最新注册税务师考试《税法一》模拟试题二docdoc.docx

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最新注册税务师考试《税法一》模拟试题二docdoc

税法Ⅰ

第1页模拟试题二

一、单项选择题

1、关于税法的基本原则下列表述正确的是（）。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平也可以要求程序上税收公平的权力

B、税收法律主义的要求是单向的即要求纳税人必须依法纳税

C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考对政府及纳税人具有强制性的约束力

D、税收合作信赖主义原则中纳税人已经构成对税务机关表示的信赖但没有据此作出某种纳税

行为也可以引用税收合作信赖主义

2、关于税法的效力下列表述不正确的有。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突效力低的税法是无效的

B、直接宣布废止某项税法是最常见的税法失效宣布方式

C、在同一层次的法律中特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D、对于重要税法的个别条款的修订大多采用自通过发布之日起生效的生效方式

3、可以作为法庭判案直接依据的税法解释是。

A、各级行政机关的行政解释

B、国务院对其制定税法所作的立法解释

C、各级司法机关的司法解释

D、各级检察院作出的检察解释

4、关于税法与其他部门法关系的陈述正确的是。

A、税法和宪法缺少必要的衔接所以在制定税法时可以不依据宪法来制定

B、税法属授权性法规经济法属于义务性法规

C、就法律责任的承担形式来说对刑事法律责任的追究形式是多重的

D、从长远看应当修改宪法增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的联系

5、下列关于税收减税、免税的表述正确的是。

A、跨期结转为税额式减免

B、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税为税基式减免

C、核定减免率为税率式减免

D、税收附加与加成是减轻纳税人负担的措施

6、税收程序法也称税收行政程序法是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务

的法律规范的总称。

以下关于税收程序法的相关叙述不正确的是。

A、保障纳税人合法权益是税收程序法的作用之一

B、税务稽查程序包括选案、实施、审理、执行

C、税务机关采取税收保全措施时对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时执行

D、税款征收是税收征管的目的在整个税收征管中处于核心环节和关键地位

7、下列选项中不可以认定为一般纳税人的是（）。

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年应税销售额在50万元以上的

B、个体工商户以外的其他个人

C、从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在80万元以上的

D、年应税销售额为70万元的加油站

8、下列选项中符合现行增值税有关规定的是。

A、邮政部门、集邮公司销售集邮商品应征收增值税

B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人向购买

方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费应作为价外费用征收增值税

C、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不属于增值税征收范围不征收增值税

D、汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车应计算缴纳增值税

9、某大型超市为增值税一般纳税人2018年3月采用分期收款方式批发商品合同规定不含税销

售总金额为375万元本月收回40%货款其余货款于4月10日前收回由于购货方资金紧张税法Ⅰ

第2页本月实际收回不含税销售额100万元零售商品实际取得销售收入200万元其中包括以旧换新方

式销售商品实际取得收入80万元收购的旧货作价34万元购进商品取得增值税专用发票注明价

款180万元本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台取得增值税专用发票支付价款0.3

万元、增值税0.051万元将2月份从一般纳税人处购进的货物已抵扣过进项税发给职工作为

国庆礼品账面成本为4万元。

该企业2018年3月应纳增值税为万元。

本月取得的相

关发票均在本月认证并抵扣。

A、28.17

B、29.53

C、28.16

D、29.23

10、某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。

当月销售1000吨白酒主营业务

成本为1500万元农产品耗用率为70%玉米平均购买单价为4000元/吨。

按照成本法计算则

该月允许抵扣的农产品进项税额为万元。

A、195

B、172.57

C、152.56

D、120.80

11、某企业为增值税小规模纳税人主要从事汽车修理业务。

2018年10月提供汽车修理业务取得

收入25万元销售汽车装饰用品取得收入20万元购进的修理用配件因管理不善被盗账面成本

0.6万元当月购进税控收款机一批取得的增值税普通发票上的金额为7.64万元。

则应缴纳的增

值税税额为万元。

A、0.15

B、1.44

C、0.62

D、0.20

12、某软件开发企业为增值税一般纳税人2018年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额

68000元已开具增值税专用发票本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元

支付运费300元取得的国有运输企业开具的运费发票上列示运输费用200元保管费60元

押运费40元。

该企业上述业务实际应负担的增值税为元。

A、10200

B、2040

C、10193

D、2018

13、一汽车贸易进出口公司小规模纳税人2018年6月进口2辆小汽车到岸价格20万美元

含境外负担的税金0.2万美元当月外汇中间价1美元=7.8元人民币关税税额9万元小汽车适

用增值税率17%消费税率5%则应纳进口环节增值税万元。

A、29.53

B、26.52

C、29.32

D、26.53

