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财务最终版
旅游饭店财务管理习题集
习题一
一单项选择：
1.企业与投资者和受资者之间的关系在性质上属于（B）
A．债权债务关系B、所有权关系C、分配关系D、资金结算关系
2.财务管理的对象是（D）
A.财务关系B、货币资金C、实务资产D、资金运动
3.旅游饭店由于筹集资金运用资金分配利润而产生的一系
列经济活动称为（C）
A.财务关系B.财务检查C.财务活动D.财务监督
4.企业财务管理区别于企业其他管理的特点，在于它是一种（C）。
A、信息管理B、全面管理C、价值管理D、资源管理
5、企业财务是指企业再生产过程中的（B）。
A货币收支活动B、资金运动C、分配活动D、经济活动
6、企业资金运动所包括的经济内容主要有（C）
A、资金的筹集、投放、日常运营和分配
B、货币资金、储备资金、未完工产品资金、成品资金、国家资金
C、资金的筹集、投放、耗费、收入、和分配
D、资金的取得、使用、耗费、收入和分配
二、多项选择
1.从财务管理的角度将金融市场分为以下几类（ABC）。
A.一级市场与二级市场B.短期资金市场与长期资金市场
C、借贷市场和证券市场D.物资市场与货币市场E.内部筹资与外部筹资
2.财务管理对象是（D）（E）（）（）（）.
A.货币资金B.资金的循环和周转C.现金及其流转
D.企业的财务活动E.财务关系
3.企业财务管理的基本环节，除了财务分析、财务检查外，
还包括（）（）（）（）（）.
4.企业财务关系包括（ABCDE）（）（）（）（）.
A企业同投资者和受资者之间的财务关系
B.企业同债权人、债务人之间的财务关系
C企业同税务机关之间的财务关系
D.企业内部各单位之间的财务关系
E企业与职工之间的财务关系
三.名词解释
1旅游饭店的资金运动
筹集资金、运用资金、分配利润而产生的一系列经济活动称为旅游饭店财务活动其财务活动的总和便构成了旅游饭店的资金运动
2、财务管理
是指利用货币形式根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的全面管理。
四.简答题
1.旅游饭店财务管理的内容
（1）对资金的筹集运用的管理
（２）对资金耗费的管理
（３）对资金回收、分配的管理
（４）财务预算与分析
习题二
一单项选择：
1就货币的时间价值而言，下列表述正确的是（B）
A、货币的时间价值是由于时间原因形成的价值
B、货币的时间价值是货币经过一定时间的投资和
再投资所增加的价值
C、货币的时间价值是没有风险条件下的货币价值
D、货币的时间价值是随着时间的退役而增加价值
2.在利率已经一定的情况下，复利次数越多则本利和
（A）。
A．就越高B.就越低C.不确定D.与复利次数无关.
3.新发行的证券进行首次买卖的市场是（B）
A二级市场B.一级市场C.短期市场D.证券市场
4.企业吸收无形资产投资一般不得超过注册资金的（A）。
A、20%B、40%C、50%D、80%
5.资本时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀下的（D）
A、利润B、剩余利润率C、通货膨胀率D、社会平均资金利润率
6.有四个可供选择的筹资结构组合,期平均资金成本率如下,
从中选出最佳筹资方案（A）
A.10.35%B.10.7%C.12%D.11.3%
7.银行利率为10%,3年后获本利和1万元，现应存入多少现金，
应该用（A）来计算.
