上海舒凯橡胶企业财务管理问题研究.docx
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上海舒凯橡胶企业财务管理问题研究
上海舒凯橡胶企业财务管理问题研究
第1章绪论1
摘要
随着国民经济的可持续发展，中小企业长期以来一直是中国经济发展的目标。
但是伴随着不断地发展，企业遭受着内外部各种不同原因的牵制，其中企业财务管理是一项不容小觑的内容。
在各种限制条件下，很多企业不能充分发挥财务管理的优势，因此自身抵抗风险的能力变弱，使得企业发展较为缓慢，甚至企业的寿命大大缩短。
在这种大局势下，对企业财务管理进行深层次的分析和探讨。
以上海舒凯橡胶为主要的研究对象，深入探讨该公司存在的企业财务管理的具体的问题，文章首先提出上海舒凯橡胶在企业财务管理方面存在的问题，然后针对上述存在的问题，进一步的剖析原因，提出改进的方法与建议。
关键词：
财务管理营运资金融资问题
Abstract
Withthesustainabledevelopmentofnationaleconomy,smallandmedium-sizedenterpriseshavebeenagoalofChina'seconomicdevelopmentforalongtime.However,withthecontinuousdevelopment,enterprisessufferfromvariousinternalandexternalconstraints,amongwhichenterprisefinancialmanagementisacontentthatcannotbeunderestimated.Undervariousrestrictiveconditions,manyenterprisescannotgivefullplaytotheadvantagesoffinancialmanagement,sotheirabilitytoresistrisksbecomesweak,makingthedevelopmentofenterprisesslower,andeventhelifeofenterprisesgreatlyshortened.
Inthissituation,thefinancialmanagementofenterprisesisdeeplyana’lyzedanddiscussed.TakingShanghaiShukaiRubberasthemainresearchobject,thispaperprobesintothespecificproblemsofthecompany'sfinancialmanagement.Firstly,thepaperproposestheproblemsofShanghaiShukaiRubberintheenterprise'sfinancialmanagement.Then,inviewoftheaboveproblems,furtheranalysisofthereasons,putforwardimprovementmethodsandsuggestions.
Keywords:
FinancialmanagementWorkingcapitalFinancingproblem
第1章绪论
1.1研究背景
随着国民经济的快速发展，中小企业作为整体市场经济中的一股重要力量，在社会的不断发展和进步下变的越来越强大。
在这个过程中，国家对个体私营经济的支持使抓住这一增长机会的中小企业继续发展壮大，并逐步提升其在国民经济中的地位。
发展中国家的中小企业在经济发展的背景下,作用越发突出并逐渐成为经济发展中不可取代的一环。
由此可知，中小企业的发展促进了世界各国经济增长，推动了经济全球化，提供了更多的就业机会，促进了就业岗位选择多样化，促进技术创新和税收增加。