14、某旧机动车交易公司为增值税一般纳税人经批准从事二手车经销业务2018年10月销售

一批二手摩托车取得含税价款共计40000元另外本月收购一辆二手小汽车并办理过户登记到了

自己名下月底又将该小汽车销售给王某并办理了过户手续收取含税价款20000元。

该旧机动车

交易公司当月应纳增值税元。

A、769.23

B、8717.95

C、1538.46

D、1153.85税法Ⅰ

第3页15、营改增试点地区的一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是。

A、17%

B、6%

C、11%

D、13%

16、某有出口经营权的生产企业一般纳税人2018年10月从国内购进生产用的钢材取得增

值税专用发票上注明的价款为368000元已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票进料加

工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币材料均已验收入库本月内销货物的销售

额为150000元出口货物的离岸价格为42000美元题中的价格均为不含税价格增值税税率

为17%出口退税率13%美元对人民币汇率为1∶6.8下列表述正确的是。

A、应退增值税45318元免抵增值税额0元

B、应退增值税37466元免抵增值税额6136元

C、应退增值税24050元免抵增值税额19552元

D、应退增值税26570元免抵增值税额8842元

17、根据消费税的有关规定下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是。

A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利

B、汽车厂用于管理部门的自产汽车

C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板

18、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中表述不正确的是（）。

A、金银首饰连同包装物销售的无论包装物是否单独计价也无论会计上如何核算均应并入金

银首饰的销售额计征消费税

B、带料加工的金银首饰应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依

据

D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰以同类产品的售价作为计税依据

19、甲企业2018年6月委托乙加工企业加工A类化妆品一批乙企业提供原材料成本为20000元

收取不含税加工费5000元另外还委托乙企业加工B类化妆品一批甲企业提供原材料成本为

40000元向乙企业支付不含税加工费为10000元乙企业无B类化妆品同类售价。

本月将委托加

工的化妆品全部收回本月将收回的B类化妆品全部售出取得不含税价款80000元。

甲企业本月

应缴纳的消费税税额为元。

化妆品消费税税率为30%

A、21428.57

B、2571.43

C、0

D、2517.34

20、某摩托车车行一般纳税人2018年11月从某生产企业购进摩托车消费税税率为3%一

批取得增值税专用发票注明价款250万元增值税42.5万元支付运输费用8万元当月该批

摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车消费税税率为10%取得不含税销售收入965万元。

该车行应纳的消费税为万元。

A、21.45

B、25.05

C、71.50

D、89

21、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应

由国家税务总局核定计税价格的是。

A、游艇

B、高尔夫球

C、高档手表税法Ⅰ

第4页D、小汽车

22、某商场一般纳税人2018年10月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元销

售金银镶嵌项链取得含税收入357800元销售高档酒20瓶每瓶不含税售价5.2万元销售光电

显示式的贵金属电子手表5块每块含税售价2.9万元该商场上述业务应纳消费税为元。

A、40285.53

B、40482.91

C、47365

D、48256

23、下列项目中不应当征收营业税的是。

A、企业从事金融商品转让取得的收入

B、邮电局销售报刊、杂志取得的收入　

C、企业转让商标取得的收入

D、单位出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入

24、某远洋运输企业2018年3月发生以下经营业务为A公司出口货物提供运输业务取得运输

收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给

A公司租期1年按月收取租金3月份收取租金25000元将8号远洋运输船舶以“光租”方式

出租给B公司租期3个月3月份一次性收取3个月的租金60000元。

该远洋运输企业3月份应

纳营业税税额元。

A、13340

B、17790

C、15790

D、19700

25、某商业银行2018年第二季度取得贷款利息收入200万元吸收贵宾客户理财存款1000万元

取得理财收入手续费8万元代收水、电、煤气费300万元支付给委托方价款290万元。

则该银

行第二季度应纳营业税税额为万元。

A、25.4

B、13.4

C、10.9

D、10.4

26、一酒店2018年5月取得住宿收入50万元理发收入2万元游艺收入20万元卡拉OK歌

舞厅收入30万元餐厅收入50万元商务办公服务收入2万元则应纳营业税为万元。

当

地规定的娱乐业税率为20%

A、12.95

B、15.2

C、15.95

D、19.25

27、按照现行营业税制度规定下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（）。

A、建筑设计院进行工程设计

B、航空联运公司从事快递业务

C、民政部门取得社会福利彩票收入

D、金融机构融资租赁取得的收入

28、某广告代理公司2018年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元向某企业收取广告性赞

助费125万元支付给电视台广告发布费3885万元发生广告制作费250万元发生广告设计费

140万元该公司具有培训资质举办培训班取得培训收入60万元其中包括资料费12万元。

该

广告公司8月份应纳营业税税额万元。

A、63.80

B、258.05

C、258税法Ⅰ

第5页D、68.90

29、下列行为中需要缴纳城建税及教育附加的有。

