邻水部门决算分析.docx

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邻水部门决算分析

2016年邻水县部门决算分析

2016年，是“十三五”计划的开局之年，财政、税务及全县各级各部门在县委的坚强领导下，在县人大、县政协的监督支持下，面对实体经济持续下行、国家降税减费宏观政策及“营改增”政策等因素给财政增收带来的多重压力，脱贫攻坚、民生改善及政策性増支等带来的严峻挑战，坚持以“抓收入”为中心，以“保支出”为重点，以“严管理”为保障，统筹做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，全县经济社会持续健康发展。

在此基础上，财政改革全面深化，财政管理不断加强，财政运行总体平稳。

一、全县国民经济运行总体情况

经济规模总量提升：

全县GDP总量上台阶，2016年达到了211.9亿元，全县全社会固定资产投资总额突破200亿元，达204.9亿元，2016年全县规模以上工业达97户，规模以上工业总产值达276.4亿元，社会消费品零售总额达到92.8亿元，金融机构存贷款余额达338.1亿元。

经济保持增长态势：

2016年，全县各季GDP均保持在8%以上。

2010年以来全县规模以上工业总产值增速保持在10%以上（见附表一），分别为15.5%、15.2%、13.9%、10.6%、10.2%、10.7%和14.6%。

规模以上工业增加值增速保持在11%以上，分别为48.8%、45.7%、19.5%、15.8%、11.1%、14.3%和12.1%。

全社会固定资产投资增速除2016年9%外，均保持在15%以上，分别为28.1%、24.1%、23.1%、25.9%、26.8%和15.9%。

社会消费品零售总额增速保持在约13%以上，分别为17.5%、18.2%、14.7%、14.6%、13.3%、12.8%和13.7%。

产业结构调整取得新进展：

第一产业增加值完成37.4亿元，增长3.0%；第二产业增加值完成103.9亿元，增长10.2%；第三产业增加值完成69.1亿元，增长8.7%，三次产业比为18.4:

49:

32.6。

第二部分部门决算组织安排工作

一、统一编报范围

根据省厅安排，按2016年部门决算填报要求，全县凡是纳入部门预算的单位都必须编报部门决算，并由各预算单位直接向财政局报表，乡镇以乡镇为单位汇总填报（不含乡镇学校、卫生院），义务教育阶段学校由教育局汇总上报，乡镇卫生院由县级卫生局汇总上报。

部门决算编报的资金范围：

全县部门决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，且严格要求部门决算编报口径必须与单位预算衔接一致。

财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，由县财政编制经费差额表，不纳入2016年部门决算编报范围。

二、明确报表方式

1、各预算单位部门决算报表的电子文档一律报送优盘，同时报一份纸质报表经县财政局各相关支出业务股室审核并签署意见后再报送国库股。

2、各部门预算单位部门决算报表经财政局各相关归口管理股室审核后再报送国库股。

各乡镇部门决算报表经财政局乡财股审核后再报送财政局国库股汇总。

3、财政局业务支出股室直接掌握的资金收支填入财政代列资金报表中。

三、严格报表要求

各单位部门决算必须做到“数据真实、内容完整、报送及时，帐表相符、表表相符”。

1、各单位拨款数必须与财政国库、支付中心对账单核对相符，同时与预算下达的预算指标核对一致，乡镇与预算国库拨款核对一致。

2、有基本建设资金投入的单位，部门决算和建设单位决算相关项目同口径上报，并要求与单位基本建设资金决算相一致。

3、部门决算和总决算两套报表相关内容同口径上报，支出明细表的类、款、项衔接一致。

4、期初数与上年期末数相符。

汇总录入单位，行政、事业单位分别录入的，今年有关项目各部分期初数之和应等于上年该项目期末数。

如有核对不相符的，必须有详细的书面说明。

四、强化保证措施

凡涉及政府性基金、行政性收费及教育收费等非税收入的预算单位，必须经非税总会计审核签字后方能上报。

上年数据及报表参数的获取。

各单位凡涉及今年期初数的项目，必须以上年上报财政局审定的最终数字为准。

为确保报表数据审核的质量，要求各单位及时下载并安装上年数据和最新参数。

五、填报口径需要说明的几个问题

根据中、省有关文件精神及决算要求，今年各级财政总决算和同级部门决算、建设单位决算的相关指标编报口径应完全一致，根据我县实际情况，除上级已明确填报口径的项目外，对有关指标作了统一要求：