A、复利现值B、复利终值C、年金现值D、年金终值
8.某饭店委托银行发行5年期的债券600万元，年利率14%
银行收手续费3%则债券的资金成本率是（ A ）
Ａ14.43%B.11%C.17%D.70万元
9.距今若干期发生的每期期末收款付款的年金称为（C）
A予付年金B.永续年金C.延期年金D.普通年金
10.下列开支不属筹资费用的有（D）
A.债券手续费B.债券的注册费C.借款手续费D.劳务手续费
二、多项选择
1.按投资主体不同资本金可分为（ABCD）（）（）（）（）资本金。
Ａ.国家 Ｂ.法人 Ｃ.个人 Ｄ.外商 Ｅ.公积金
三.名词解释
1.资金成本
是旅游饭店为筹集一定数量的资金而支付给资金提供者的一种报酬，
包括筹资费用和用资费用。
2.年金
指在一个特定的时期内，每个一段相同的时间，收入或付出相等金额的款项。
3货币的时间价值
货币所有者放弃现在使用货币的机会，按放弃使用货币的长短而获得的报酬。
4..净现值
是指投资项目的未来现金流入量总现值与现金流出量总现值的差额。
四、简答题：
1.资金成本率的含义包括的内容及其计算
是旅游饭店为筹集一定数量的资金而支付给资金提供者的一种
报酬，包括筹资费用和用资费用。
资金成本率=资金成本额/（筹集资金总额–筹资费用）
五.论述题：
1.影响饭店筹资风险的因素，规避风险的处理对策
（1）负债比的大小。
负债比过大可以造成债务负担过重筹资风险加大。
（2）利息率的高低，直接影响资金使用效率的高低和债务偿付能力的高低。
（3）利润率的高低是偿还债务的基础，经营利润率是能否举债的分界线
（4）慎重选择负债比率
（5）要选择利率低的借款，偿还期能延长的，并要注意债务结构
（6）要加强内部管理，努力提高经济效益
六.计算题：
1.某饭店发行期限为5年，利率12％的债券一批，发行
总价格为250万元，发行费率3．25％，所得税率33％；
银行借入长期借款200万元，年利率6％，筹资费率1％，
所得税率为33％；拟发行优先股150万元，预定年股利率为
12．5％，筹资费用为5万元；普通股现行市价每股20元，
现增发新股80，000股，预计筹资费为6％，第一年每股发
放股利2元，股利增长率5％。
[要求）
（1）计算长期债券的资本成本；
（2）计算长期借款的资本成本；
（3）计算优先股的资本成本；
（4）计算本次增发普通股的资本成本。
[2-6-1题答案]
（1）债券资金成本率[250*12%*（1-33%）]/[250*（1-3.25）]=8.31%
（2）借款资金成本率[6%*（1-33%）/1-1%]=4.06%
（3）优先股资金成本率（150*12.5%）/（150-5）=12.93%
（4）本次增发普通股资金成本率
（2*80000）/[20*80000*（1-6%）+5%=15.64%
2.某旅游饭店收到客户面值20万元，期限60天的带息商业汇票，票据票面利率6%，25天后该饭店因急于用款，向银行申请贴现，年贴现利率为7.2%。
计算该票据到期本利和、贴现净额、贴现利息。
（保留整数）
[2-6-2题答案]
（1）票据利息=200，000*6%*60/360=2，000元
（2）票据本利和=200，000+2，000=202，000元
（3）贴现利息=202，000*7.2%/360*（60-25）=1，414（元））
贴现净额=202，000-1，414=200，586（元）
3.某饭店与投资1500万元，其资金来源有两个方案：
一是自投资本金1000万元，借入资金500万元，二是自投资本金500万元，借入资金1000万元，预计投资息税前利润率28%，借款年利率8%。
计算两种方案的自有资金利润率、财务杠杆率。
如果饭店偿债不成问题的话，请说明那种方案更好？
（保留整数）
[2-3-3题答案]
（1）自有资金利润率：
方案一=28%+500/1000*（28%-8%）=38%
方案二=28%+1000/500*（28%-8%）=68%
（2）财务杠杆率
方案一=1+（500*8%）/（28%*1500）*100%=109.52%≈110%
方案二=1+（1000*8%）/28%*1500）*100%=119.05%≈119%
（3）方案二较好
习题三
一单项选择：
1.有四个投资方案,其标准利差率如下,从中选出风险最小的方案（A）
A.0.21%B.20.21%C.26.41%D.28.54%
2、若两个投资项目的预期报酬率相同，但其概率分布不同，则这两个项目（ A ）
A、风险不同 B、风险相同C、标准离差相同D、标准离差率相同
3.流动资产是企业生产经营过程中（A）置存的资产。
A.短期B。
中期C．长期D．永久.
