6征管评估岗法规.docx

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6征管评估岗法规

征管评估岗位题库（法规部分）

一、填空题

1.行政处罚法规定，行政法规可以设定除（）以外的行政处罚。

限制人身自由

2.行政处罚法规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上（）的行政处罚。

罚款

3.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下、对法人或者其他组织处以（）以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

五十一千元

4.行政机关作出责令（）等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。

当事人不承担行政机关组织听证的费用。

停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款

5.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过（）的除外。

　　因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自（）之日起继续计算。

六十日六十日障碍消除

6.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定（），并（）；对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人（）。

5不予受理书面告知申请人向有关行政复议机关提出

7.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向（）或者（）申请行政复议。

对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

其上一级地方税务局该税务局的本级人民政府其所属税务局

8.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起（）日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。

710

9.行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。

情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经（）批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过（）日。

60行政复议机关负责人30

10.人民法院审理行政案件，对行政行为是否（）进行审查。

合法

11.人民法院应当在立案之日起（）日内，将起诉状副本发送被告。

被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。

人民法院应当在收到答辩状之日起（）日内，将答辩状副本发送原告。

五十五五

12.行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，（）为赔偿义务机关。

该行政机关

13、对行政许可法所列可以设定行政许可的事项，法律可以设定行政许可。

尚未制定法律的，（）可以设定行政许可。

行政法规

14.重大税务案件应当自批准受理之日起（）日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经（）批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过（）日。

30审理委员会主任或其授权的副主任15

15，对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满（）未恢复执行的，行政机关不再执行。

3年

16、税务机关工作人员滥用职权实施的行政许可，税务机关可以（）该行政许可。

撤销

17、人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但（）除外。

行政赔偿事项

18、A县B镇税务所以自己名义对李某作出罚款1000元的决定，李某不服，拟申请行政复议，该行政复议的被申请人为（）。

B镇税务所

二、单项选择题

1．下列税款征收的说法，正确的是（）。

A．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金

C．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到五年

D．因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金

答案C

2．下列选项中，不属于税收管辖权的是（）。

A．居民管辖权B．公民管辖权C．国际管辖权D．地域管辖权

答案C

3．根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是（）。

A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会

C．全国政治协商会议D．最高人民法院

答案A

4．党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是（）。

A．坚持中国共产党的领导

B．建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家

C．坚持依法治国和以德治国相结合

D．实现法律面前人人平等

答案B

5．下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是（）。

A．税务机关电话通知个体户张三到税务局接受询问

B．税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所

C．税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收

D．税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书

答案C

6．根据我国宪法的规定，国务院有权制定（）。

A．单行条例B．地方性法规C．行政法规D．部门规章

答案C

7．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。

A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D．对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票。

答案C

8．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。

A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则

C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则

答案D

9．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。

A．2年B．5年C．10年D．无限期

答案B

10．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。

A．注销税务登记B．冻结银行存款

C．罚款D．从银行存款中扣缴税款

答案D

11．下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是（）。

A．虚开增值税专用发票罪B．逃税罪

C．骗取出口退税罪D．抗税罪

答案D

12．在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

A原告承担B原告和被告分担

C被告承担D法院承担

答案C

13．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。

A．国家B．拨付赔偿金的财政机关

C．违法行使职权的税务机关工作人员D．违法行使职权的税务机关

答案D

14．行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失（）。

A．予以补偿B．予以赔偿C．予以分担D．予以返还

答案A

15．某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。

对于张某的行为，涉嫌构成（）。

A．抗税罪B．逃税罪C．故意伤害罪D．故意杀人罪

答案C

16．税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（）。

A依法给予行政处罚B要求纳税人提供纳税担保

C采取税收保全措施

D责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

答案D

17.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（）。

A从重予以行政处罚B从轻予以行政处罚

C减轻行政处罚D不予行政处罚

答案D

18.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

A原告承担B被告承担C原告和被告分担D法院承担

答案B

19．2011年11月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。

此时该税务机关应当（）。

A按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

B按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

C按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

答案C

20．《税务处理决定书》生效的时间是（）。

A决定书中写明的时间

B税务机关作出决定的时间

C纳税人实际收到决定书的时间

D决定书依法送达的时间

答案D

21．为保障纳税人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对纳税人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）元。

