酒店财务管理制度修改.docx

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酒店财务管理制度修改

爱诺城堡宴席酒店

财

务

管

理

制

度

内部资料，敬请保密

酒店办公室

2015年9月

第一节总则

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合酒店具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条酒店的财务工作，都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系

第一条单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

（六）表彰奖励会计人员。

第二条财务架构设置

（一）财务设置原则

酒店按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。

酒店财务对酒店的财务实行隶属关系的集中统一领导，财务人员业务上受酒店总经理领导，行政上受酒店董事长领导。

（二）会计工作组织机构

会计工作组织机构（岗位）设置如下：

第三条内部会计核算形式

实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

1.酒店财务实行独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午汇总；每月结账按要求编制各月报表，由财务统一汇总合并会计报表。

2.周报及月报要求：

周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月1日至上月30日。

3.存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，厅面领用商品的核算采用零售价法。

存货盘点采用永续盘存制。

4.收入、费用的核算采用权责发生制。

5.对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由酒店财务统一办理。

政府职能部门到酒店收费，酒店接待只有接待权，无决策支付权，并应及时向上级领导汇报。

第三节会计人员岗位职责

第一条会计工作岗位的设置

根据酒店的实际情况，设置酒店会计岗位

第2条酒店财务的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本酒店行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

（二）依据酒店年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足酒店运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、钱物相符。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。

妥善保管库存现金、各种有价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责酒店购买商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放酒店人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清算核查、报损、折旧管理。

（八）负责酒店的资金筹集、融通、使用、管理，统筹酒店对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。

（九）酒店经济合同归放管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

（十）主持或参与经营方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向酒店领导及时反馈。

（十一）负责酒店的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

（十四）负责领导财务部下设的各单位。

（十五）完成总经理交办的其他任务

酒店财务除做好酒店财务核算工作外，还负责对财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个酒店的财务人员进行培训。

第3条主管会计岗位职责

1、负责编制酒店汇总报表及财务分析工作。

2、负责酒店总账的登记工作，并保证在次月5日前核对无误。

3、考核酒店日常上报酒店财务的各项工作的完成时间及效果。

4、督促与酒店收银对账。

5、配合财务调度酒店货币资金。

6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

7、负责酒店签订合同的保管工作。

8、督促各酒店会计完成本职工作。

9、在财务经理安排下办好外部协调工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

第四条出纳岗位职责

1、在财务领导下，按照国家财会法规、酒店财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应统计，做到与银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行市内采购领用资金的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

不开远期支票和空头支票。

8、核算酒店提供的薪金发放名册，按时发入酒店职工的工资、奖金。

9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

11、负责掌管酒店财务保险柜。

12、完成财务临时交办的其他工作

同时完成以下工作：

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和厅面商品的盘点情况。

2、月底组织统一进行仓库、厨房和厅面商品、库存商品盘点，并负责相关账务处理。

3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。

4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务、酒店负责人。

5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

7、及时与保管员、核算员、厨师长、厅面经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。

8、负责酒店消费关系单位的档案管理工作，及时做好登记工作。

9、负责鉴定酒店转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由酒店管理的关系单位的消费账目。

10、每月6日上午10：

00之前制定出上月应付账款明细表，及时准确的反映酒店对外欠款情况，给酒店付款决策者提供依据。

11、对酒店出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后报董事长，及时进行账务处理。

12、负责酒店应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

第五条接待收银员岗位职责

1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

2、负责备用金的清点领用工作。

3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

4、负责餐厅的信息传递工作。

5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。

6、负责本岗位的卫生清理工作。

7、及时完成上级交办的其他工作。

第6条仓管员岗位职责

1、负责商品和物资验收、贮存和发放工作。

2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

3、负责商品库的日清月结和酒店商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。

4、负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。

及时完成上级交办的其他工作。

第七条各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第八条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

第九条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第十条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级报告。

酒店支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。

严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。

酒店对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第十一条财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。

一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总经理同本单位负责人进行监交。

第四节科目报表及会计核算原则

第一条酒店执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第二条酒店采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第三条记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制。

以人民币为记帐位币。

人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。

第四条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用中性笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第五条酒店对酒店资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第六条酒店财务核算采用权责发生制原则。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第七条酒店采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理董事长同意，任何人不得随意改变。

第八条酒店以单价1000元以上、使用年限3年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》

固定资产以预留5%的残值后提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

第九条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。

需安装的固定资产，应加上安装调试费。

进口设备还应包括关税等。

作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第十条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。

4.酒店对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第十一条酒店主要的会计报表有如下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.利润表（年、季、月）；

