息技术服务增值税率.docx
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信息技术服务增值税率
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信息技术服务增值税率
篇一：
技术服务合同增值税税率
篇一：
增值税税率为6%的范围
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.
部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
（一）研发和技术服务。
研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
4.合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
5.工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工以前，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
（二）信息技术服务。
信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
1.软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。
2.电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。
3.信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。
4.业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。
（三）文化创意服务。
文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
1.设计服务，是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。
包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。
2.商标著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。
3.知识产权服务，是指处理知识产权事务的业务活动。
包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。
4.广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。
包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
5.会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。
（四）物流辅助服务。
物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。
1.航空服务，包括航空地面服务和通用航空服务。
航空地面服务，是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。
包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。
通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影，航空测量，航空勘探，航空护林，航空吊挂播洒、航空降雨等。
2.港口码头服务，是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。
3.货运客运场站服务，是指货运客运场站（不包括铁路运输）提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务和车辆停放服务等业务活动。
4.打捞救助服务，是指提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。
5.货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。
6.代理报关服务，是指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。
7.仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。
8.装卸搬运服务，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
（五）有形动产租赁服务（税率为17%）。
有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
1.有形动产融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。
即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。
不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。
2.有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。
光租业务，是指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
（六）鉴证咨询服务。
鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
1.认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
2.鉴证服务，是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。
包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。
3.咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。
篇二：
20XX最新营改增税率及营改增后税率表
20XX最新营改增税率及营改增后税率表
营改增：
营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金,购买者再次销售时卖出150元,那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减,购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金,同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。
营业税改增值税后的税率变化：
1.税率：
在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
\租赁有形动产等适用11%税率，其他部门现代服务业适用6%税率。
2.计税方式：
交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。
金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。
3.计税依据：
纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。
对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。
4.服务贸易进出口：
服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。
应税服务范围：
1.交通运输业：
改为11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务）
2.部分现代服务业：
改为6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）
水路运输服务
水路运输服务
11%（税率）、3%（征收率）水路运输
3%
航空运输服务
航空运输服务
3%
11%（税率）、3%（征收率）航空运输
管道运输服务
管道运输服务
3%
11%（税率）、3%（征收率）管道运输
研发服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
技术转让服务
6%（税率）、3%（征收率）
转让专利权、转让非专利技术
5%
研发和技术服务
技术咨询服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
5%
合同能源管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
5%
工程勘察勘探服务6%（税率）、3%（征收率）测绘、勘探
部分现代服务业
软件服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
电路设计及测试服务
信息技术服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
信息系统服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
5%
业务流程管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
设计服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
文化创意服务
商标著作权转让服务
6%（税率）、3%（征收率）
转让商标权、转让著作权、转让商誉
5%
知识产权服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业广告服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）广告业
会议展览服务
3%
6%（税率）、3%（征收率）其他文化业
航空服务
3%
6%（税率）、3%（征收率）航空运输
港口码头服务
3%
6%（税率）、3%（征收率）水路运输
公路运输、其他服务业
3%、5%
货运客运场站服务6%（税率）、3%（征收率）
打捞救助服务
物流辅助服务
3%
6%（税率）、3%（征收率）水路运输
5%
货物运输代理服务6%（税率）、3%（征收率）代理业
代理报关服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）代理业
仓储服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）仓储业
装卸搬运服务
3%
6%（税率）、3%（征收率）装卸搬运
5%
有形动产融资租赁17%（税率）、3%（征收率）融资租赁
有形动产租赁服
务
有形动产经营性租赁
5%
17%（税率）、3%（征收率）租赁业
认证服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
鉴证咨询服务
鉴证服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）其他服务业
咨询服务
5%
6%（税率）、3%（征收率）咨询
税率与征收率的区别：
征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。
税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。
税率的种类主要包括：
比例税率（对同一征税对象只规定一个征税比例）、累进税率（按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越高。
又分全额累进、超额累进和超倍累进）、累退税率（按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越低）、定额税率（即直接规定一个固定的税额，一般适用于从量计征的税种）。
篇二：
增值税税率表
交通运输服务应税项目
1.铁路运输服务
代码：
010100增值税税率：
11%
填报说明：
通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动
2.陆路旅客运输服务
代码：
010201增值税税率：
11%
填报说明：
铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。
包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税
3.陆路货物运输服务
代码：
010202增值税税率：
11%
填报说明：
铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。
包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、
4.水路运输服务
代码：
010300增值税税率：
11%
填报说明：
通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务
5.航空运输服务
代码：
010400增值税税率：
11%
填报说明：
通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税
6.管道运输服务
代码：
010500增值税税率：
11%
填报说明：
通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动
注：
无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目邮政服务应税项目
7.邮政服务
代码：
020000增值税税率：
11%
填报说明：
中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。
包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务
电信服务应税项目
8.基础电信服务
代码：
030100增值税税率：
11%
填报说明：
利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动
9.增值电信服务
代码：
030200增值税税率：
6%
填报说明：
利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。
卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税
建筑服务应税项目
10.工程服务
代码：
040100增值税税率：
11%
填报说明：
新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或
者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业
11.安装服务
代码：
040200增值税税率：
11%
填报说明：
生产设备、起重设备、防腐、梯子、动力设备、运输设备、油漆、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、传动设备、保温、设施的装配、医疗实验设备以及其他各种设备、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、工程作业。
固定电话、电、经营者向用户收取的安装费、有线电视、宽带、水、暖气、燃气、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税
12.修缮服务
代码：
040300增值税税率：
11%
填报说明：
对建筑物、加固、养护、构筑物进行修补、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业
13.装饰服务
代码：
040400增值税税率：
11%
填报说明：
对建筑物、、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业
14.其他建筑服务
代码：
040500增值税税率：
11%
填报说明：
其他建筑服务，上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、）剥离和清理、土层、爆破、矿山穿孔、园林绿化、沙层、建筑物平移、疏浚（不包括航道疏浚）、平整土地、表面附着物（包括岩层、拆除建筑物或者构筑物、搭脚手架、工程作业
15.贷款服务
代码：
050100增值税税率：
6%
填报说明：
将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、资金占用费、罚息、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、转贷、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、报酬、）收入、业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税、信用卡透支利息收入、票据贴现、押汇、买入返售金融商品利息收入、补偿金、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税
16.直接收费金融服务
代码：
050200增值税税率：
6%
填报说明：
为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。
包括提供货币兑换、信托管理、账户管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、信用卡、信用证、资金结算、电子银行、财务担保、资产管理、金融支付、资金清算、服务
17.人身保险服务
代码：
050300增值税税率：
6%
填报说明：
以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动
18.财产保险服务
代码：
050400增值税税率：
6%
填报说明：
以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动
19.金融商品转让
代码：
050500增值税税率：
6%
填报说明：
转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、理财产品、信托、各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让现代服务研发和技术服务应税项目
20.研发服务
代码：
060101增值税税率：
6%
填报说明：
就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动
21.合同能源管理服务
代码：
060102增值税税率：
6%
填报说明：
节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动
22.工程勘察勘探服务
代码：
060103增值税税率：
6%
填报说明：
在采矿、地质构造、工程施工前后，对地形、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动
23.专业技术服务
代码：
060104增值税税率：
6%
填报说明：
气象服务、城市规划、测绘服务、海洋服务、环境与生态监测服务、地震服务、专项技术服务
信息技术服务应税项目
24.软件服务
代码：
060201增值税税率：
6%
填报说明：
提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动
25.电路设计及测试服务
代码：
060202增值税税率：
6%
填报说明：
提供集成电路和电子电路产品设计、、测试及相关技术支持服务的业务活动
26.信息系统服务
代码：
060203增值税税率：
6%
填报说明：
提供信息系统集成、网站内容维护、基础信息技术管理平台整合、桌面管理与维护、网络管理、信息技术基础设施管理、在线杀毒、信息系统应用、数据中心、信息安全服务、托管中心、虚拟主机、业务活动。
包括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务
27.业务流程管理服务
代码：
060204增值税税率：
6%
填报说明：
依托信息技术提供的人力资源管理、审计管理、经营信息管理和呼叫中心、财务经济管理、税务管理、物流信息管理、服务的活动
28.信息系统增值服务
代码：
060205增值税税率：
6%
填报说明：
利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。
包括数据处理、数据库管理、数据备份、分析和整合、容灾服务、数据存储、电子商务平台、
文化创意服务应税项目
29.设计服务
代码：
060301增值税税率：
6%
填报说明：
把计划、规划、声音、视觉、设想通过文字、图画、语言、形式传递出来的业务活动。
包括工业设计、服装设计、平面设计、包装设计、展示设计、动漫设计、广告设计、环境设计、供应链设计、造型设计、创意策划、业务运作设计、网站设计、工程设计、内部管理设计、网游设计、机械设计、文印晒图、
30.知识产权服务
代码：
060302增值税税率：
6%
填报说明：
处理知识产权事务的业务活动。
包括对专利、集成电路布图设计的登记、著作权、鉴定、商标、软件、评估、认证、检索服务
31.广告服务
代码：
060303增值税税率：
6%
填报说明：
利用图书、文体节目或者通告、霓虹灯、橱窗、电视、招贴、电影、杂志、幻灯、声明、经营服务项目、灯箱、广播、路牌、报纸、互联网、各种形式为客户的商品、委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。
包括广告代理和广告的发布、展示、播映、宣传、
32.会议展览服务
代码：
060304增值税税率：
6%
填报说明：
为商品流通、企业沟通、国际往来、民间交流、促销、经贸洽谈、展示、举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动
物流辅助服务应税项目
33.航空服务
代码：
060401增值税税率：
6%
填报说明：
包括航空地面服务和通用航空服务。
航空地面服务，是指航空公司、飞机跑道管理服务、民航管理局、飞机安全服务、空中交通管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、飞机场、机场候机厅管理服务、停机坪管理服务、劳务性地面服务的业务活动，包括旅客安全检查服务、地面信号服务、航站、飞机清洗消毒服务、向在境内航行或者在境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航、空中飞行管理服务、。
通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影、航空气象探测、航空培训、航空海洋监测、航空科学实验、航空降雨、航空勘探、航空护林、航空测量、航空吊挂播洒、
34.港口码头服务
代码：
060402增值税税率：
6%
填报说明：
港务船舶调度服务、水上交通管理服务、船舶引航服务、航标管理服务、航道管理服务、航道疏浚服务、理货服务、系解缆服务、海上船舶溢油清除服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务、停泊和移泊服务、船舶通讯服务、灯塔管理服务、为船只提供服务的业务活动。
港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税
35.货运客运场站服务
代码：
060403增值税税率：
6%
填报说明：
货运客运场站提供货物配载服务、中转换乘服务、铁路行包专列发送服务、铁路接触网服务、车辆调度服务、货物打包整理、铁路机车牵引服务、运输组织服务、铁路线路使用服务、加挂铁路客车服务、铁路车辆编解服务、铁路到达和中转服务、票务服务、车辆挂运服务、业务活动
36.打捞救助服务
代码：
060404增值税税率：
6%
填报说明：
提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动
37.装卸搬运服务
代码：
060405增值税税率：
6%
填报说明：
使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动
38.仓储服务
代码：
060406增值税税率：
6%
填报说明：
利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动
39.收派服务
代码：
060407增值税税率：
6%
填报说明：
接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。
收件服务，是指从寄件
升级会员 