言而总之，中小企业掌握着国民经济的命脉,是国民经济发展的基础和支撑。
重视和推动中小企业快速发展更是市场经济发展的重中之重。
1.2研究目的及意义
1.2.1研究目的
在国民经济可持续发展中，中小企业的作用不可忽视，同时在国际发展中的重要也在不断增加，其中，公司的财务管理限制了中小企业的发展，因此，要想公司长久的经营下去，必须要对公司财务管理进行严格管控。
公司财务管理是现代公司治理制度的一个重要组成部分，而财务管理水平也会直接或间接地影响到企业的生产经营生存和可持续发展。
文章选取了一家知名的中小企业舒凯橡胶作为研究对象，并对其进行了全面分析。
研究的目的是运用企业财务管理理论分析和研究舒凯橡胶的财务状况，研究其财务管理的各个方面，并提出解决舒凯橡胶企业财务管理问题，完善财务制度，优化财务管理流程，提高舒凯橡胶的企业财务管理水平和管理效率。
1.2.2研究意义
当今关于企业财务管理的文献很多，但通过理论与实践的结合，还有整个企业的财务管理的文章少之又少。
文章以舒凯橡胶为研究对象，并结合企业财务管理理论分析了企业财务管理的问题。
这有利于构建不同企业的财务管理体系，促进金融理论与现实的结合，不断完善企业财务管理理论的研究。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
回顾企业财务管理的发展历程，企业财务治理的目标在新古典主义的能力和兴趣上持有不同的态度。
新古典产权学派财务管理的观点:
最大限度地提高企业利润，增加股东财富，增加企业价值。
然而，利益相关者学派的财务管理目标被称与企业经营利润相关者权利和财富的最大化。
他们认为，企业所有权不仅包括股东，还包括公司投资者、工作人员、股东委员会、供应商、公司雇员和商业客户。
金融行为和协调金融关系的活动应以相关利益攸关方的各种需要为指导，并最终实现利益攸关方权利和财富最大化的美好愿景。
这不仅考虑到经济利益，也考虑到社会效益。
Norasikin（2014）认为面对企业竞争优势，企业资本是一个重要的因素。
公司的资本来自稳定的融资渠道。
如果一家公司希望保持稳定的资金供应并在行业内稳步发展，那么公司必须形成科学合理的财务管理模式。
还提出了优化企业财务管理模式的具体指导策略，帮助企业应对挑战，形成自身的竞争优势。
Anson（2015）认为企业财务管理模式需要科学的建设和发展。
他提出如何实现集团的协调发展，关键在于能否建立适合本组织发展需要的有效的科学管理和控制系统。
GrahamandHarvey（2017）认为企业在发展中应更重视融资问题，从多方面创造更好的企业财务管理环境，从而提高企业的经营效益。
1.3.2国内研究现状
在我国市场经济提出后，经济快速发展，中小型企业大量涌现，随之而来的是更多的企业财务管理问题。
学术界已经进行了深入的研究，专注于财务管理的概念、目标和功能的基本领域。
进入21世纪，随着我国市场经济逐步发展和完善，财务管理理论的研究逐渐为人们呈现多元化。
陈雯（2015）认为由于决策机构重叠，又没有按财务和会计类别划分的独立机构，使得机构的运作效率低下，风险较大。
财务管理与会计分不开，没有很好地重视财务管理，也没有有效地发挥财务管理在促进和引导企业健康发展中的作用。
实行财务会计分离，有利于加强财务管理，特别是加强资金管理。
袁利群、王卫平（2016）认为在公司日常业务中建立统一的财务管理模式，是现代公司财务管理发展的一个积极表现，是建立一个统一的公司财务管理模式，确定财务管理目标的一个积极表现。
在公司财务管理过程中，建立一个统一的公司财务管理模式有助于改善公司的财务管理问题，进一步改进公司的财务管理方法，并提高企业财务管理的效率。
易琼（2018）认为我国企业普遍存在融资难的状况，他认为，我们的公司应当将投资和融资结合起来，以通过投资刺激融资，使融资为投资活动而服务，并通过企业生产经营减轻公司的财政困难。