基本建设拨款支出，财政总决算、部门决算、建设单位决算汇总数完全一致。

乡镇按上级预算追加科目或本级预算安排科目填列。

由于从2007年政府收支分类政府改革后，只有在经济分类科目才能体现基本建设支出，我们要求基本建设支出必须与基建决算相一致。

各单位离退休人员数字，由社保部门和财政局社保股（股）先审核，再由各相关预算单位填报（含当年离退休人员数字）。

第三部分部门决算分析

1、录入户数情况等基本情况说明

1．纳入2016年度部门决算汇编范围的报表185户，独立核算单位（以下简称“单位”）共538个，其中：

（1）单户录入135户，其中含单位135个，比上年净减少2个。

原因说明:

一是2016年新增3个：

公路运输管理所（参公单位）、不动产登记中心（参公单位）、向阳桥水库管理所,二是减少5个：

城乡综合整治办、驻重庆办事处、土地资源开发整理有限公司、驻蓉办事处、人口和计划生育服务中心（合并到保健院）

（2）行政单位汇总录入0户。

（3）事业单位汇总录入2户，其中含单位143个，

（4）经费自理事业单位汇总录入0户。

（5）其他单位汇总录入45户，比上的减少1户，为经开区（上年将经开区所辖乡村分离出来单独上报）其中含单位260个，比上年减少43个单位（主要是部分乡镇机构合并）。

2．经费差额表及调整表3户。

比上年增加2户，主要为新增3户，消防队、保密局、经开区（原辖乡村支出），均由上年单户表转变而来，减少一户，为土地资源开发整理有限公司。

二、部门决算基本情况分析（不含代列资金）

（一）收支结余情况分析

一是收入情况分析。

2016年，全县行政事业单位全年总收入为522,102.8万元，比上年总收入增加了103,883.5万元，增长24.84%。

（详见附1－《收入支出结构分析评价表》）

（1）财政拨款收入457,867.20万元,比上年增加了100739.5万元，增长28.2%。

（2）上级补助收入0万元,比上年上级补助收入1223万元减少1223万元。

（３）事业收入64,127.0万元，比上年增加4297.1万元,增加7.2%。

（4）其他收入108.6万元,比上年减少48.3万元,降低30.8%。

二是支出结构分析。

2016年，全县支出总计496,022.3万元，比上年增加112,145.5万元,增长29.2%。

（详见附2-〈〈收入支出预、决算对比分析评价表〉〉）

（1）基本支出254,240.2万元,占总支出的59.17%,比上年增加27,106.5万元,增长62.2%.

（2）项目支出241,782.0万元,比上年增加97,497.1万元,增长32.5%。

其中：

行政事业类项目支出232,116.1万元，基本建设类项目支出9665.9万元。

三是项目资金收支情况分析。

2016年，全县项目资金上年结转结余56,905.7万元，财政拨款256,754.4万元，其他资金386.6万元，本年支出241,782.0万元，年末结转和结余72,264.7万元，其中财政拨款结转和72,255.3万元，。

（详见附3-〈〈项目资金收入支出分析评价表〉〉）

四是财政拨款（分性质）收支余情况分析。

2016年，全县预算财政拨款上年结转58,452.1万元，本年收入457,867.1万元，本年支出435,741.5万元，年末结转和结余80,577.8万元，基本支出占支出比重44.6%，比上年略有下降。

五是全县财政专户本年收入5035万元，本年支出5035万元，基本支出占支出100%。

（详见附4至附5－〈〈收入支出上下年度对比分析评价表〉〉）

六是人均支出情况分析。

2016年，全县在职人员人均支出16.78万元，人均公共财政拨款支出12.83万元，人均行政经费支出2.47万元。

（详见附6－〈〈人均支出分析评价表〉〉）

七是年末结余分析。

2016年结余分配5,911.4万元，年末滚存结余80,615.6万元,比上年年末结余增加22,091.6万元，增长111.34%。

（二）人员及机构情况分析

一是机构人员增减情况分析。

2016年，全县部门决算的年末独立核算机构数为538个，比上年年末机构数减少42个。

年末人数为22,342人，比上年全县部门决算的年末人数增加445人（详见附7－〈〈机构和人员增减变动分析评价表〉〉）

二是年末学生构成分析。

2014年全县年末学生总人数117,658人,比上年全县年末学生总人数116183人增加3995人。

（三）非税收入征缴情况分析

2016年，全县纳入预算管理的非税收入为84,801.4万元（不含国有资本经营收入200万元），比上年的增加了39,326.2万元。

全县缴入财政专户的非税收入为5035万元，比上年减少9万元。

三、主要问题及建议

（一）财政及经济主要问题及建议

1、主要问题

2016年,尽管全县经济发展的稳定性逐步增强，但经济运行中所显现的积极变化主要是政府推动和政策驱动的结果，经济回升基础还不稳固，回升动力还不充分，经济运行中面临的困难和挑战依然较多。