A、因查补“三税”缴纳滞纳金和罚款

B、企业购买房屋行为

C、油田开采原油并销售行为

D、人民银行对金融机构的贷款业务

30、某市区一外商投资企业2018年3月缴纳进口环节增值税15万元进口环节消费税26.47万元

本月实际缴纳增值税36万元消费税80万元营业税18万元。

在税务检查过程中税务机关发

现该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元本月被查补相关税金。

该企业3月份应纳城

市维护建设税及教育费附加为元。

A、136500

B、124579

C、171050

D、0

31、下列各项中不属于资源税纳税人的是。

A、开采原煤的国有企业

B、进口铁矿石的私营企业

C、开采石灰石的个体经营者

D、开采天然原油的外商投资企业

32、对《矿山资源等级表》中未列举名单的纳税人适用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府

根据纳税人的资源状况参照邻近矿山或资源状况相近矿山的税率标准在浮动的幅度内核定。

A、20%

B、10%

C、30%

D、50%

33、大石河铜矿山所在地为甲省其矿井分布在甲、乙两省。

2018年4月份位于甲省的矿井开采

铜矿35万吨本月销售15万吨该矿的资源税单位税额为6.5元/吨位于乙省的矿井开采铜矿5

万吨本月销售3万吨该铜矿的资源税单位税额为5元/吨。

该矿山当月在甲省应缴纳的资源税额

为（）万元。

A、117

B、97.5

C、112.5

D、93.5

34、某煤矿2018年3月开采原煤600万吨销售240万吨另将一部分原煤移送加工生产选煤48

万吨销售选煤30万吨选煤综合回收率30资源税单位税额5元吨。

该煤矿2018年3月

应纳资源税（）万元。

A、1700

B、1850

C、2000

D、2150

35、下列关于资源税一般计税方法的表述错误的是。

A、销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的增值税销

项税额

B、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的应当折合成人民币计算

C、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的一律按照组价确定销售额

D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比

换算成的数量为计征资源税的销售数量

36、根据现行车辆购置税规定下列说法错误的是。

税法Ⅰ

第6页A、购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用不含增值税

B、车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定

C、对于已使用未完税的免税车辆免税条件消失后不需要再征收车辆购置税

D、购买免税轿车的使用期限已超过10年不再征收车辆购置税

37、北京某汽车贸易公司2018年6月进口11辆小轿车海关审定的关税完税价格为25万元/辆

当月销售8辆取得含税销售收入240万元企业奖励给优秀员工2辆剩余1辆自用。

当月境外

厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格该公司应纳车辆

购置税万元。

小轿车关税税率28消费税税率是9国家税务总局确定受赠同类车型

的最低计税价格为58万元

A、7.03

B、5.00

C、11.09

D、9.32

38、约翰为甲国驻我国的外交官2018年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李

某成交价为110000元该辆小轿车规定的使用年限为10年国家税务总局规定的同类型车辆的

最低计税价格为240000元。

则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为元。

A、0

B、11000

C、19200

D、24000

39、下列物品中根据关税法律制度的规定不属于法定减免关税的是。

A、关税税额在人民币50元以下的货物

B、有商业价值的广告品和货样

C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

D、在海关放行前损失的货物

40、某单位进口一批化妆品货价1555万元运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确

定经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。

关税税率为30%应向海

关缴纳关税税额为万元。

A、481.94

B、498.43

C、592.75

D、682.8

二、多项选择题

1、按照税法的效力可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

下列属于税收法律的有。

A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《税务部门规章制定实施办法》

D、《中华人民共和国车船税法》

E、《中华人民共和国企业所得税法》

2、根据税法的适用原则下列说法正确的有。

A、根据实体从旧程序从新原则纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实

施之后进入税款征收程序的新实体法在原则上不具有约束力

B、根据法律优位原则税收法律的效力高于税收行政法规的效力但税收行政法规的效力与税收

行政规章的效力相同

C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

D、凡是特别法中作出规定的排斥普通法的适用但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言

E、新法、旧法对同一事项有不同规定时旧法的效力优于新法

3、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列有关纳税期限的表述正确的有。

税法Ⅰ

第7页A、不同性质的税种其纳税期限不同

B、我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C、车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法

D、我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E、房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

