固定资产流程.docx
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固定资产流程
“交钥匙工程”增值税抵扣问题
“交钥匙工程”增值税转型后在总承包合同外，由业主、总承包商、供货商对设备、材料采购签定三方补充合同，在合同中明确业主为设备、材料采购方，总承包商负责设备材料的选择和验收。
实际上在采购部分由总承包商买段变为代理采购，增值税专用发票由供货方直接开具给业主，设备、材料款项由业主直接支付给供货方。
神华准格尔能源有限责任公司资产管理流程
一、制定的目的及原则
1、为了落实神华准格尔能源有限责任公司的总体发展战略，建立服务于公司总体发展战略的资产管理体系，满足一体化运营模式，优化资产配置，降低资产使用成本，提高资产使用效率，特制定本资产管理信息流程。
2、本流程适用于公司的资产所用单位及资产代管部门。
3、制定本信息管理流程的原则：
统一资产管理的信息平台，规范资产使用过程中信息传递的操作行为，加强信息传递工作的约束力，做好资产信息管理的基础工作。
确保对每一项资产形成有效完整的记录，确保资产账卡物相符，建立资产实物与价值协同管理机制。
二、资产确定标准及分类
1、固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，以独立的方式为公司提供经济利益的有形资产。
对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为公司提供经济利益、适用不同折旧率或折旧方法的，该各组成部分实际上是以独立的方式为公司提供经济利益，将各组成部分分别确认为不同的资产单元，按照单项固定资产管理。
由于实物部门检修或维护的需要，对资产单元的不同组件需单独管理，且该组件不符合固定资产单元定义，该组件作为主资产的附属设备管理。
2、无形资产
公司为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
对于购入的土地使用权、软件等要根据支付的价款确认价值。
自行研发的无形资产根据实际研发支出确认价值。
三、资产类别划分
资产按照经济用途和作用进行分类，具体包括：
1、房屋
（1）行业专用房屋-
（2）普通用房屋
2、建（构）筑物
（1）行业专用建（构）筑物
（2）普通用建（构）筑物
3、通用设备
（1）电气设备
（2）电子产品及通信设备
（3）仪器仪表
（4）工具及器具
（5）机械动力设备
（6）文化办公设备
（7）生活用电器和照明设备
（8）消防安全设备
（9）文体用品
（10）炊事机械
（11）家具用具
（12）其他通用设备
4、专用设备
5、交通运输设备
（1）汽车
（2）专用汽车
（3）其他车辆
6、其它
（1）弃置费用
（2）其他固定资产
7、无形资产
（1）土地
（2）商誉
（3）其他
四、资产管理部门和职责
（一）资产管理部门
1
资产管理中心
2
公司财务部们
3
资产使用部门
4
实物归口管理部门（机动部、房产、土地办、基建办）
生调部、科技信息
（二）、资产管理部门的相关职责如下：
1、资产管理中心的相关职责如下：
（1）负责公司资产的管理和经营工作。
对公司资产进行实物管理和价值管理。
建立资产实物管理和价值管理信息统一的管理体系并监督其运行。
（2）负责制定固定资产管理制度、实施细则，并监督执行。
（3）对固定资产运行的全过程进行全方位的精细化监督管控，对资产的取得、使用、更新改造、调拨、租赁、报废、处置等进行监督、考核、评价。
（4）负责与公司财务部、二级单位固定资产的财务接口，建立固定资产管理信息平台，统一管理包括土地资产在内的资产信息，实现完整、统一的资产信息共享；
（5）组织检查、监督全公司固定资产管理、核算与建卡情况，进行业务指导，并定期核查各使用单位明细账、卡片的余额，确保账、卡、物相符。
（6）负责公司本部固定资产管理、核算及卡片登记。
（7）负责公司固定资产划转业务的核算以及公司“拨付所属-固定资金”科目的管理与核算工作。
（8）参与审核公司固定资产购置、更新改造和大修理预算，并监督执行，监督考核托管、代管固定资产的使用、保养、更新、改造、报废、清理等工作。
（9）负责组织固定资产评估工作，审核固定资产的调拨、报废、出售、盘盈（亏）、出租等事项。
（10）办理固定资产的对外投资、抵押、担保、调拨、报废、处置等事项。
（11）管理代维、他维、闲置、租入、租出等特殊性质资产，并在实物管理部门内部调拨资产。
（12）负责组织帐销案存固定资产及废旧物资处置。
（13）组织并监督检查固定资产盘点清查工作。
（14）负责组织固定资产的期末价值认定工作及减值测试工作。
（15）盘活、运营固定资产，控制资产占用额度，进行资产价值分析，优化资产配置。
