消费税增值税申报操作说明.docx
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消费税增值税申报操作说明
目录
1系统概述1
1.1系统运行环境1
1.2系统适用范围1
2WEB申报方式优点1
2.1统一模式1
2.2多种申报方式1
2.3操作方便简单1
2.4软件升级方便2
3系统登录及公共操作说明2
3.1系统登录2
3.2确认信息4
3.3公共操作说明5
3.3.1功能描述5
3.3.2操作说明6
3.3.3必录项、非必录项、显示项7
4报表填写7
4.1报表填写说明7
4.2一般纳税人增值税申报8
4.2.1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）8
4.2.2增值税纳税申报表附列资料（表一）10
4.2.3增值税纳税申报表附列资料（表二）11
4.2.4资产负债表12
4.2.5损益表13
4.2.6固定资产进项税额抵扣情况表14
4.2.7增值税补充申报表15
4.2.8成品油购销存情况明细表15
4.2.9海关完税凭证16
4.2.10运输发票17
4.2.11增值税确认申报18
4.3小规模纳税人增值申报18
4.3.1增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）18
4.3.2利润表18
4.3.3资产负债表19
4.3.4确认申报20
4.4成品油消费税21
4.4.1成品油消费品消费纳税申报表21
4.4.2本期准予扣除税额计算表22
4.4.3本期代收代缴税额计算表23
4.4.4本期（免）税额计算表24
4.4.5成品油消费明细表24
4.4.6准予扣除消费税凭证明细表（成品油）24
4.4.7消费税补充申报表25
4.4.8消费税确认申报25
4.5烟类消费税25
4.5.1烟类应税消费品消费纳税申报表25
4.5.2本期代收代缴税额计算表26
4.5.3本期准予扣除税额计算表27
4.5.4卷烟销售明细表28
4.5.5消费税补充申请表28
4.5.6消费税确认申报28
4.6酒类消费税29
4.6.1酒及酒精消费税纳税申报表29
4.6.2本期代收代缴税额计算表30
4.6.3生产经营情况表30
4.6.4本期准予抵减税额计算表31
4.6.5消费税补充申报表32
4.6.6消费税确认申报32
4.7小汽车消费税32
4.7.1小汽车消费税纳税申报表33
4.7.2本期代收代缴税额计算表33
4.7.3生产经营情况表34
4.7.4消费税补充申请表34
4.7.5消费税确认申报35
4.8其他类消费税35
4.8.1其他应税消费品消费税纳税申报表35
4.8.2其他本期准予扣除税额计算表36
4.8.3准予扣除税消费税凭证明细表37
4.8.4其他本期代收代缴税额计算表37
4.8.5生产经营情况表38
4.8.6消费税补充申报表38
4.8.7消费税确认申报38
5申报状态查询39
5.1未申报状态39
5.2数据提交成功状态39
5.3等待写入征管系统39
5.4申报成功状态39
5.5被退回的状态39
5.6申报失败40
6打印40
7技术支持44
1系统概述
1.1系统运行环境
●硬件
企业端建议配置：
CPU：
PentiumIII1GB以上
内存：
256MB以上
硬盘：
1GB可用空间
网络：
ISDN、DDN或专线一个调制解调器（56k）和一根电话线（程控）
●软件
操作系统：
WindowsXP/Windows2003/Windows2000/Windows98/WindowsVista；
浏览器：
MicrosoftInternetExplorer6.0；
1.2系统适用范围
本系统适用于增值税一般纳税人、小规模纳税人，消费税酒类、成品油、烟类、小汽车类、其他应税消费品类的纳税申报。
2WEB申报方式优点
2.1统一模式
山东省国税局网上办税平台下的增值税、消费税申报与企业季度所得税申报及年度所得税申报操作界面保持统一。
2.2多种申报方式
纳税人可以通过互联网传送申报数据，此方式快捷方便，申报情况也可以随时查看。
网上办税平台分为外网纳税人端和国税局端，国税局端除接收互联网传送的申报数据外，也包括申报功能。
2.3操作方便简单
新的申报系统，基础数据来源于CTAIS，如纳税人基本信息、预缴数、期初数等，系统可根据以往的填报数据及相应附表自动生成主表，填写量大大减少，页面操作更人性化，页面显示简单直观，左侧为功能列表，右侧为操作区，报表为所见即所得式，表内及表间关系均已根据总局下发的标准进行开发，与征管系统保持一致，确保上报数据的准确性及可靠性。
申报流程如下：
2.4软件升级方便
