税收法制业务流.docx

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税收法制业务流

三、税收法制业务流

3.1　违法违章处理[返回]

企业（个体）税源管理岗、综合管理岗（征收）

继续下一步工作

限期改正不处罚的

简易程序

简易处罚

限期改正并处罚的

企业（个体）税源管理岗、综合管理岗（征收）

发现违法、违章行为，制作《限期改正通知书》，同时依法处理或处罚,需要调查取证的，调查并制作报告

一般程序

一般程序处罚

发现纳税人逃避纳税义务的

税收保全

逾期拒不缴纳税款、滞纳金、罚款

的

强制执行

涉及“偷、逃、骗、抗税”的

税务稽查

3.2税务行政处罚

3.2.1税务行政处罚业务流（简易程序）[返回]

所属机关

上交

企业（个体）税源管理岗

综合管理岗（征收）

当场收缴并开具规定的罚款收据。

2日

当场收缴的

税务行政复议

企业（个体）税源管理岗、综合管理岗（征收）

1.录入违法违章信息

2.制发《责令限期改正通知书》；

3.口头告知纳税人税务行政处罚事实、理由和依据，听取制作《陈述申辩笔录》，制发《税务行政处罚决定书（简易）》；

当事人

1.陈述申辩；

2.听取税务行政处罚事项告知事项和签收《税务行政处罚决定书（简易）》。

申报征收岗

税收罚款收据

纳税人陈述申辩

非当场收缴的

2日

银行

罚款入库

拒不缴纳的

强制执行

税务行政应诉

3.2.2税务行政处罚业务流（一般程序）[返回]

分管局长

审批

综合管理（征收）

分管局长

审批

申报征收

当事人

签收文书

企业（个体）税源管理岗

送达《税务行政处罚决定书》

税收法制岗

1.陈诉申辩处理；

2.审理后制作《审查终结报告》上报；

3.制作《税务行政罚决定书》。

企业（个体）税源管理岗

送达《税务行政处罚事项告知书》给当事人。

税收法制岗

1.违法案件审查登记；

2.审核《税务违法案件调查报告》；

3.根据调查报告制作《税务行政处罚事项告知书》；

企业（个体）税源管理岗

1.登记违法违章信息；

2.进行调查，听取纳税人陈述申辩；

2.制作《税务违法案件调查报告》；

3.移送审查。

税务行政复议

纳税人要求

税务行政应诉

强制执行

听证程序

3.2.3税务行政处罚业务流（税务所、分局）（一般程序）[返回]

税务所（分局）长

审批

综合管理岗（征收）

税务所（分局）长

审批

企业（个体）税源管理岗

送达《税务行政处罚决定书》

申报征收

综合管理岗

1.陈诉申辩处理；

2.审理后制作《审查终结报告》上报；

3.制作《税务行政罚决定书》。

综合管理岗

1.违法案件审查登记；

2.审核《税务违法案件调查报告》；

3.根据调查报告制作《税务行政处罚事项告知书》；

企业（个体）税源管理岗

送达《税务行政处罚事项告知书》给当事人。

企业（个体）税源管理岗

1.登记违法违章信息；

2.进行调查，听取纳税人陈述申辩；

2.制作《税务违法案件调查报告》；

3.移送审查。

当事人

签收文书

税务行政复议

纳税人要求

税务行政应诉

强制执行

2000元以上

听证程序

分管局长

审批

税收法制岗

审查并制作相关文书。

3.2.4税务行政处罚业务流（听证程序）

当事人

提出听证申请

提出听证申请

提出听证申请

分管局长

指定听证主持人和听证的有关事项

听证会听证主持人

1.组织听证；

2.制作《听证笔录》

行政法律救济岗、税收法制岗

1.受理、审核纳税人听证申请，符合条件受理；不符合条件，不予受理；

2.制作《税务行政处罚听证通知》书送达当事人；

3.向社会发布听证会公告;