4、以下固定资产哪项是计提折旧（B）
A.经营性租入B.未使用的房屋
C.不需用的设备D.土地
5.企业财务杠杆收益作用程度通常用（A）衡量
A.财务杠杆率B.财务风险率C.资金成本率D.资金结构
6.标准利差率指标是衡量（A）大小的标准
A.投资风险B.贷款利率C.期望收益D.投资收益
距今若干期发生的每期期末收款、付款的年金称为（）。
A、予付年金B、永续年金C、延期年金D、普通年金
7
二、多项选择
1.固定资产可以按照（AB）进行分类。
A；经济用途B．使用情况C．所属关系
D．新旧程度E．科技含量
2.．下列计提折旧的方法中，（BC）属于加速折旧方法。
A．直线法B．双倍余额递减法
C．年限总和法D．工作量法E．偿债基金法
3.固定资产的计价方法通常有）（1CE）。
A．原始价值B．残余价值C．重置价值
D．评估价值E．折余价值
4.关于风险报酬，下列哪些叙述是正确的？
（ABCDE）。
A．风险越大，获得的风险报酬越高
B．标准离差和标准离差率可在相同条件下表示风险程度
C．风险报酬有风险报酬额和风险报酬率两种表示方法
D．在报酬率已确定的情况下要选择风险尽量小的方案
E．一项投资方案若风险报酬率为零则此项决策的最终报酬为零
5.对旅游饭店固定资产投资进行财务评价的指标主要包括（BCDE）（）（）
A.现金净流量B.投资回收期.C.净现值
D.内部收益率E.投资利润率
三.名词解释
1、资金
2、流动资产
四.简答题
1.固定资产投资项目的财务评价中动态指标和静态指标分别有哪些
（1）静态指标：
投资回收期、投资利润率
动态指标：
净现值、现值比率、内部收益率
2.规避投资风险的对策
投资风险有两种一种是系统性风险，企业无法规避，另一种是非系统性风险通过组合投资可以抵消或减少，实行投资的多样化，可以分散风险。
3.因素分析法的分析步骤
（1）确定构成某一经济指标的因素是什么
（2）确定各因素与经济指标的关系
（3）分别测算各因素对经济指标的影响方向和影响程度
（4）综合各因素对经济指标的总的影响
五论述题：
1、什么是投资风险，衡量投资风险的指标是什么？
如何规避风险？
（1）投资风险是指一项投资所取得的结果和原期望的差异性。
（2）衡量投资风险的指标有两大类，静态指标和动态指标，
静态指标：
投资回收期、投资利润率
动态指标：
净现值、现值比率、内部收益率
（3）规避投资风险的对策
投资风险有两种一种是系统性风险，企业无法规避，另一种是非系统性风险通过组合投资可以抵消或减少，实行投资的多样化，可以分散风险。
六、计算题：
1.某饭店计划投资240000元建造一固定资产预计投产后每年可得净利36000元，该资产可用10年，试计算：
（1）该项投资的投资利润率和投资回收期
（2）若该项投资需借款进行，年利率10％，计算净现值和净现值比率.N=10I=10%年金现值=6.145复利现值=0.3855
（保留两位小数）
[3-6-1题答案]
、
（1）投资利润率=36000/240000*100%=15%
投资回收期=240000/（36000+240000/10）=4（年）
（2）净现值=（36000+240000/10）*（PVIFA10%，10）-240000
=60000*6.145-240000=128700（元）
（3）现值比率=60000*6.145/240000=1.54
2距今若干期发生的每期期末收款、付款的年金称为（C）。
A、予付年金B、永续年金C、延期年金D、普通年金
1.某饭店有两个投资方案可供选择，两个方案都需要投资150万元，其
实现的年利润额、概率情况如下表：
可能的结果
甲方案
乙方案
利润（万元）
概率
利润（万元）
概率
较好
45
0.3
50
0.3
一般
35
0.5
35
0.5
较差
25
0.2
0
0.20
要求：
（1）计算两个方案期望利润。
（1）计算两个方案的标准离差、标准离差率。
（2）分析两个方案哪个风险较小。
[3-6-2题答案]
（1）期望利润甲方案=45*0.3+35*0.5+25*0.2=31.5（万元）
乙方案=50*0.3+35*0.5+0*0.2=32.5（万元）
（2）标准离差甲方案=√（45-31.5）2*0。
3+（35-31。
5）2*
0.5+（25-31。
5）2*0。
2=8。
32（万元）
乙方案案=√（50-32.5）2*0。
3+（35-32。
5）2*
0.5+（0-32。
5）2*0。
2=17.50（万元）
（3）标准离差率甲方案=（8.32/31.5）*100%=26.41%