WEB版的软件升级用户不必做任何操作，大大减轻了软件升级的工作量，因此WEB版的软件广泛推行。
网上办税平台采用最新的JAVA语言开发，WEB版升级只需后台技术开发人员做出维护，用户不需做任何操作即可使用升级后的软件。
3系统登录及公共操作说明
3.1系统登录
纳税人登陆山东省国家税务局门户网站，右侧网上办税大厅下选择“全省统一网上申报”，进入山东省国家税务局网上办税平台。
如下图所示：
单击“全省统一网上申报”后，显示选择网通或电信宽带接入线路，如下图所示：
用户根据单位宽带连接方式，单击网通线路或电信线路进入山东省国税局网上办税平台。
用户也可以在InternetExplorer浏览器中选择以下网址之一登录本系统：
http：
//218.57.142.38：
8080/（新联通）；
http：
//58.56.112.141：
8080/（电信）。
按照以上方式系统即出现山东省国家税务局网上办税平台V1.0的登录界面，如下图所示：
输入本企业的纳税人识别号和正确的用户口令，凡已办理网上办税平台使用许可的用户均得到一组16位的注册码，注册码的启用更能保护用户信息的安全。
凡有注册码的用户，第一次登录时需点击
按钮进行输入，否则出现如下提示：
点击
如下图所示：
完成注册码输入后，单击
按钮。
之后输入本系统初始密码，完成登录。
之后返回登录界面，输入纳税人识别号，密码登录本系统。
如果点击
按钮，则系统自动关闭该网页。
注意：
如果用户密码忘记时，可用注册码再次设置登录密码。
3.2确认信息
当用户登录系统以后，系统将企业的基本信息显示出来，如下图所示：
●纳税人基本信息
先确认纳税人基本信息，并在功能操作区—我的权限—增值税申报，消费税申报，查看显示的报表类型是否与企业实际情况相符，若发现有不符之处可上报所属税务机关，到税务局大厅做更改。
税务局大厅修改后，通知本系统技术支持人员更新该企业的基本信息即可，企业不需做任何改动，再次登录后即为更新后的信息。
●税局通知通告
税局通知通告栏显示了国家税务机关发布的通知等信息，用户点击链接可查看各类消息。
●当期应申报状态
税种：
纳税人所申报的税种。
所属期：
纳税人申报税种的所属期。
申报期限：
纳税人需要在什么时段申报此税种。
申报状态：
提示纳税人当前申报的状态。
3.3公共操作说明
3.3.1功能描述
当纳税人完成登录并通过身份认证后，就进入了山东省国税局网上办税平台操作主界面，所有企业增值税和消费税申报操作均在此操作平台中完成。
如下图所示：
3.3.2操作说明
操作平台分为三部分：
（一）功能操作区
在整个界面的左边功能操作区，树状显示该纳税人的所有功能模块。
点击具体功能模块树节点即可在右边的工作区里打开相应的操作模块界面。
（二）工作区窗口
在整个界面的右边，用于显示业务模块界面。
控制工作区大小；控制菜单栏的显示。
具体按钮说明如下：
（三）工作区控制台
在整个界面的右上方，显示纳税人名称、主管税务机关；和个人设置、退出功能。
点击相应功能即可进入。
个人设置：
单击个人设置，系统打开如下图所示窗口：
输入原密码、新密码、确认新密码；单击保存即可修改密码。
退出：
单击退出按钮，如下图所示：
单击是，则关闭该对话框。
特殊说明：
在下面的说明中，为方便表示计算公式，用L表示列，H表示行。
例如：
第1行3列表示为：
H1L3。
3.3.3必录项、非必录项、显示项
在本系统中，通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性，如下图所示：
∙浅青绿表示该项内容可填写项或可修改。
∙天蓝色表示该项内容不可填写，是系统自动计算或者从别的附表中提取的。
∙在表格内不可填写项，已被控制，用户不可操作。
可填写项：
系统自动计算项：
不可填写项
4报表填写
4.1报表填写说明
目前系统可接收一般纳税人增值税申报、小规模纳税人增值税申报，成品油、烟类、酒类、小汽车、其他类共五大类消费税申报，系统根据从国税征管系统CTAIS中获取的纳税人申报类型自动判断，并显示相应申报表。
增值税、消费税申报表界面风格同所得税申报表，浅色为可编辑项；深色为不可编辑，其数据来源于表内计算公式、附表或国税征管系统中取得的数。
注意事项：
（1）如需改动主表中的数据，要确定该项是否与附表相关联，有关联的要在相关附表中先做修改，再打开主表重新保存。
同样，若修改了附表中的数据，要重新保存主表。
（2）增值税主表从附表一、附表二中获取数据，应先填写附表一、附表二，最后填写申报表主表。
4.2一般纳税人增值税申报
一般纳税人增值税申报功能权限如下图所示：
4.2.1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
概要说明：
