东北财经大学网络教育 会计学专业 《审计》考核作业答案全.docx

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1.1.1注册会计师审计的产生

1、下列事件中标志注册会计师职业诞生的是（）。

A、1581年威尼斯创立威尼斯会计协会

B、1721年英国的“南海公司”事件

C、1853年爱丁堡会计师协会的成立

D、1844年英国颁布《公司法》

2、注册会计师审计起源于（）。

A、16世纪

B、17世纪

C、19世纪

D、20世纪

3、注册会计师审计起源于（）。

A、英国

B、意大利

C、荷兰

D、美国

4、注册会计师审计产生的“催产剂”是（）。

A、1581年威尼斯创立威尼斯会计协会

B、1721年英国的“南海公司”事件

C、1853年爱丁堡会计师协会的成立

D、1887年美国公共会计师协会成立

5、具有良好会计知识、专门从事查帐和公正工作的专业人员出现的直接前提是（）。

A、商品经济的产生

B、资本主义经济的发展

C、所有权和经营权的分离

D、会计报表的出现

参考答案：

1、C

2、A

3、B

4、B

5、C

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1.1.2注册会计师审计的发展

1、注册会计师审计形成时期的时间划分正确的是（）。

A、1721—18世纪末

B、1844—20世纪初

C、20世纪初—20世纪30年代

D、二战之后

2、下列各项中属于资产负债表审计阶段的特点的是（）。

A、审计对象由会计账目扩大到资产负债表

B、审计方法广泛采用抽样审计

C、审计范围扩大到测试相关的内部控制

D、注册会计师资格考试制度广泛推广

3、会计报表审计阶段的主要审计目的是（）。

A、查错防弊

B、检查资产负债表数据

C、检查损益表数据

D、对会计报表发表审计意见

4、审计模式由制度基础审计向风险基础审计发展的阶段是（）。

A、详细审计阶段

B、资产负债表审计阶段

C、会计报表审计阶段

D、现代审计阶段

5、现代审计阶段的审计方法是（）。

A、对会计账目进行详细审计

B、初步转向抽样审计

C、广泛采用抽样审计

D、审计抽样方法得到普遍运用

参考答案：

1、B

2、A

3、D

4、D

5、D

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1.2.1审计的概念

1、被审计单位有关经济活动和经济事项的认定是审计的（）。

A、对象

B、目的

C、证据

D、结果

2、审计人员用来确定被审计单位管理当局的认定与既定标准是否一致的资料是审计的（）。

A、对象

B、目的

C、证据

D、结果

3、对审计对象正确的表述是（）。

A、被审计单位财务收支活动

B、被审计单位会计资料

C、委托单位有关经济活动和经济事项的认定

D、被审计单位有关经济活动和经济事项的认定

参考答案：

1、A

2、C

3、D

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1.2.2审计的种类

1、按审计主体的不同，审计可以分为（）。

A、政府审计

B、会计报表审计

C、内部审计

D、注册会计师审计

2、按审计的目的、内容的不同，审计可以分为（）。

A、注册会计师审计

B、会计报表审计

C、合规审计

D、经营审计

3、将审计分为强制审计和任意审计，是按（）分类的。

A、审计范围

B、审计时间

C、审计动机

D、执行地点

4、按审计范围的不同,审计可以分为（）。

A、全面审计和局部审计

B、事前审计和事后审计

C、详细审计和抽样审计

D、强制审计和任意审计

5、按执行地点不同,审计可以分为（）。

A、定期审计

B、不定期审计

C、就地审计

D、报送审计

参考答案：

1、ACD

2、BCD

3、C

4、A

5、CD

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2.1.1独立审计准则的性质和作用

1、衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。

A、独立审计准则

B、质量控制准则

C、职业道德准则

D、职业后续教育准则

2、独立审计准则的作用是（）。

A、可以赢得社会公众的广泛信任

B、可以提高审计工作质量

C、可以维护事务所和CPA的合法权益

D、可以促进审计经验的交流

3、规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是（）。

A、独立审计准则

B、质量控制准则

C、职业道德准则

D、职业后续教育准则

4、对独立审计准则性质的表述正确的是（）。

A、规范注册会计师执业的行为准则

B、既对注册会计师的业务素质提出要求，同时也向社会提供审计质量保证

C、通过注册会计师执行审计程序体现

D、注册会计师发表审计意见的客观依据

参考答案：

1、A

2、ABCD

3、A

4、ABCD

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2.1.2中国独立审计准则体系

1、中国独立审计准则由（）组成。

A、独立审计基本准则

B、独立审计具体准则

C、独立审计实务公告

D、执业规范指南

2、独立审计具体准则是（）。

A、对CPA的资格条件、执业行为的基本规范

B、对CPA执行各项独立审计业务、出具审计报告的具体规范