4.筹备听证会。

不符合条件

不予受理

行政法律救济岗、税收法制岗

1.制作《审查终结报告》、税务行政处罚决定》）或《税务违法事实不成立通知书》或《不予税务行政处罚决定书》，经批准后，送达相关部门执行；

2.将听证案卷备案。

分管局长

审查《听证笔录》

并提出案件处理意见

上级

备案

3.3税务行政复议业务流

3.3.1税务行政复议受理审查业务流

申请人

十五日内向人民法院起诉

有异议或不服

一般执行

不符合规定的

行政法律救济岗、税收法制岗

1.接收复议申请书及附件；

2..制作口头复议申请笔录；

3.复议申请登记；

4.复议申请受理审查，符合条件受理；不符合条件，退回。

申请人

提出复议申请

限期补正不符合或未按期补正

符合规定，不属于本机关受理的复议申请

文书送达

行政法律救济岗、税收法制岗　

制作《不予受理复议裁决书》

行政法律救济岗、税收法制岗

制作《限期补正通知书》

需补充材料的

补正

符合

符合条件的

行政法律救济岗、税收法制岗

告知申请人向有关复议机关提出申请或转交有权机关

档案管理

不符合条件

不予受理

行政法律救济岗、税收法制岗

制作《受理复议通知书》

复议申请处理

3.3.2上级复议机关处理业务流

税收法制岗

复议机关复议申请受理审查

责令受理

行政法律救济岗

上级复议机关进行申诉受理登记

申请人

税务复议机关无正当理由不予受理且未向法院提起诉讼

行政法律救济岗

上级复议机关复议申请受理审查

直接受理

3.3.3税务行政复议受理审理业务流

档案管理

行政法律救济岗、税收法制岗

同意并记录在案，终止复议审理，资料归档

中止复议因素未消除

申请人撤回复议申请或出现法定终止因素

行政法律救济岗、税收法制岗

制作《中止复议通知书》

具体行政行为合法适当的

决定维持

行政法律救济岗、税收法制岗

复议申请书副本或申请笔录复印件发送被申请人

被申请人不履行法定职责

中止因素消除后恢复

税务行政诉讼

决定履行

不服提起诉讼

行政法律救济岗、税收法制岗

依法进行审理后提出意见

行政法律救济岗、税收法制岗

根据批示依法制作《税务行政复议决定书》

局　长

对意见进行审核，批示

文书

送达

决定撤消、变更或确认该具体行政行为违法，并可责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

具体行行为不符合法定条件

一般执行

逾期不起诉且不履行决定

视为该具体行政行为没有依据、证据，决定撤销

征管查相关岗位

提出书面答复并提交相关资料

被申请人不按规定提出书面答复并提交资料

强制执行

征管查相关岗位

履行复议决定

同时决定被申请人依法给予赔偿

申请人一并提出赔偿并符合国家赔偿规定应给予赔偿

人民法院

再审理

3.4税务行政应诉业务流

驳回

行政法律救济岗、税收法制岗

10日内向法院提出管辖异议　

对起诉条件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

行政法律救济岗

税收法制岗

制作《申诉书》

有异议

行政法律救济岗、税收法制岗

1.收到法院应诉通知书及原告起诉状副本进行诉讼通知登记；

2.报告上级税务机关。

行政法律救济岗、税收法制岗

对原告起诉状进行审查：

1.原告的主体资格；

2.提起起诉的期限；

3.提起起诉的程序；

4.受理法院有无管辖权。

行政法律救济岗

税收法制岗

做好应诉准备，10日内向人民法院提交《答辩状》及作出具体行政行为的有关资料；需向人民法院申请证据保全的，制作《证据保全申请书》；因不可抗力不能按时出庭应诉的，制作《延期开庭申请书》。

局长

1.签发授权委托书；

2.审批有关意见。

诉讼代理

出庭应诉

人民法院

二审

原告不服

行政法律救济岗税收法制岗

收到法院判决

行政法律救济岗

税收法制岗

制作《上诉书》，15日内向上级人民法院提出上诉。

税务机关不服

行政法律救济岗税收法制岗

录入法院判决书

督促判决执行

行政法律救济岗

税收法制岗

1.报领导审批；

2.及时书面通知人民法院。

决定撤消或变更原具体行政行为

结　案

3.5税务行政赔偿业务流

在提出税务行政诉讼时一并提出赔偿请求的

税务行政应诉

行政法律救济岗、税收法制岗

接受申请人基于税务机关具体行政行为违法对其造成损害的认识而递交的赔偿申请书或制作《口头赔偿申请笔录》

当事人

提出赔偿请求

在提出税务复议时一并提出赔偿请求的

税务行政复议

行政法律救济岗、税收法制岗

审查后提出意见

限期内向法院起诉

限期内向上级税

务机关申请复议

档案管理

单独

提出

赔偿

局　长

对意见进行审批

申请人不服不予受理决定的

行政法律救济岗

税收法制岗

1.受理审查提出意见报局长审批；

2.根据批示制发《受理通知书》、《不予受理通知书》或限期补正

受理后

按期补正符合条件

行政法律救济岗

税收法制岗

同意撤回，终止审理

一般税务执行

行政法律救济岗

税收法制岗

赔偿申请审理

行政法律救济岗

税收法制岗

制作《赔偿决定书》

申请人申请撤回

文书送达