具体体现在以下五个方面：

一是通胀压力仍然存在，当前物价仍高位运行。

同时，受资源、人力和环境成本等影响，成本推动型上涨压力仍大。

二是产业间、行业间协调性不强、经济规模偏小、要素保障和节能降耗压力大等问题仍不同程度存在。

三是各县高位求进谋发展，你追我赶势头明显加快，主要经济指标保位升位压力进一步加大。

四是增收基础不牢固，收入结构不合理，收支矛盾仍较突出。

2、建议措施

2016年是贯彻落实党的十八届三中全会精神的改革之年，是川渝合作示范区和承接产业转移示范区建设的攻坚之年，是深入实施县委县政府“率先迈入全省县域经济发展第一方阵”奋斗目标的关键之年。

尽管宏观经济形势比较严峻，我县仍处于大有可为的战略机遇期，经过近几年的加快发展，我县基础条件和发展环境显著改善，要素集聚和扩散能力显著增强，产业吸纳和承载能力显著提升，已经处于工业化城镇化加速发展的阶段，经济增长的潜力和动力仍然较大。

2016年应着力抓好以下四个方面的工作：

一是要培育财源，进一步做大“财政蛋糕”。

要坚持把壮大财政实力摆在首要位置，密切关注国家税制改革动态，吃透政策，积极应对，精心组织税收收入，确保应收尽收，促进可用财力持续较快增长。

二是要发挥优势，进一步放大“乘数效应”。

要紧紧抓住当前良好机遇，充分发挥资源优势，加大招商引资力度，加快重大产业项目引进和建设步伐；进一步创新财政体制机制，通过财政贴息、担保补贴、金融机构贷款激励等政策，切实有效地放大政府资金的“乘数效应”。

积极支持建立创业基金、风险基金，大力扶持中小企业发展，鼓励企业增加投资，推动企业自主创新。

要认真吃透国家宏观政策，积极协同相关部门，切实做好规划制定、项目申报和衔接落实工作，努力争取中省更多的支持。

三是夯实基础，进一步强化“增收节支”。

要加强与税务、人行之间的联系，要综合考虑各种减收增支因素，建立健全财政收入目标责任制，加大对收支形势的分析预测，及时制定增收措施，依法加强税收征管，加强重点行业的税源管理，及时研究和解决组织收入过程中的突出问题，不断提高财政收入质量。

要加快支出进度。

主动与财政厅相关支出处室衔接沟通，争取已确定专项资金及时下达我县；及时拨付用于工业发展、技术改造、园区建设等产业发展资金，大力支持缓解瓶颈制约；认真落实各项补贴政策，增加对社会保障的投入，做好各项社会保险、城乡低保和医疗保障等工作，切实维护群众的基本利益；认真执行建设项目相关规定，按进度及时拨付资金，保证建设顺利进行；主动与相关部门衔接，督促加快项目建设进度，确保按质按量完成项目建设。

四是健全机制，进一步推进“精细管理”。

要按照推进财政科学化精细化管理的要求，不断推进预算编制的精细化管理，逐步推行项目支出项目库管理制度和财政支出绩效评价机制，强化预算监督，努力缩小预决算偏离度，做到预算资金分配的公平、公开和规范。

严格按照政策规定安排拨付资金，妥善处理加快资金拨付与规范资金管理之间的关系，增强拨付时效，防止“搭顺风车”、滥用“自由裁量权”和随意扩大资金使用范围。

要充分利用国库集中支付和财政投资评审，跟踪财政资金流向和项目资金使用，进行有效监控。

（二）部门决算编报工作中存在问题及建议

1、主要问题

一是各预算单位领导对部门决算重视不够，在一定程序上还存在“重预算、轻决算”的现象。

二是各预算单位财务人员在一定程度上还存在更换频繁、业务素质不够高、工作责任心不够强等现象。

三是财政部门内部要进一步加强协作、沟通，提高决算工作的高效性和准确性。

2、建议

今后，要进一步督促各预算部门的领导重视本部门的部门决算工作，切实解决部门决算中人手少、办公设备差等具体问题。

财政部门要加大对各预算部门的业务指导力度，加强对预算部门财务人员的培训工作，提高财务人员业务素质和工作水平。

财政部门内部要进一步密切合作，资源共享。

2017年3月12日