4、按照《税收规范性文件制定管理办法》下列无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有。

A、市级税务机关

B、省级税务机关的内设机构

C、市级税务机关的临时性机构

D、省级税务机关的直属机构

E、县级以下税务机关

5、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同目前世界上的税收管辖权可以分为。

A、来源地管辖权

B、居住地管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

E、销售地管辖权

6、国际税法的重要渊源是国际税收协定下列有关国际税收协定表述正确的有。

A、税收协定具有高于国内税法的效力

B、税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件属于国际法的范畴

C、在国际税收实践活动中缔结的国际税收协定绝大多数是多边税收协定

D、税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

E、税收协定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

7、按现行规定下列选项应计算缴纳增值税的有。

A、在资产重组过程中通过合并、分立等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、

债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的其中涉及的货物转让

B、非营利性医疗机构自产自用的制剂取得的收入

C、影楼提供照相服务并附带销售相框

D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

E、对未经批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务租赁货物的所有权转让给承租方

8、根据现行增值税规定下列表述正确的有。

A、销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额500020000元

B、增值税起征点只针对个人

C、按每日次计征的销售额的起征点为200300元

D、税务机关在认证中发现的失控发票不得作为进项税抵扣凭证

E、三峡电站销售的电力产品增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退

9、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的经主管税务机关

审核、上报由国家税务总局认证、稽核比对后对符合规定的可以继续抵扣进项税其客观原因

包括。

A、因自然灾害造成增值税扣税凭证逾期

B、由于企业办税人员擅自离职未能办理交接手续导致增值税扣税凭证逾期

C、买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税扣税凭证导致增值税扣税凭证逾期

D、因企业办税人员管理不善导致增值税扣税凭证逾期

E、增值税扣税凭证因邮寄丢失导致逾期

10、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点下列表述正确的有（）。

A、采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为货物发出的当天

B、委托其他纳税人代销货物未收到代销清单不发生纳税义务税法Ⅰ

第8页C、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的应向劳务发生地主

管税务机关申报纳税

D、固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E、非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税

11、下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述正确的有。

A、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供应税服务不纳税

B、试点纳税人应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

C、现行营业税改征增值税试点的应税服务包括交通运输业和部分现代服务业

D、试点地区单位提供的国际运输劳务适用增值税11%的税率

E、试点地区的纳税人接受的旅客运输服务其进项税不得从销项税额中抵扣

12、下列选项中关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有。

A、最高开票限额由一般纳税人申请区县级税务机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进

行审批

B、纳税人销售旧货可以自行开具或由税务机关代开专用发票

C、采用扣税办法计算征收增值税的一般纳税人以及选择采用简易办法计算征收增值税的一般纳税

人可以领购并自行开具增值税专用发票

D、商业企业一般纳税人零售的烟、酒食品可以开具增值税专用发票

E、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产不得由税务机关代开专用发票

13、下列选项中适用出口免征增值税政策的有。

A、已使用过的设备购进时未取得增值税专用发票

B、非出口企业委托出口的货物

C、农业生产者自产农产品

D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E、进料加工复出口的货物

14、下列关于消费税特点的陈述正确的有。

A、征税项目具有选择性

B、征税环节单一性

C、征收方法多样性

D、税收调节特殊性

E、具有税收中性

15、根据消费税现行政策的有关规定下列说法正确的有。

A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应当按照门市部对外销售额或者销

售数量计算征收消费税

B、已核定最低计税价格的白酒生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的按最低计税

价格申报纳税

C、对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的含70元卷烟从价消费税税率为56%