C、实务公告是对CPA执行各项特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务的具体规范

D、提供可操作的指导性意见

3、《独立审计基本准则》的内容包括（）。

A、一般准则

B、具体准则

C、外勤准则

D、报告准则

4、中国独立审计准则体系中不具有强制性的准则是（）。

A、独立审计基本准则

B、独立审计具体准则

C、独立审计实务公告

D、执业规范指南

5、中国独立审计准则体系中属于法定要求的准则是（）。

A、独立审计基本准则

B、独立审计具体准则

C、独立审计实务公告

D、执业规范指南

参考答案：

1、ABCD

2、BC

3、ACD

4、D

5、ABC

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2.2.1质量控制的含义和作用

1、质量控制的根本目的在于（）。

A、发表审计意见

B、保证审计质量符合独立审计准则的要求

C、提高审计工作进度

D、衡量审计质量合格与否

2、质量控制由（）组成。

A、控制政策

B、控制原则

C、控制程序

D、控制方法

3、质量控制的作用包括（）。

A、可以维护事务所和CPA的合法权益

B、保证独立审计准则得到遵守和落实的重要手段

C、会计师事务所内部控制体系的重要组成部分

D、会计师事务所生存和发展的基本条件

4、会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称是（）。

A、控制原则

B、质量控制

C、质量保证

D、全面质量控制

5、会计师事务所进行质量控制所采取的基本方针和策略称为（）。

A、控制政策

B、控制原则

C、控制程序

D、控制方法

参考答案：

1、B

2、AC

3、BCD

4、B

5、A

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2.2.2中国注册会计师质量控制基本准则

1、中国注册会计师质量控制基本准则要求会计师事务所合理制定和运用两个层次的质量控制政策和程序，它们包括（）。

A、各会计师事务所审计工作的全面质量控制政策与程序

B、各审计小组审计工作的质量控制程序

C、各注册会计师审计工作的质量控制程序

D、各审计项目的质量控制程序

2、一个会计师事务所为合理地确信其执行的所有审计业务都是按照独立审计准则进行而采取的控制政策和程序称为（）。

A、全面质量控制

B、项目质量控制

C、质量控制

D、质量控制政策

3、下列各项中属于会计师事务所全面质量控制政策应体现的要求的是（）。

A、职业道德原则

B、专业胜任能力

C、工作委派

D、监督和复核

4、下列各项中不属于会计师事务所全面质量控制政策应体现的要求的是（）。

A、督导

B、咨询

C、监控

D、复核

5、下列各项中不属于审计项目质量控制的内容的是（）。

A、督导

B、指导

C、监督

D、复核

参考答案：

1、AD

2、A

3、ABC

4、D

5、A

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2.2.3独立审计准则与质量控制准则的关系

1、衡量审计质量合格与否的标准是（）。

A、独立审计准则

B、质量控制准则

C、职业道德准则

D、职业后续教育准则

2、为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵循的管理标准称为（）。

A、独立审计准则

B、审计质量控制准则

C、注册会计师职业道德准则

D、注册会计师后续教育准则

3、独立审计准则与质量控制准则的关系表述正确的是（）。

A、两者都是注册会计师职业规范体系的组成部分

B、两者目的相同，都是为了保证审计工作质量、提高会计报表的可信性

C、两者的性质相同，都是针对整个审计工作的控制而制定的

D、两者的内容不同

4、针对每个审计项目的完成而制定的，每个注册会计师审计遵守的技术标准是（）。

A、独立审计准则

B、质量控制准则

C、职业道德准则

D、职业后续教育准则

5、针对整个审计工作的控制而制定的，每个会计师事务所遵守的管理标准是（）。

A、独立审计准则

B、质量控制准则

C、职业道德准则

D、职业后续教育准则

参考答案：

1、A

2、B

3、ABD

4、A

5、B

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2.3.1职业道德的含义

1、（）是注册会计师在审计实践活动中应当遵循的行为规范，是对注册会计师思想意识、道德修养等方面所规定的基本要求。

A、审计准则

B、质量控制

C、注册会计师职业道德

D、注册会计师后续教育

2、注册会计师职业道德规范着注册会计师行为的（）方面。

A、职业品德

B、业务胜任能力

C、技术要求

D、对客户和同业的责任

参考答案：

1、C

2、ABCD

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2.3.2中国注册会计师职业道德准则

1、注册会计师职业道德准则规定的注册会计师职业道德的基本原则是（）。

A、独立

B、客观

C、公正

D、有责任心

2、独立性原则有（）含义。

A、实质上的独立

B、形式上的独立

C、组织上的独立

D、法律上的独立

3、下列各项中不属于职业道德准则对注册会计师专业胜任能力与技术规范的要求的是（）。

A、事务所和CPA不得承办不能胜任的业务

B、CPA执行业务时应保持应有的职业谨慎