（16）研究分析固定资产的使用效率，整合闲置资产，提高设备利用率和完好率。
（17）授权范围内在资产使用部门内部调剂固定资产
2、归口实物管理部门的相关职责如下：
（1）制定本专业资产实物管理实施细则。
（2）负责对应办理权证的资产办理权证手续；
（3）已办理权证资产因增减、处置转移等原因发生变动时，提出变动申请，审批后，办理变更、转移、解除等相关权证手续。
（4）负责审查所管资产的购置、处置、大修理的计划。
（5）负责托管、代管资产的保全管理，组织购入、调入资产的验收。
（6）负责资产的调拨、调剂使用。
按规定程序办理资产的购置、报废、出售、调拨等手续。
（7）负责指导使用单位建立固定资产的实物台帐（或设备档案），跟踪固定资产的使用状况，监督检查固定资产的完好程度，提高固定资产的利用率。
（8）参与公司固定资产的清查工作。
定期对资产进行盘点，按权限执行资产的盘盈、盘亏、报废、毁损的相关手续。
（9）执行资产竣工决算及验收工作；
（10）登记并保管资产实物台账，确保账实相符；
（11）参与资产减值迹象判断和减值测试工作；
（12）按权限办理资产的调拨、调整、停用、拆除、出租的相关手续；
（13）参与投资效果评价工作；
（14）分析固定资产的使用效率，提高设备利用率和完好率。
（15）参与资产质量的检测，参与资产减值迹象判断和减值测试工作。
（16）参与公司固定资产管理的其他相关事宜。
3、财务核算部门的相关职能如下：
（1）按照会计核算制度的规定，根据其他部门提供的凭单进行账务处理；
（2）参与固定资产的竣工决算及验收工作，负责资产价值分配及核算，建立、更新和注销固定资产卡片；
（3）参与资产的盘点清查，对报废、毁损、闲置的固定资产会同有关部门分析原因，督促提出处理意见，并对处理结果及时进行账务处理，确保账、卡、物相符；
（4）按照会计政策的规定计提并分配折旧费用；
（5）参与资产减值迹象判断和减值测试工作，并进行相关账务处理；
（6）负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表；
（7）配合资产管理部门分析固定资产的使用效率，提高设备利用率和完好率。
（8）负责对应投保的资产办理投保申请、按规定程序审批后，办理投保手续；
（9）已投保资产因增减、处置转移等原因发生变动时，提出变动申请，审批后，办理投保、转移、解除等相关保险手续。
4、资产使用部门的相关职能如下：
（1）按照使用规程正确使用和维护资产，确保所使用的资产安全、完整。
（2）建立健全本单位固定资产管理制度及实施细则。
（3）核算本单位资产，建立资产总帐、明细帐和固定资产卡片，对资产进行分类核算并计提折旧。
定期核对总帐、明细帐及卡片，及时更新资产信息，确保帐帐、帐卡、帐实相符。
（4）建立资产管理的实物台帐及技术档案，详实记录固定资产的有关信息。
定期与财务部门进行固定资产卡片核对，保证帐、卡、物相符。
（5）建立固定资产实物管理岗位责任制，正确使用、保管和维护固定资产，防止损坏丢失。
（6）正确使用固定资产，及时保养维护，进行动态跟踪管理，确保固定资产的安全、完好。
（7）定期检查并及时反馈固定资产的使用情况，对固定资产使用过程中出现的问题及时记录和采取解决措施。
对技术落后、损坏、长期闲置的固定资产及时申请进行处置。
（8）编制固定资产年度购置、更新改造、大修理及处置预算，并负责固定资产更新改造和大修理后的技术鉴定，以及固定资产的评估工作。
（9）负责固定资产验收，对固定资产进行编号、粘贴标签，确保固定资产的安全完整。
（10）对固定资产进行清查盘点。
（11）分析固定资产的使用效率，提高设备利用率和完好率。
五、本管理信息流程涉及的其他单位：
1、审批决策机构
批复闲置资产处置意见、更新改造计划、修理计划等需要涉及审批的外部决策机构。
2、维修保障单位
经过招投标确定的对资产进行修理的内部和外部单位。
3、更新实施单位
实施更新改造的工程部门和经招投标确定的内部和外部单位。
4、资产交付方
外购、建设完工资产的交付方包括公司的工程部门、供应商以及外部的建设单位等。
5、处置资产接收方
固定资产处置时确定的资产购买方。
6、出租、出借、他维资产接收方
出租、出借、他维资产接收方是指资产承租方、资产借入方以及受托维护管理资产的接收方。
7、内部转移接收方
内部转移接收方是指内部转移资产的接收方。
六、资产信息管理流程
1、固定资产验收、入账环节
是指资产交付方提交资产清单后，牵头资产管理部门组织实物管理部门、资产使用部门、财务核算部门及相关技术部门对资产清单中的资产实施数量、价值核对、质量检测等。
形成验收单证。
资产管理中心凭借验收单证等资料填制凭单进行资产划拨。
资产接收单位输出凭单、进行账务处理、制作实物台帐、粘贴实物标签。