他还提出，在筹集资金的过程中，要注意合理性，融资的质量也要跟上，要把企业利益放在第一位，资金结构也要分配合理，筹资渠道上要重点以信誉来获取资金。
1.4研究内容与方法
1.4.1研究内容
以上海舒凯橡胶有限公司作为研究对象，对企业财务管理问题进行初步研究。
首先，简要介绍了研究的背景、目标和意义，介绍了国内外研究现状；其次，简要介绍了公司财务管理研究的相关理论；最后，提出了公司财务研究的主要问题，对上海舒凯橡胶公司的财务管理进行了分析，并对舒凯橡胶的财务管理提出最合适的建议。
1.4.2研究方法
文献分析方法:
到图书馆查找有关中小企业的相关书籍和报刊；搜索XX等搜索引擎中的中小企业财务管理信息。
充分利用中国知网，广泛参考相关理论和文献，将企业财务管理理论与公司实际财务状况相结合，确定适合上海舒凯橡胶等中小企业研究的企业财务管理理论和方法。
收集完材料后，对其进行整理和分类，将关键内容标注出来，仔细梳理，并在此基础上，提出自己的看法。
案例研究方法:
从企业财务管理现状出发，着重分析了舒凯橡胶在企业财务管理中存在的不足，分析研究该公司财务管理存在问题及原因，提出解决方案并据此提出相应的解决对策。
第2章企业财务管理的相关理论
2.1企业财务管理的基本概念
财务管理不仅仅是组织企业日常财务活动和处理各种财务关系的经济管理，更是企业财务管理的一种方式。
企业的经济活动健康运行的活动。
具体而言，财务管理是一门经济学科，专门研究筹集公司资金、做出投资决策、资本运作和合理分配资金。
财务管理是企业顺利运作的关键，这是打破传统财务观的新形式，这也是企业管理的核心内容。
如果企业想在激烈的市场竞争中占据优势，他们必须对财务管理科学合理的规划。
然而，目前最困难的事情是企业管理者能否从长远的角度分析企业发展，需要从预算、生产计划、内部控制和财务分析等方面建立健全的财务管理制度。
这都必须通过健全的财务管理系统来维护企业发展。
因此，有必要根据企业的实际情况优化企业财务资源的分配，既能使资源得到充分利用，又能使企业的财务资源达到平衡，它在激烈的竞争中具有更多的优势。
总之，企业财务管理是公司处理财务关系和开展财务管理活动的重要任务之一。
它也是一项综合的金融理论工作，包括经营成本、成本管理、收入分配和金融监管。
2.2企业财务管理的内容
公司的财务管理主要包括四个方面：
筹资、投资、周转金和利润分配管理，公司的财务管理可有助于公司资金的合理使用，它主要是指在研究财务管理的内外部环境的前提下，有效分配企业财务，特别是资金的过程。
2.2.1融资管理
财务管理的重要内容为融资管理，它也是进行财务管理所必经的一个环节。
融资主要是为了使企业在筹资过程中能够减少成本，扩大融资渠道，进行多方面筹资，保证融资的变通性，从而使企业融资更好的实行。
融资管理主要包括:
选择融资渠道与方式；确定最佳资本机构；选择最佳融资时机；融资风险管理。
中小型企业的融资问题是一个非常重要的问题，没有足够的资金用于生产经营则严重影响企业的生存与发展。
2.2.2投资管理
投资是基于企业的整体经营战略，对相关投资活动的总体规划，，它可以扩大企业的生产经营规模。
在投资之前，企业应该评估和比较公司的战略目标，然后选择合适的投资策略以获得最佳的投资结果。
如果公司有足够的资金，资金将被重新分配。
投资的实施有利于企业资金的合理配置，使资金的使用更加长期稳定。
但是现在的一些企业做出的投资决策缺乏科学有效性，没有实现资金的充分利用。
所以在进行投资之前一定要仔细分析影响投资的内外部因素、确定投资方向、对资金进行准确规划，从而提高企业的投资能力。
市场经济在日益发展的同时，竞争也日趋激烈，如果能把资金进行合理分配以及有利用可以使企业在激烈的发展中更具优势。
企业在投资时也会面临一些风险，如果能够确定一个合理的资金组合方式，并且对资金进行有效利用，可以使企业的投资风险降低，如果企业能够实施一个有效的投资策略，可以使企业更好的成长，反之这个企业将无法在竞争中立足。