3.现金流量表（年度）；

4.利润分配表（年）；

5.资产减值准备明细表（年度）；

6.股东权益增减变动表（年度）；

7.固定资产增减变化表（月）；

8.现金出纳月终盘存表（月）；

9.应收、应付和预付款项明细表（月）。

第十二条报表编制的时间要求：

汇总报表于每月6日前编制完成。

第十三条报表编制程序和质量要求：

会计报表根据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

第十四条报表须加封面，封面上加盖单位财务章、财务负责人章、制表人章并注明日期。

会计报表上须加盖单位财务章、财务负责人章、制表人章。

第五节内部牵制制度

第一条内部牵制的原则

（一）凡是酒店的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。

凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。

（二）对酒店内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。

（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本酒店实际情况。

（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。

第二条主要负责人行使监督权，对总经理负责。

总经理负责整个酒店的经营管理，对酒店财务行使监督权。

第三条酒店财务根据各项经营指标对主要负责人考核、监督。

第四条资金管理的内部牵制规定：

（一）货币资金的支出必须由酒店总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。

收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。

（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，3000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金；现金采购除外。

（三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。

（四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。

（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。

且各类付款凭证上必须加盖付讫章、审核员章、出纳员章。

（六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。

（七）3000元以上的付款必须先做凭证，经审核后方能付款。

（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（九）财务人员使用发票必须办理有关手续。

（十）工资表、奖金表须经财务填制审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。

第五条材料采购由两到三人以上共同办理，定价做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。

付款员负责按约定价格付款。

复核监督员负责检验材料质量，观察付款员查看付款金额是否正确。

财务部不定期（每周至少一次）派人员担任询价员，到市场询价，询价结果交财务部门核对。

第六条采购员采购的物品，交仓管员和厨房验收人员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。

第七条各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。

其中仓管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者定期核对。

第八条使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，仓管员审核后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在仓管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。

领料单一式两联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由仓管将财务联送财务，存根联保管据此记账。

第九条固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签字后，交财务和采购办理。

购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。

使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。

第十条会计负责登记总账，往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。

第十一条账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，有抹零的权利，最大权限不超出40元，超出权限范围，必须报上级批准，所有外出的结算，必须有客人、财务、出纳三方签字。

将收银联附在记账凭证上。

第十二条酒店设置厅面领料员一名，厅面领料员核对宴会通知单上商品的数量、价格，并负责领出商品。

第十三条厨房严格按接待收银员签章的宴会通知单制做菜品，保存宴会通知单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否与实际相符认真检查，赠菜必须有相关人员签名。

第十四条接待收银保存宴会通知单的收款联，作为计算当天收入的依据，并与厨房联核对，防止出现无账单出菜现象。

第十五条服务员对宴会通知单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领班以上管理人员签字。

点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。

第六节内部财务稽核制度

第一条为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本酒店实行内部财务稽核制度。

第二条财务部设置一名稽核员，负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。

第三条原始凭证的稽核，应注意以下事项：

（一）原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有酒店指定人员签名或盖章。

对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（三）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。

（四）原始凭证不得涂改、挖补。

发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

（五）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。

（六）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第四条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：

（一）每一交易行为发生，是否按规定填制报账单，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。

（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。

（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

第五条账簿检查时，应注意下列事项：

（一）酒店财务必须每月2日前将所有账簿登记完毕。

（二）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、次页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

（五）各种账簿有无经核准后而自行改订者。

（六）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

（七）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。

（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

（九）明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额。

（十）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。

（十一）应付工资、预提费用、待摊费用等科目的真实性。

第六条收入稽核，须注意下列事项：

（一）稽查宴会通知单的收银联和厨房联，各项收入有无少计、错计、迟计、漏计。

（二）收银单与厨房联、传菜值台联是否一致。

（三）酒水饮料等商品的库存商品盘点、核对及有无过期报损。

第七条采购部报销时，先经稽核员核查申购单采购联、验收单财务联与仓管联，核对一致并签章后，出纳方可付款。

第八条报表检查，应注意下列事项：

（一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。

（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。

第七节会计凭证和档案保管

第一条酒店必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。

严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

第二条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第三条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

第四条采用电脑记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少5年。

第五条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会同意后，才能销毁。

附件：

一、会计核算基础工作规定

二、货币资金管理办法

三、商品物资材料管理办法

四、应收账款管理办法

五、应付账款管理办法

六、固定资产管理办法

七、低值易耗品管理办法

八、财产清查管理办法

九、酒店内部招待及打折、退菜的管理办法

一十、吧台管理办法

一十一、会计人员交接办法

一十二、会计档案管理办法

附一：

会计核算基础工作规定

第一条为适应酒店规模化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。

第二条会计科目的运用及帐户的设置、按本酒店《财务会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，下属酒店因业务需要新增科目时，须报总酒店财务部批准。

第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。

第四条会计核算组织程序：

采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。

（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

（二）根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；

（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

（四）根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：

先定期（5天或10天）将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：

根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规划：

（一）记帐须根据审核过的会计凭证。

除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。

没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

（二）登记帐簿时用钢笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。

（三）记帐凭证和帐簿上的会