本表适用于增值税一般纳税人填报。
表内计算公式及表间审核关系均按照国家税务总局下发的最新标准开发。
主表中多项以深色显示，不可编辑，其数据来源于附表或从CTAIS中提取到的基础信息；部分项目为手工录入项，以浅色显示。
申报表的表样与纸质报表完全一致。
如下图所示：
按钮说明：
在申报表各数据确认无误后，点击此键，数据即被保存，此报表填写完毕。
保存成功显示如下：
打印此报表。
点击此键，此报表将生成一个EXCEL文件。
点击此键，将出现一个空表的页签，可以打印一张空表。
注意事项：
凡表内项目中有明确计算公式的，系统均自动计算，不可编辑修改；系统能根据多个条件判断出该企业为一般货物及劳务申报类型的，主表与附表一、二间有取数关系，主表中多项均从附表一、二中自动取出，填表顺序为：
⏹附表一
⏹附表二
⏹主表。
表内及表间关系说明如下：
（1）1=2+3+4，不可编辑项、表内公式，自动计算生成。
（2）第二栏由《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数直接获取或者填写
（3）第三栏由《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数直接获取或者填写。
（4）第四栏由《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数直接获取或者填写。
（5）第五栏由《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数直接获取或者填写。
（6）第六栏由《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数直接获取或者填写。
（7）第七栏等于出口退税系统本月“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第2栏的“当期”数
（8）第8栏=第9栏+第10栏，“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。
（9）第9栏由《附表一》第18栏的“免税货物”中的“销售额”数直接获取。
（10）第10栏由《附表一》18栏的“免税劳务”中的“销售额”数直接获取。
（11）第11栏由《附表一》第7栏的“小计”中的“销项税额”数直接获取或者填写。
（12）第12栏由《附表二》第12栏中的“税额”数直接获取或者填写。
（13）第13栏为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
数据来自于CTAIS。
（14）第14栏由《附表二》第13栏中的“税额”数直接获取或者填写。
（15）第15栏由出口退税系统上月的“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第20栏的“当期”数直接获取。
（16）第16栏由《附表一》第6栏的“小计”中的“销项税额”数与《附表二》第19栏中的“税额”数之和直接获取
（17）第21栏由《附表一》第12栏的“小计”中的“应纳税额”数直接获取可编辑
（18）第22栏由《附表一》第13栏的“小计”中的“应纳税额”数直接获取或者填写
（19）第25栏为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”，直接获取
（20）第36栏为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”数，直接获取
（21）第28，30，31，37栏由CTAIS2.0系统自动计算生成，入库日期在申报所属期间内的“征收入库查询”-增值税-“税款属性”为“稽查部门查补罚没”、“税款种类”为“正税”的税款之和。
4.2.2增值税纳税申报表附列资料（表一）
概要说明：
本表适用于增值税一般纳税人填报，填写本期销售情况明细。
说明：
（1）“份数”应等于防伪税控报税数据，或者≤CTAIS2.0系统“期初结存+本期领用”份数（下同）；
（2）销项税额=销售额×税率±1（下同）；
（3）“小计”栏均自动计算生成（下同）
4.2.3增值税纳税申报表附列资料（表二）
概要说明：
本表适用于增值税一般纳税人填报，填写本期进项税额明细。
如下图所示：
说明：
（1）第1栏=第2栏+第3栏=第23栏+第35栏-第25栏
（2）第2栏=第35栏-第24栏（不允许辅导期一般纳税人填写）
（3）第3栏=第23栏+第24栏-第25栏（仅限辅导期一般纳税人填写）
（4）第4栏等于第5栏至第10栏之和
（5）第12栏=第1栏+第4栏+第11栏；
（6）第13栏等于第14栏至第21栏之和；