企业在进行投资管理时不仅要对投资环境进行分析，也要考虑到企业未来的发展目标。
中小型企业在投资方面也存在一定的问题，在了解投资管理的相关内容以后，能够针对企业的投资问题提出更为科学的解决措施。
2.2.3营运资金管理
企业营运资金管理中最重要的部分是对现金、应收账款和存货的管理。
现金管理在企业满足日常运营的前提下，认真衡量现金的盈利能力和流动性，努力提高现金利用率。
应收账款管理要求企业制定科学合理的信用标准、条件、政策等，最大限度地减少坏账损失的发生，保证实现企业的收益。
而存货管理是指企业的存货在占用资金的同时，也会发生一定的管理费用，所以需要企业判断出最佳的存货储备量,加快库存周转,并促进实现收入。
要管理公司的营运资金,这就需要尽量减少或避免资金的占用,以促进企业效益实现的最大化。
另外,一个科学合理的营运资金管理业绩考核体系应与企业的发展目标大体一致，以便于企业目标的顺利实现。
由于中小企业规模小，它们在财务上可能管制不严，而且可能不管理周转资本部分，因此需要了解周转资本管理的内容。
2.2.4收益分配管理
一个公司一旦获得利润，就必须合理地分配收入，并在分配过程中制定合理的公司利润分配战略。
由于分配不合理，股东利益得不到保障，不利于企业的和谐发展。
同时，在进行收入分配时应考虑激励和激励措施，以调动员工的积极性，提高工作效率。
企业正在得到越来越好的发展；企业必须合理分配企业的利润，不仅要了解企业的盈利能力指标，还要考虑企业未来生产过程中所需的资金；最后，他们必须考虑分配的内容。
企业在收入分配中需要坚持公平、公正、高效的原则。
它不仅要关心股东和员工的切实利益，还要结合企业发展的长期目标。
企业的收入分配不仅影响企业自身的未来发展，也影响到员工和投资者等利益相关者的利益。
因此，了解收入分配管理的基本内容有利于顺利解决收入分配问题。
2.3上海舒凯橡胶简介
上海舒凯橡胶，现认缴资金50万元，是一家集生产、研发、经营、内外贸易于一体的综合型现代化企业，一九九九年上海宝山区市场监管局申请注册，是一家专注研发和生产特种橡胶制品的企业公司。
主要业务范围包括加工和销售橡胶制品、化工原料产品（但不包括危险品）、机电设备、针织百货、钢材钢筋、建筑装修材料、五金交电、仪器仪表批兼零；塑胶跑道安装；绿化工程等。
财务管理是企业管理的一个重要分支，舒凯橡胶企业的总体目标制约了其经营目标的发展，使舒凯橡胶的财务管理方式不仅要适应外部生存环境，而且要符合其内部运行条件、规模、组织结构等。
在不同经济制度下，金融治理方式不同，面对公司不同的经营状态和企业不同的发展阶段，应采用不同的财务治理模式。
第3章上海舒凯橡胶企业财务管理存在的问题
3.1企业财务管理体制不健全
舒凯橡胶公司既是企业的创办者和投资主体，又是都是知识产权拥有者。
舒凯橡胶采用的商业模式在公司初期具有很大的优势，可以有效降低运营成本，凝聚团队力量，保证灵活性，做出决策并提高决策效率。
但是，随着社会经济竞争的加剧，特别是中小企业规模的扩大，传统的管理体制已经不能满足现代企业专业化、标准化管理的需要，也会造成各种弊端。
目前，我国的一些公司并不重视其公司的财务管理，也不重视健全的财务管理制度，而公司财务管理的有序发展直接取决于这一制度。
舒凯橡胶的公司制度不完善，内部控制缺失。
企业财务收入和支出缺乏标准化和科学化的核算和财务库存管理系统，导致企业部门缺乏有力的财政内部控制机制。
这开辟了财务问题，如企业资金周转或有大量闲置资金的可能性。
舒凯橡胶企业管理体系的不完善使得企业缺乏资产完整性和安全性的保障，在金融危机中很容易被击败。
同时，舒凯橡胶公司是一家经营年限超十年的企业，在日常生产经营管理上财务管理概念薄弱。
财务管理在一家公司中起着中心作用，通过资本规划、决策、国家银行的长期企业发展设计和规划分析和公司管理需要一个现代的公司财务管理科学概念，舒凯橡胶公司的重点是克服生存危机，而忽视公司财务管理在其自身发展中的重要作用。