乙方案=（17。
5/32.50）*100%=53.84%
说明：
标准离差率、标准离差甲方案均小于乙方案，即甲方案风险较乙方案小，甲方案较优。
B3.某饭店准备购买一设备设备价款100，000元，付款方式①可采用一次性付款，②也可采用现付50，000元，两年后再付52，000元，③还可采用现在付50，000元，以后两年每年付25，000元。
若现在同期银行存款年利息率8％。
请你为饭店参谋一下选择那种购买方式好。
N=2I=8%年金现值＝1.7833复利现值=0.8573年金终值=2.0800
复利终值=1.1664（保留两位小数）
[3-6-3题答案]
（1）先付款5万元两年后再付5。
2万元的现值=50，000+52，000*1/（1+8%）2=50，000+52，000*0.8573=94，579.60（元）
（2）先付50，000元，以后两年每年付25，000元的现值
50，000+25000*[1-（1+8%）-2]/8%
=50，000+25，000*1.7833=94，582.50元
（3）选择购买方式：
100，000元大于94，579。
60
94，579.60小于94，582.50
应选择现付50，000元，两年后再付52，000元的付款方式。
2.某饭店购买一设备投资18万元运费及安装费20，000元，预计可使用8年，预计无残值，每年由此产生新增收入20万元，增加费用12万元，所得税率30%。
计算
（1）投资回收期
（2）投资利润率（保留两位小数）
[3-6-4题答案]
（1）年折旧额=180，000+20，000=25，000元
8
（2）每年现金净流量=（200，000-120，000-25，000）*（1-30%）+25，000=63，500元
（1）投资回收期=200，000/63，500=3。
15（年）
（2）投资利润率=[（200，000-120，000）/200000]*100%=40%
习题四
一单项选择：
1.企业发生的坏账损失在财务处理上如果采用直接核销法，
则企业发生的坏账损失采用（C）。
A．提取坏账准备金的方法B．待摊的方法
C．直接计人成本费用的方法，D．余额法
2下列有关说法正确的是（D）。
A．材料采购总量和费用水平不变时，采购批量和储存保管费用成正比
B．材料采购总量和费用水平不变时，采购批量和采购费用成正比
C．采购批量越大，储存量越高，储存保管费用越少
D．采购批量越小，储存量越低，储存保管费用越少
3.机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃
的投资于其他方面的收益。
机会成本是应收账款的（A）。
A．间接成本B．直接成本C．管理成本D．坏账成本
4.流动资金周转率是指流动资金平均占用额与流动资金在一定时期内完成的周转额之间的比率，这个周转额通常用（B）表示。
A.产品销售收入B．销售收入净额
C．赊销收入净额。
D．销货成本
5.某企业计划年度商品产品销售收入为28800万元；每月流动资金的平均占用额都均衡地保持在1200万元。
则该企业流动资金的年周转次数为（A）。
A．24B．8C．4D．2
6.在物价上涨期间（A）存货发出方法，使发出存货成本接近于现值。
A后进现出法B.先进先出法C.实际成本法D.加权平均法
7.在物价下降期间采用（B）发出存货价值高于平均成本
法的成本,期末存货成本较低。
A后进先出发B.先进先出法C.加权平均法D移动加权平均法
8.某饭店用食油,全年耗用量30万公斤,订货时间6天最低存
货量1000公斤,则订货点量为（A）公斤
A.6000B.5932C.5000D.4932
9.管理成本是应收账款的（B），包括对顾客信用状况进行
调查所需的费用，收集各种信用的费用，催收各种账款的费用以及其它用于应收账管理的费用。
A间接成本B．直接成本C．边际成本D．短缺成本
10．流动资金周转率，一般有（B）表示方法。
A．一种B．两种C．三种D．四种
二、多项选择
1、.采用现金结算。
，应遵守国家规定的现金管理原则是
（ABCDE）。
A．钱账分管，会计；出纳分开
B．建立现金交接手续，坚持查库制度
C．遵守规定的现金使用范围D．遵守库存现金限额
E.严格现金存取手续，不得坐支现金
2.存货的管理模式有（BCD）管理。
A.应收帐款B.经济定货量法C.ABC法
D.定货点法E后进先出法
3.应收账款成本由（BDE）构成。
A．持有成本B．管理成本C.转换成本
D．坏账成本E．机会成本
4.流动资产的特点归纳起来有以下几点（BD）。