（7）第23栏等于上月“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据
（8）第27栏等于第28栏至第34栏之和。
（9）份数应等于认证或者电子采集发票数
4.2.4资产负债表
概要说明：
本表适用于增值税一般纳税人填报。
如下图所示:
说明：
（1）第15行=第1行+第2行+第3行+第4行+第6行+第7行……+第14行。
（2）第26行=第24行+第25行。
（3）（8）第29行=第15行+第16行+第23行+第26行+第27行第+28行=第58行。
（4）第43行=第30行+第31行+……+第42行。
（5）第49行=第44行+……第47行。
（6）第51行=第43行+第49行+第50行。
（7）第57行=第52行+第53行+第54行+第56行。
（8）第58行=第51行+第57行=第29行
4.2.5损益表
概要说明：
本表适用于增值税一般纳税人填报。
如下图所示：
说明：
（1）本年累计数为截至本月的年度内各月数之和，第一次填写时自动取本月数，用户可修改。
（2）第5行=第1行-第2行-第3行-第4行。
（3）第9行=第5行+第6行-第7行-第8行。
（4）第15行=第9行+第10行+第11行+第12行-第13行+第14行。
（5）第17行=第15行-第16行。
4.2.6固定资产进项税额抵扣情况表
说明：
（1）当期申报抵扣的固定资产进项税额中的增值税专用发票≤《附表二》第1栏中的“税额”数。
（2）当期申报抵扣的固定资产进项税额中的海关进口增值税专用缴款书≤《附表二》第5栏中的“税额”数。
（3）当期申报抵扣的固定资产进项税额累计为截至本月的年度内各月数之和，自动计算生成。
4.2.7增值税补充申报表
增值税补充申报表如下图所示：
说明：
（1）第1栏+第2栏+第3栏）=《主表》“本月数”第1栏+第5栏+第11栏+第21栏。
（2）第5栏=《资产负债表》第4栏“期末数”
（3）第7栏≤《附表二》第15栏“税额”数
（4）第9栏≥《资产负债表》第23栏（本月“期末数”-上月“期末数”）
（5）第11栏+第12栏=《附表二》第8栏“税额”数
4.2.8成品油购销存情况明细表
成品油购销存情况明细表如下图所示：
按钮功能说明：
：
当用户有多个型号油品时，将光标定位在某一行已经存在的记录上，点击本按钮，可在其后增加记录。
：
将光标定位在要删除的行上，点击此按钮即可。
其他按钮功能如上所述，在此不再赘述。
注意：
（1）“油品型号”为下拉列表框，用户直接选择油品型号，不必录入汉字。
（2）合计栏自动计算数据，不可编辑。
4.2.9海关完税凭证
概要说明：
本表适用于增值税一般纳税人填报。
如下图所示：
按钮说明：
：
单击此按钮，弹出海关完税凭证信息采集——增加模块，输入相应的信息，单击保存即可。
：
上图中的重置按钮功能为清楚当前数据，用户可重新填写。
：
单击此按钮，弹出四小发票导入窗口，选择上传文件的，单击确定按钮即可。
如下图所示：
用户可从四小票管理程序中导出文件，直接导入到本系统中，不必逐条录入海关完税凭证信息。
4.2.10运输发票
概要说明：
本表适用于增值税一般纳税人填报。
填写各类运输发票汇总信息。
单击
按钮，弹出运输发票——增加模块，输入相应的信息，单击保存按钮即可。
如用户在录入过程中数据有误，可点击重置，系统自动清除当前数据，用户可重新填写。
按钮功能：
点击此按钮，弹出四小发票导入窗口，选择从四小票管理系统中导出的文件，可上传文件至本系统，不必逐条录入。
如下图所示：
4.2.11增值税确认申报
所有的报表填写完整后，点击我的权限----增值税申报----最下面的“增值税确认申报”，进行申报，上传申报数据，等待主管税务人员申核。
如在填写的报表中，有逻辑关系不符的，系统自动提示，且不允许上传申报数据，用户需根据提示信息进行更改。
通过审核校验的数据才可以成功上传到国税局端。
4.3小规模纳税人增值申报
小规模纳税人的标准为：
（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；
（二）除本条第一款第
（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
小规模纳税人增值税申报如下图所示：
4.3.1增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）
本表适用于小规模纳税人填写。
如下图所示：
说明：
可填写项为销售额、减免税额，其他数据为自动计算，或取自征管基础数据，不允许修改。
4.3.2利润表
小规模纳税人需填写此表。
说明：
（1）第10行=第1行-第4行-第5行
（2）第18行=第10行+第11行-第14行-第15行-第16行