在竞争性市场中，公司的财务管理以生产和营销为重点，仅限于公司的日常会计。
然而，由于缺乏理财意识，长远的规划和运营风险被隐藏。
3.2融资困难
中小企业在发展中的重要前提是稳定的资金渠道，同时资金也是其不可或缺的因素。
缺乏资金和缺乏融资渠道是中小企业在我国的发展最突出的问题。
近年来，受不同因素的影响，我国的国家经济增速有所放缓，小幅萎缩，市场的发展有所减弱。
除了初常规经济相对稳定的发展外，市场的消费能力也略有下降。
这种经济环境对中小企业经济产生不同程度的影响，特别是对消费品和畅销产品的影响。
在这个市场逐渐萎缩，行业竞争加剧的时期，许多中小型企业出现资金短缺，融资困难。
根据一些调查，当中小企业从金融机构获得贷款时，23.26%的企业认为很难，60.47%的企业认为比较困难，只有16.27%的人认为，它更容易获得贷款。
作为一个小型和中型的企业，舒凯橡胶在生产发展中遇到了这样的融资问题，由于资金不足，严重制约了其生产经营。
3.3投资管理程序不完善
舒凯橡胶应该在投资前评估和比较其战略目标，然后选择正确的投资策略以获得最佳投资结果。
舒凯橡胶投资管理程序的不完善主要体现在两个方面:
一是投资的关注和管理的全过程尚未形成。
公司投资的兴趣和重要性对投资政策分析和制定的需要更为敏感，但缺乏动力。
这种零碎的管理办法不可避免地导致投资管理集中于分析和决策。
第二，投资管理办法相对被动，行政当局不认为投资分析、确定和管理是其管理过程中的必要程序，并主动要求进行分析和管理，以确保投资管理的透明度和问责制，主动请求投资管理审查，以避免投资管理过程的中断。
为了简化投资决策或审批程序。
投资管理的被动管理就是为什么公司不能有效地实现既定的投资管理程序的主要原因。
3.4营运资金管理缺失
长期以来，公司的营运资金周转期较长，资金流动性较差，该公司的生产经营活动都难以正常运行。
应收账款和存货周转率的长周期是影响资金周转期的主要原因。
财务管理部门涉资不合理，也缺乏专业财务人员。
因此，在现金管理方面尚未建立健全内部控制制度以此来防范风险。
舒凯橡胶的规模很小，日常现金管理并不是由非常专业的财务人员处理。
日常现金交易管理非常混乱，企业财务人员并未预先根据企业的实际情况来制定适用的最佳现金持有量，现金预算的编制也未执行。
这一切与企业内部未建立相应的内部控制是紧密相关的。
第4章上海舒凯橡胶企业财务管理存在问题的原因分析
4.1公司未形成完整的企业财务管理体制
根据舒凯橡胶公司的实际情况，公司财务管理系统仍处于初期实施阶段，管理不善，缺乏适当的公司财务管理系统，使得许多会计在没有有效控制的情况下以混乱的方式实施管理做法，而且从长远来看，会有越来越多的规范性差距将严重阻碍它们的发展。
此外，还有许多其他原因妨碍了劳动分工制度的实施：
舒凯橡胶公司规模小，内部工作人员很少，没有明确的财务管理和工作安排，一般都有一人担任这两个职务，这些因素大大削弱了监督职能，并且会计核算非常模糊，账户中的资产与现实不符，资产管理非常混乱。
由于缺乏有效的科学管理和执行，资产利用率非常低，现金管理支离破碎，现金的大部分没有得到适当和合理的利用，就应收账款而言，许多资金无法收回，原因是缺乏有效的管理和执行。
此外，由于管理不善，许多原材料、消耗性财产和固定资产都已损失。
然而，随着时代的不断发展和进步，在经营发展过程中，舒凯橡胶继续采用原来的公司财务管理模式，旧的公司财务管理模式显然不足以满足时代的实际需要，在发展过程和实践中，筹资活动面临更多的障碍和困难。
舒凯橡胶在科学合理分配和利用资源方面遇到困难，无法充分利用其优势，浪费现象普遍存在。
与此同时，舒凯橡胶缺乏关于信息融资和风险融资的基本知识，在知识经济时代，很难满足公司财务管理的实际需要。
在公司财务管理过程中，会计错误很多等，难以及时、全面地记录和分析各种经济活动。
这不利于对各种风险进行及时、全面的预测和分析，因为一系列风险的存在，使公司不可避免地面临更多的损失。