建、构筑物资产形成资产的和安装设备由基建办组织。
非安装设备由供应处组织直接办理验收。
要按规定进行资产验收、正确填写验收单，确保财务信息和实物信息有效对应。
（1）流程描述
非安装设备由供应处组织资产管理中心、机械动力部、计划部、设备使用部门及设备维修部门进行验收；供应处出具验收合格单。
供应处凭借验收合格单证录入EAM管理系统，验收入库。
资产管理中心凭借验收单证等资料填制凭单进行资产划拨。
（2）安装设备通过供应处购置的由基建办组织资产管理中心、机械动力部、计划部、设备使用部门及设备维修部门进行验收；基建办出具验收合格单。
供应处凭借验收合格单证录入EAM管理系统，验收入库。
（3）房屋建、构筑物由基建办组织资产管理中心、计划部、房产管理部门、使用部门进行验收；基建办组织编制竣工验收报告。
资产管理中心凭借验收单证等资料填制凭单进行资产划拨。
固定资产验收、入账环节涉及管理单证7张。
1）、资产验收申请单
2）、资产验收单
3）、资产入账单
4）、资产卡片
5）资产实物台帐
6）资产实物标签
7）、权属证信息办理、变动通知单
2、固定资产使用环节
对实物使用过程中发生的信息变化及时进行修订和更新,确保账卡物信息变化有效对应;对清查和盘点结果进行分析,并对行应信息进行及时修订和更新。
固定资产使用环节是指资产验收交付使用后，对固定资产进行的主要包括固定资产的计提折旧、重要资产的投保、减值准备测试、信息变化、内部调拨、出租、出借、他维、闲置、内部转移、定期盘点、正常维护和检测等日常管理工作。
账务处理的过程。
固定资产使用环节涉及管理单证9张。
1）、资产信息变动通知单
2）、固定资产调拨单
3）、固定资产内部转移单
4）、资产卡片
5）资产实物台帐
6）固定资产出租、出借、他维清单
7）、权属证信息办理、变动通知单
8）、固定资产盘点表
9）、固定资产盘盈、盘亏报告表
3、固定资产更新改造环节
是对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产用新资产更换，或用先进的技术对原有固定资产进行局部改造以及相应配套的工程和有关工作（不包括维修和维护工程）。
主要包括更新改造开工、改造过程中资产领用、完工验收、拆除资产处理等环节。
其信息流程为更新改造开工、拆除资产的交回、更新改造过程中发生的固定资产变化情况。
对实物更新改造过程中发生的信息变化及时进行修订和更新,确保账卡物信息变化有效对应。
固定资产更新改造环节涉及管理单证9张。
1）、资产实物标签
2）、固定资产调拨单
3）、固定资产更新改造工程开工单
4）、资产卡片
5）资产实物台帐
6）资产拆除清单
7）、权属证信息办理、变动通知单
8）、更新改造信息录入单
9）、更新改造工程录入单
、
4、固定资产维修环节
资产的大修理，在对资产的维修过程中资产的领用、拆除资产的交回、大修完工验收等。
是固定资产由于部分损坏,不能正常运转和使用，为了使其恢复原有状态和功能而发生的修理，或者根据使用的要求所进行的强制性定期修理。
对实物大修过程中发生的信息变化及时进行修订和更新,确保账卡物信息变化有效对应。
固定资产维修环节涉及管理单证4张。
1）、资产卡片
2）、资产实物台帐
3）、固定资产内部转移单
4）资产拆除清单
5、固定资产处置环节
包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。
本环节包括了出售、转让、报废和毁损的详细流程，对外投资、非货币性资产交换、债务重组参照固定资产出售流程处理。
对实物大修过程中发生的信息变化及时进行修订和更新,确保账卡物信息变化有效对应。
固定资产处置环节涉及管理单证7张。
1）、资产卡片
2）、资产实物台帐
3）、固定资产内部转移单
4）资产拆除清单
5）固定资产闲置通知单
6）、固定资产清理单
7）、固定资产处置单
6、账销案存资产
资产经报废批复、财务部门进行帐务核销，资产尚未最终形成事实损失。
记录账销案存资产状况，对账销案存资产发生的信息变化及时进行修订和更新,确保账物信息变化有效对应。
账销案存资产涉及管理单证2张。
1）、资产实物台帐
2）、账销案存资产销案通知单
七、控制与考核
1、建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2、建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
3、资产管理部门应定期组织人员，对各职能部门履行管理信息流程情况进行监督检查。
针对检查结果建立考核机制。
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