（3）第27行=第18行+第19行+第22行+第23行-第25行。
（4）第30行=第27行-第28行。
（5）本年累计数为截至本月的年度内各月数之和，用户第一次填写时此项自动从本月数中取值，用户可修改。
4.3.3资产负债表
小规模用户需填报的财务报表。
如下图所示：
说明：
（1）第31行=第1行+第2行+……第11行+第21行+第24行
（2）第38行=第32行+第34行
（3）第41行=第39行-第40行
（4）第43行=第41行-第42行
（5）第50行=第44行+第45行+第46行
（6）第60行=第51行+第52行+第53行。
（7）第67行=第31行+第38行+第41行+第43行+第50行+第60行
（8）第100行=第68行+第69行+……第75行+第80行+第81行+第82行+第83行+第86行+第90行
（9）第110行=第101行+第102行+第103行+第106行+第108行。
（10）第114行=第110行+第111行。
（11）第117行=第115行-第116行。
（12）第122行=第118行+第119行+第120行+第121行。
（13）第135行=第100+第110行+第114行+第117行+第122行。
4.3.4确认申报
将所有增值税申报报表填写并保存成功后，点击“我的权限”----小规模纳税人增值税---增值税确认申报，点击此功能项后，系统自动审核校验，凡填写报表有不符合要求的，均提示出相应信息，用户需根据提示信息修改相应申报表，保存成功后可再次上传申报数据。
用户需继续跟踪数据的流转，查询申报数据状态，直到重新登录本系统后在“欢迎使用”页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功，若有税款的需看到划款成功字样。
4.4成品油消费税
成品油消费税申报如下图所示：
4.4.1成品油消费品消费纳税申报表
本表仅限成品油消费品纳税人使用。
如下图所示：
说明：
（1）应纳税额＝销售数量×适用税率。
（2）本期准予扣除税额=附件一的本期准予扣除税款合计。
（3）“本表期初未缴税额”填写本期期初应缴未缴的消费税额，多缴为负数。
其数值等于上期“期末未缴税额”。
（4）本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际入库的前期消费税税额。
（5）本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。
（6）本期应补（退）税额＝应纳税额（合计栏金额）－本期准予扣除税额－本期减（免）税额－本期预缴税额。
（7）期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补（退）税额－本期缴纳前期应纳税额。
4.4.2本期准予扣除税额计算表
本表作为《成品油消费税纳税申报表》的附报资料，由外购或委托加工收回石脑油、润滑油后连续生产应税成品油的纳税人填写。
说明：
（1）本期代收代缴税款报告表当期准予扣除的委托加工石脑油、润滑油、燃料油已纳税款＝期初库存委托加工石脑油、润滑油、燃料油已纳税款＋当期收回委托加工石脑油、润滑油、燃料油已纳税款－期末库存委托加工石脑油、润滑油、燃料油已纳税款。
（2）当期准予扣除的外购石脑油、润滑油、燃料油已纳税款＝当期准予扣除外购石脑油、润滑油、燃料油数量×外购石脑油、润滑油、燃料油适用税率
当期准予扣除外购石脑油、润滑油、燃料油数量=（期初库存外购石脑油、润滑油、燃料油数量＋当期购进石脑油、润滑油、燃料油数量－期末库存外购石脑油、润滑、燃料油油数量）
（3）
（一）当期准予扣除的委托加工石脑油已纳税款=当期准予扣除的委托加工石脑油已纳税款×收率
收率=当期应税消费品的产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100%
（二）当期准予扣除的外购石脑油已纳税款＝当期准予扣除外购石脑油数量×收率×适用税率
收率=当期应税消费品的产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100%
（4）本表项目一＋项目二＋项目三，应与《成品油消费税纳税申报表》中对应项目一致。
4.4.3本期代收代缴税额计算表
本表作为《成品油消费税纳税申报表》的附报资料，由成品油类应税消费品受托加工方填写。
说明：
（1）汽油、柴油，本期代收代缴税款＝受托加工数量×适用税率；
（2）石脑油、溶剂油、润滑油和燃料油本期代收代缴税款＝受托加工数量×适用
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