A.流动性B.资金占用具有波动性C.周转期限短
D.不断变化其形态E.灵活性
5.控制应收帐款的收款期可以从以下几方面来考虑（ACE）
A.编制帐龄分析B.赊销额控制C.应收帐款的控制
D.现金折扣的应用E.收款方式的选择
6.流动资产的特点是（ABD）。
A.价值周转期具有短暂性B．占用数量上具有波动性
C．资金占用内容具有多样性
D．其投资具有集中性
E．其收益的实现具有分散性
7.存货日常管理中，最佳采购批量是指（AB）的批量。
A．采购费用最低B．储存保管费用最低
存货费用最低D．材料费用最低E.应收帐款成本最低
8.对客户的资信状况及偿债能力的调查通常从几个方面进行（ABCD）（）。
A能力B.声誉C.资本D.担保品E.情况
三.名词解释
1.坐支
是指饭店从自己业务收入的现金中，直接支付自己支出的行为。
2..饭店的信用政策主要包括哪些内容
（1）信用期的长短
（2）信用标准的高低
（3）收款方针和折扣方针
（4）客户信用的调查
3.经济定货量
是指使饭店在存货上所花费的总费用为最低的每次定货量。
3、存货ABC管理法
ABC法是将饭店品种繁多的各种物资按其重要程度、消耗数量、价值大小、资金占用情况A、B、C三类，对不同类物资采用不同控制的一种管理方法。
四、计算题：
1.某饭店有客房300间，计划年出租率80%，每间客房全年配备小香皂60箱，小香皂每次定货费100元，年平均储存费2元。
求最佳定货量最佳采购次数、费用总额、进货间隔天数。
（保留整数）
[4-4-1题答案]
（1）最佳定货量=√2*300*80%*60*100=1200（箱）
2
（2）最佳采购次数=300*80%*60=12（次）
1，200
（3）费用总额=12*100+1200/2*2=2，400（元）
（4）进货间隔天数=360/12=30（天）
2.某饭店全年需用软饮料4000箱，每箱购买价为75元，每次订货费用为40元，每箱饮料年储费用为8元，供应商提出，若饭店每次定购数量为500箱时，可给予2%的价格惠
试分析该饭店是否要接受数量折扣
[4-4-2题答案]
（1）不接受折扣所花费的存货总成本
Q=[（2*4000*40）/8]1/2=200（箱）
买价=4000*75=300，000（元）
定货费用=（4000/200）*40=800（元）
储存费用=（200/2）*8=800（元）
在存货上花费的总成本=300，000+800+800=301，600（元）
（2）接受折扣所花费的存货总成本
买价=4000*[75*（1-2%）=294，000（元）
定货费用=4000/500*40=320（元）
储存费用=500/2*8=2000（元）
在存货上花费的总成本=294，000+320+2000=296，320（元）
习题五
一单项选择：
1.根据成本的习性可以将成本划分为（A）
A.固定成本和变动成本B.资本形成本和收益性成本
C.直接成本和间接成本D.预提成本和待摊成本
2.某饭店餐饮部预算期固定成本18元,综合毛利率55%则保本点营业额（A）万元
A.32.73%B.9.9%C.27.9%D.40%
3、某饭店餐饮部预算期固定成本16万元,综合毛利率52%则保本点营业额（B）万元
A.16B.30.77C.8.32D.24.32
4．按成本费用与经营业务量的关系成本费用可划分为（ACE）（）（）。
A.固定成本费用B.可控成本费用C.变动成本费用
C.不可控成本费用E.混合成本费用
三.名词解释
1.保本点分析法
保本点分析法也叫量本利分析法或盈亏临界分析，是指饭店经营达到不赔不赚时，应取得的营业收入的数量界限。
四.论述题
1、保本点分析法在饭店经营决策中的应用、
（4）保本点分析法也叫量本利分析法或盈亏临界分析，是指饭店经营达
到不赔不赚时，应取得的营业收入的数量界限。
（2）其计算公式：
销售量=（固定成本+预期利润）/边际利润
（2）在销售价格不变的情况下，成本如果增加了，那么饭店的利润就会下降。
要想使利润不减少就必须增加销售量。
（3）为了提高竞争能力也可能使价格下降为了不使利润下降必须提高出
租率
（4）饭店要进行多部门的销售组合
习题六
一单项选择：
1.饭店持续经营的前提是产品价格,期确定是以（C）为基础.
A.质量B.价值C.成本D.供求
2.影响饭店营业收入的基本要素是（B）
A.出租出售方式B.价格和营业量C.服务项目D.服务质量
二、多项选择
1.旅游饭店营业收
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