4.2融资渠道单一
面对如此巨大的资金缺口，舒凯橡胶目前的融资渠道非常狭窄。
除了企业自有资金外，目前的融资渠道只有银行贷款和民间借贷，其中银行贷款是主要的融资方式。
像舒凯这种老企业虽与银行往来多年，但在面对银行贷款的时候，仍有多发的阻碍。
大型国资银行的贷款准入门槛高，贷款的难度大，暂时没有较为符合的贷款政策；小型银行的贷款额度较小，不能满足融资的需求。
然而，当舒凯橡胶在银行融资出现困难之后，民间借贷和企业之间的拆借也是另外的融资方式，不过利率和风险都相对较高，且易出现纠纷。
单一的融资渠道使得舒凯橡胶经济陷入困境，许多企业经营者缺乏对现代融资工具的了解，而这种了解的唯一基础是认为融资是银行贷款，而且仅限于一种单一的银行融资方式，这对大多数中小企业来说是一种困难的局面。
当传统的融资渠道被切断时，企业面对的问题变得棘手，这不仅是因为缺乏使用其他融资方式的想法，而且是因为缺乏融资的业务能力，更不用说缺乏现代融资的创新。
4.3缺乏合理的投资管理方式
对于公司来说，其发展和扩张的主要手段是投资。
企业着眼于投资的安全性。
如果投资失败，他们将遭受巨大的投资损失，并导致破产。
随着企业管理集成框架的释放和越来越深的投资管理理念，越来越多的企业遵循金融企业的例子，建立投资管理部门。
但是，国内非金融企业近年来已经认识到风险管理的重要性，因此大多数企业集团尚未建立专业的职能部门。
舒凯橡胶就是其中之一，并没有功能部门。
近年来，中国航空油料集团的石油期货投资破产，平安集团投资银行蒙受巨大损失，这表明了投资管理的重要性，对该国投资管理不善的案例进行的分析表明，该国缺乏适当的管理和监督机制。
在投资风险管理方面发挥专业作用是失败的主要原因之一，同时，由于该国的特殊公司治理结构，如对国家行动的绝对控制、个人的内部控制和对股东的监管不力，公司治理对我们公司的投资管理职能的抵制不能完全以跨国公司的经验为基础，而必须纳入中国的有关法律和条例，公司集团的管理机制的特点是实行负责任的职能管理，明确界定的责任，包括对执行机构和风险的问责制。
4.4缺少内部控制及营运资金管理
内部控制是对企业财务活动的生产和运作采用各种方法和控制，而它的主要作用是保护企业资产的安全性、完整性和有效利用，以确保行动的有序和有效运作。
生产和经营的背景，最大限度地控制成本并减少不必要的支出，使公司获得更大的利益。
舒凯橡胶的内部控制并不严格，无论是在企业管理控制和财务控制中体现，都没有内部监督机制。
同时，企业的业务状况与营运资金的流动管理密切相关，这种循环管理对企业来说非常重要。
一方面，它有助于企业降低资金成本；另一方面，管理不善也会给企业带来麻烦。
因此，要想企业生产经营稳步发展就必须加强营运资金的管理。
第5章上海舒凯橡胶企业财务管理存在问题的解决对策
5.1建立健全企业财务管理体制
一个完整的内部财务控制，一定是要有一套的有条理性的并且标准的财务管理制度存在的。
建立一套完整的财务管理制度，可以将财务管理的作用发挥到极致。
首先，企业应重点关注财务管理，建立资本管理、经营财务和风险控制等完善的相关财务管理制度，这样有利于为财务管理人员实施财务管理提供有效的方法。
其次企业想要完善企业内部财务控制，还应该做到对资金使用和管理做到更完美的优化，加强企业资金循环的效率。
舒凯橡胶要想持续、健康、稳定地发展，也应当积极树立科学的企业财务管理理念。
首先，应该意识到金融风险的预防，企业要想在社会上经营，必然会遇到大大小小的金融危机的可能性。
因此，财务人员和领导要在财务管理中树立风险防范意识，通过对资金使用和企业经济实力的深入了解，确保企业能够正确应对内外部环境带来的财务危机，最大限度地降低风险。
5.2拓宽融资渠道
许多因素都在限制着企业发展，其中，资金是最重要的。
资金可以说是企业活动的支柱，企业如何利用各种融资渠
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