A1000B2000C5000D10000

答案C

22．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。

A处罚公正、公开原则B过罚相当原则

C处罚与教育相结合原则D处罚法定原则

答案D

23．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。

A国家B拨付赔偿金的财政机关

C违法行使职权的税务机关工作人D违法行使职权的税务机关

答案D

24．税务机关对甲公司作出了征税行为。

不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。

丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（）。

A甲公司B乙公司C丙公司D甲公司或丙公司

答案C

25．税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法定要求的事项是（）。

A向纳税人李四表明身份，出示证件

B向纳税人李四送达《税务行政处罚事项告知书》

C听取纳税人李四的陈述或申辩

D向纳税人李四送达行政处罚决定书

答案B

26．某县地税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（）批准。

A该县所在省地方税务局局长B该县所在设区的市地方税务局局长

C该县地方税务局局长D该县地方税务局稽查局局长

答案B

27.《中华人民共和国宪法》由（）修改。

A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会

C全国政治协商会议D最高人民法院

答案A

28．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。

A依法办理了税务登记的单位和个人

B依法办理了工商登记的单位和个人

C依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人

D依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人

答案C

29.A公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。

其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于（）。

A行政处罚B行政强制C行政处分D行政征收

答案A

30．某县地方税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。

A该县地方税务局稽查局局长

B该县地方税务局稽查局分管检查的副局长

C该县地方税务局局长

D该县地方税务局分管稽查工作的领导

答案C

31．某县文化局对张某罚款800元，市文化局复议后改为1000元，如果市县两级的决定错误，李某要求国家赔偿，市文化局应负责赔偿（）元。

A800B1000C200D不负责

答案C

32.下列属于《行政许可法》规定的行政许可的是（）

A知识产权局授予某发明人专利权B产品质量认证

C发给采矿证D授予荣誉称号

答案C

33.李某因违规驾驶被交通警察房某口头作出罚款200元的处罚决定，并要求当场缴纳。

李某要求出具书面处罚决定和罚款收据，房某拒绝。

关于该处罚决定，下列说法正确的是：

（）

A该处罚决定不成立B该处罚决定违法

C该处罚决定可撤销D该处罚决定无效

答案A

34.某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在问题，遂以违反《公共场所卫生条例》为由，对其作出吊销卫生许可证的处罚决定。

