月度财务分析报告.docx
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月度财务分析报告
目 录
一、各公司销售收入汇总表…………………………………
二、各公司净利润……………………………………………
三、各公司有关财务指标汇总………………………………
四、CCC公司详细分析…………………………………………
五、AAA公司详细分析…………………………………………
六、BBB公司详细分析…………………………………………
七、有关建议……………………………………………………
各公司销售收入汇总 单位:
万元人民币(不含税)
公司名称 2006年 2005年
9月 1-9月累计 9月 1-9月累计
AAA
BBB
CCC
DDD
EEE
FFF
合并数
各公司净利润汇总 单位:
万元人民币
公司名称 2006年 2005年
9月 1-9月累计 9月 1-9月累计
AAA
BBB
CCC
DDD
EEE
FFF
合并数
各公司财务指标汇总
公司名称 2006年 2005年
CCC 指标 9月 1-9月平均 9月 1-9月平均
资产负债率
毛利率
销售利润率
净利润/销售收入
管理费用/收入
存货周转率(次)
材料成本率
税收负担率
能耗率
运费率
BBB 指标 9月 1-9月平均 9月 1-9月平均
开采成本/收入
管理费用/收入
AAA 指标 9月 1-9月平均 9月 1-9月平均
管理费用增长率
DDD标 9月 1-9月平均 9月 1-9月平均
资产负债率
毛利率
销售利润率
销售净利润率
管理费用/收入
存货周转率(次)
材料成本率
税收负担率
能耗率
运费率
说明:
(1)上述指标一方面是公司内部管理需要,另一方面也是税务局稽核需要。
(2)有关指标计算方法如下:
销售利润率=营业利润/(主营业务收入+其他业务收入)
材料成本率=本期生产领用外购原材料/本期生产成本借方发生额。
税收负担率=【(内销收入+外销收入)×适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)】/全部销售收入×100%
能耗率 =本期外购(水、电、、煤气、燃料)数量/(主营业务收入+其他业务收入)
运费率 =本期运费发生额/(本期存货购进成本+主营业务收入+其他增值税应税收入)
AAA006年9月份
报表简要分析报告
(一)、销售收入(不含税)、利润情况
1、收入、利润对比列示
单位:
万元人民币
项目 2006年 2005年
9月 1-9月累计 9月 1-9月累计
销售收入
利润总额
税后利润
税后利润/收入
2、分产品(含附产品)列示收入
单位:
万元人民币
产品种类 2006年 2005年
1-9月累计 百分比 1-9月累计 百分比
合 计
(二)、--公司9月毛利率 %,比8月 %上升(或下降) %。
主要原因是:
产品销售结构?
产品产量增减?
原燃辅料数量影响?
原燃辅料价格影响?
工资福利?
(三)、--公司半完全理论毛利总额的计算
9月份 全部产品销售收入:
万元
9月份出库产品 BOM零部件理论成本:
万元
9月份 不可退税4%:
万元(= * %)
9月份计入生产成本的工资、制造费用:
万元
9月份各部门领用成品 台进入成本:
万元
9月份 各部门领用、超耗用材料:
万元
9月份 报废:
万元
9月份 制造部返修机器领用材料:
万元
9月份 调整A公司:
万元
半完全理论毛利总额= 万元,实际毛利 万元,差异 万元。
(四)、三项费用、其他业务收入
9月三项费用合计 万,比8月 万增加(减少) 万,主要是:
管理费用增加(减少) 万,主要变化项目:
营业费用增加(减少) 万,主要变化项目:
财务费用增加(减少) 万,主要变化项目:
其他业务收入增加(减少) 万,主要变化项目:
(五)、净资产:
万元(注册资本+盈余公积:
万;
以前年度未分配利润:
万
1-9月实现税后利润:
万)。
(六)、异常损失
1、分原因统计客户退货、扣款等 单位:
万元
扣款原因 2006年1-9月 2005年1-9月
已确认 未确认 小计 百分比 已确认 未确认 小计 百分比 合计
客户退货
客户扣款
其中:
质量扣款
延迟交货扣款
小 计
其中:
9月份被客户扣款 万美元,扣款原因
2、9月呆滞料情况及处置情况
(1)呆滞料情况:
截止9月30日,公司呆滞物料情况如下表:
分 类 成本(万元,不含税) 主要项目
15天---30天呆滞料
30天---90天呆滞料
90天以上呆滞料
封存物料
技改物料
合 计
(2)呆滞原因
(3)处置情况
(4)报废成品或半成品 万
项 目 9月份 8月份 7月份
报废数量
报废成本
其中:
公司自身报废
被客户发现来料不良退回
公司原因
报废成本占当月收入比重
(5)超定额领料 万元
项 目 9月份 8月份 7月份
正常耗用数量
超定额耗用数量
超耗数量比例
正常耗用金额
超定额耗用金额
超耗金额比例
其中:
原因(占总超耗)
质量问题导致没交满货超领
3、生产中的损失
4、返工耗用材料、人工等
以上异常损失中,除部分呆滞料损失不确定外,9月份可以统计的损失合计为 万元人民币。
(七)、现金流 单位:
万元人民币
项 目 9月份实际 10月份预测
一、现金 流入小计
销售回款
银行借款
承兑汇票贴现
其他
二、现金 支出小计
支付给原燃辅料供应商
建筑工程用
生产、研发用
职工工资、福利、奖励
购买固定资产、设备修理费
水电费
运费、杂费
人事行政类日常支出
招待费、差旅费
交纳税金
其他
收支差额
9月底 账面结余资金 (9月末)
(八)、主要指标
--公司 指标 06年1-9月累计 05年1-9月累计
生产产品数量 (万吨)
销售收入 (万元人民币)
销售收入增长率
报表净利润 (万元人民币)
同口径净利润(万元人民币)
客户累计扣款 (万美元)
(已经确认 万美元) (全年)
(已经确认 万美元)
存货周转率 (次)
毛利率 %
销售费用/收入 %
管理费用/收入 %
利润总额/销售收入
利润总额/营业成本费用
净利润/销售收入
(九)、资产负债表主要科目说明:
1、存货:
万,其中:
原材料 万、包装物 万、产品 万。
2、应收账款:
万、预付账款:
万、其他应收款:
万。
3、其他应收款:
万,主要是:
。
4、待摊费用:
万,主要是:
。
5、固定资产:
原值 万,其中:
房产 万、机器设备 、办公及检测设备 万。
累计折旧 万元。
6、无形资产:
万,主要是:
。
7、应付账款:
万、预收账款:
万、其他应付款:
万。
8、短期借款:
万,是:
。
9、应交税金:
万,主要是:
。
七、有关建议
(一)、AAA年面临的机遇与挑战
1、机遇
2、挑战
3、想法
(二)、AAA面临的机遇与挑战
1、机遇
2、挑战
3、想法
(三)、关于公司管理方面的建议
2006年10月8日
后附一系列图表