这一行为属于（）

A行政处罚B行政强制措施

C行政强制执行D行政监督检查

答案A

35.王某家住甲地，在乙地制作盗版光盘经过丙地运输到丁地进行销售。

对王某的违法行为要进行处罚，（）没有管辖权。

A甲地B乙地D丙地C丁地

答案A

36.法律中未设定行政强制措施的，行政法规、地方性法规（）设定行政强制措施。

A允许B可以C参考D不得

答案D

37.以下哪项不是行政强制执行的方式（）。

A冻结存款、汇款B加处罚款或者滞纳金

C排除妨碍、恢复原状D代履行

答案A

38.下列当事人可以提起行政复议的情形是（）。

A小王因故意伤害被刑事拘留

B派出所未给小张办理户口迁移

C刑警大队扣押张某盗窃的现金人民币5000元

D公安局对民警老王给予行政告诫

答案B

39.下列关于行政复议申请书说法错误的是（）。

A申请行政复议一般以书面方式

B复议申请书可以当面递交，也可以电子邮件方式递交

C复议申请书错列被申请人的，行政复议机构应当直接决定不予受理

D复议申请书应当载明复议请求

答案C

40.下列关于第三人参加行政复议的说法错误的是（）。

A第三人可以通过复议机构通知的方式参加复议

B第三人可以通过自己申请被同意的方式参加复议

C第三人可以委托他人代为参加复议

D第三人不能查阅作出具体行政行为的证据材料

答案D

41.根据《行政处罚法》的规定，下列哪种说法正确（）

A对主动配合行政机关查处违法行为的当事人应当依法从轻或减轻行政处罚

B对使用非法定部门制定的罚款单据实施处罚的行政机关上级行政机关应当对该行政机关的主管人员予以行政处分

C对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚应由行政机关的负责人集体讨论决定

D除当场处罚外行政处罚决定书均应按照民事诉讼法的有关规定在7日送达当事人

答案C

42.规划部门批准工商局建一处办公楼，但该处办公楼附近的气象局认为规划部门批准的办公楼影响气象站的天气预报，诉诸法院。

下列哪一种说法是正确的（）

A气象局不能提起行政诉讼，因其是行政机关

B气象局和工商局可以找其共同的上级机关市政府协调处理

C气象局因相邻权受损害可以以原告资格提起行政诉讼

D气象局因其职能受侵犯，可以以规划部门为被告提起行政诉讼

答案D

三、多项选择题

1．根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有（）。

A．税种的设立B．税率的确定

C．计税依据的确定D．税收征收管理制度

答案ABD

2．税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（）。

A．国家税务总局制定并发布2015年第1号公告

B．税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》

C．税务机关公告《2015年春节期间纳税申报延期通知》

D．稽查局对举报人兑现奖励1000元

答案BD

3．税务行政行为的合法要件包括（）。

A．主体合法B．程序合法C．权利义务对等D．权限合法

答案ABD

4．甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有（）。

A．出示税务检查证B．出示税务检查通知书

C．必要时可以实施搜查D．为纳税人保守秘密

答案ABD

5．税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有（）。

A．纳税担保B．代位权C．撤销权D．税收优先权

答案BC

6．下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（）。

A．由税务执法人员当场制作

B．特殊情况可事后补办

C．应当载明时间、地点和事件等内容

D．若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名

答案ACD

7．纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以（）。

A．直接提起行政诉讼

B．先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼

C．先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议

D．申请行政复议，不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议

答案AB

8．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A．依法可不设置账簿的B．依法应当设置而未设置账簿的

C．擅自销毁账簿D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由

答案ABC

9．根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（）。

A．拟被处以3000元罚款的李某

B．拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司

C．拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂

D．拟被处以没收5000元违法所得的张某

答案AB

10.终结执行有哪几种情形：

（）。

A公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的

B法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的

C执行标的灭失的

D据以执行的行政决定被撤销

答案ABCD

11某县人民政府为严格管理本地人力三轮车运输市场，成立“非机动车管理办公室”，并发布108号政府文件，规定本县所有人力三轮车的持有者必须到该办公室办理审批申请“三轮车运输证”方能从事三轮车运输载客业务。

个体户李某未申请，办公室以县政府的名义根据上述文件对其作出责令停业、罚款500元的行政处罚。

下列说法正确的（）

A该县设定行政许可应当经过省、自治区、直辖市人民政府批准

B该县人民政府发布的文件违法，其无权设定行政许可

C有关机关可责令设定该行政许可的机关改正，或者依法予以撤销

D李某不服行政处罚决定，向上级人民政府申请复议时，可以一并提出该文件的审查申请

答案BCD

12.根据《税收规范性文件制定管理办法》，税收规范性文件的制定主体有（）。

A国家税务总局B省级国家税务局、地方税务局

C县级以上各级税务局稽查局D税务所

答案AB

13．根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中,正确的有（）。

A税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人

B税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人

C在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税

D税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任

答案BD

14．下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（）。

A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B经批准延期缴纳税款的

C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

答案BC

15．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（）。

A税务所B区地方税务局

C市地方税务局税源管理科D省地方税务局稽查局

答案ABD

16．下列证据材料中,不能作为定案依据的有（）。

A严重违反法定程序收集的证据材料

B不能正确表达意志的证人提供的证言

C与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言

D以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

答案ABD

17．根据《税收征收管理法》有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有（）。

A当事人具有主观故意

B当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果

C当事人对税法存在错误认识

D当事人采取了法定的偷税手段

答案ABD

18.税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知张三的权利包括（）。

A陈述申辩权　B听证申请权

C回避申请权D复议申请权

答案AB

19．涉嫌偷税的纳税人张某在与稽查局沟通时，悄悄将一张金额为1万元的购物卡放在稽查干部李某的抽屉里，离开稽查局后才打电话告诉李某。

对此，下列说法中，错误的有（）。

A如果李某及时退回,则不构成受贿

B如果李某及时交给单位,则不构成受贿

C如果李某没有使用这张卡,则不构成受贿

D如果李某不是直接经办此案的人员,则不构成受贿

答案CD

20.行政机关及其工作人员在行使职权时有下列情形之一的，受害人有取得赔偿的权利（）

A违法拘留的B非法剥夺公民人身自由的

C使用武器造成公民身体伤害的D违反国家规定摊派费用的答案ABD

21.个体户李某在卖肉是因争抢顾客与另一个体户陈某发生争执，大打出手，并且还对闻讯赶来的民警恶言相向，公安局对李某作出拘留10天的行政处罚。

李某不服，申请复议，复议机关维持了原处罚决定。

李某仍不服，向人民法院提起行政诉讼，陈某作为第三人参加诉讼。

下列说法正确的是（）

A陈某有权对一审判决提起上诉

B被告公安局有权提起反诉

C人民法院有权判决被告公安局对程某予以行政处罚

D人民法院有权变更公安局对李某的行政处罚

答案AD

22.我国行政执法人员可依行政处罚简易程序进行执法活动，下列选项哪些体现了该程序的特点?

（）

A可以口头作出处罚决定

B可以当场作出处罚决定

C可以不表明身份

D可以少于两人

答案BD

23.个体户某甲因销售货物时屡有短斤少两的现象，工商行政管理局发现后决定对其处以吊销营业执照的处罚。

下列有关该事件的表述中哪些是正确的?

（）

A工商行政管理局应告知某甲有要求举行听证的权利

B举行听证的有关费用由工商局与某甲合理分担

C听证应当公开进行

D某甲既可以自己参加听证，也可以委托他人代理参加听证

答案ACD

24.当事人（），应当依法从轻或者减轻行政处罚。

A主动消除或者减轻违法行为危害后果的

B受他人胁迫有违法行为的

C配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D过失有违法行为的

答案ABC

25.张某对县交通局的行政处发决定不服，其申请行政复议的机关是（）

A县法院B县政府C市交通局D市政府

答案BC

26.行政复议申请人在申请复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，在处理期间，下列说法错误的有（）。

A终结对具体行政行为的审查B中止对具体行政行为的审查

C继续对具体行政行为的审查D终止对具体行政行为的审查

答案ACD

27.对申请人提出查阅材料的申请，除涉及下列（）情形外，复议机关不得拒绝。

A国家秘密B商业秘密C个人隐私D被申请人不同意

答案ABC

28.下列行政机关实施查封、扣押的行为不符合《行政强制法》规定的有（）。

A甲机关扣押公民张三的货车过两个月尚未处理

B乙机关的工作人员在午休期间将所扣押的公民李四的摩托车骑出去吃午饭

C丙机关将查封的涉嫌聚赌的棋牌室委托给该小区的物业管理处保管

D王五在取回被扣押的车辆时被要求支付车辆保管费800元人民币。

答案ABD

29.下列属于《行政许可法》调整范围的是：

（）

A进出口食品检验机关，经鉴定后，给某公司的进出口食品贴上检疫标签

B行政机关根据某化肥厂的申请，发给其生产许可证

C北京市某大学希望上级教育主管部门拨款，对学校进行扩建，上级教育主管部门对其申请予以审批

D老王下岗后自谋出路，想自己开一个小饭馆，于是向工商局提出申请，工商局经审查，发给老王营业执照

答案ABD

四、判断题

1．根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。

（）

V

2．行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。

（）

V

3．依据申辩不加重处罚原则，税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改