C、CPA不得对未来事项的可实现程度作出保证

D、CPA不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务

4、注册会计师对客户的责任有（）。

A、按业务约定履行对客户的责任

B、对知悉的商业秘密保密

C、不得对未来事项的可实现程度作出保证

D、不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务

5、注册会计师对同行的责任有（）。

A、会计师事务所不得雇佣正在其它会计师事务所执业的注册会计师

B、注册会计师个人不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业

C、注册会计师不得诋毁同行，不得损害同行利益

D、会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务

参考答案：

1、ABC

2、AB

3、D

4、ABD

5、ABCD

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2.4后续教育准则

1、职业后续教育的目标是（）。

A、对注册会计师的行为进行规范

B、保证独立审计准则得到遵守和落实

C、提高注册会计师职业道德修养

D、提高注册会计师专业胜任能力与执业水平

2、职业后续教育的内容是（）。

A、会计准则及其它财务会计法规

B、独立审计准则及其它职业规范

C、与执业相关的其它法规

D、执业所需要的其它知识和技能

3、我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间3年累计不得少于（）学时。

A、120

B、140

C、160

D、180

4、我国规定，接受脱产教育的时间3年累计不得少于（）学时。

A、120

B、140

C、160

D、180

5、我国规定，执业会员每年接受职业后续教育的时间不得少于（）学时。

A、20

B、40

C、60

D、80

参考答案：

1、D

2、ABCD

3、D

4、A

5、B

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3.1.1与审计责任相关的几个概念

1、被审计单位管理当局的会计责任是（）。

A、建立健全本单位内部控制制度

B、保护本单位资产的安全、完整

C、保证提交审计的会计资料的真实、合法和完整

D、按照独立审计准则的要求出具审计报告

2、注册会计师的审计责任是（）。

A、建立健全被审计单位内部控制制度

B、保护被审计单位资产的安全、完整

C、按照独立审计准则的要求出具审计报告，并保证审计报告的真实性、合法性

D、保证被审计单位的会计资料的真实、合法和完整

3、审计失败是指在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了（）。

A、无保留意见

B、保留意见

C、否定意见

D、无法表示意见

4、在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了无保留意见，这种情况称为（）。

A、会计责任

B、审计责任

C、审计失败

D、经营失败

参考答案：

1、ABC

2、C

3、A

4、C

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3.1.2财务报表审计中关注错误、舞弊、违法行为的责任

1、如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错误、舞弊，注册会计师（）。

A、不应承担审计责任

B、应承担审计责任

C、是否承担责任取决于是有意还是无意

D、是否承担责任取决于其执行独立审计准则的情况

2、注册会计师在审计过程中无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度，注册会计师应当发表（）。

A、无保留意见或无法表示意见

B、保留审计意见或无法表示意见

C、否定审计意见或无法表示意见

D、无法表示意见

3、下列表述中正确的是（）。

A、注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时，应评估其重要性，并确定是否修改或追加审计程序

B、如果注册会计师证实错误或舞弊确实存在，应提请被审计单位适当处理，并考虑其对会计报表的影响，必要时可征求律师意见或取消业务约定

C、如果被审计单位拒绝调整，或适当披露已发现的重大错误与舞弊，注册会计师应当发表保留意见或否定意见

D、如果无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见

参考答案：

1、D

2、B

3、ABCD

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3.2.1导致注册会计师法律责任的原因

1、下列各项中属于注册会计师避免法律诉讼的对策的是（）。

A、恪守职业技术准则和职业道德规范

B、深入了解客户的业务

C、签订业务约定书，取得管理当局声明书

D、建立健全质量控制制度

2、通常将过失按程度不同分为（）。

A、没有过失

B、普通过失

C、重大过失

D、欺诈

3、以下各项中以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为是（）。

A、违约

B、过失

C、欺诈

D、推定欺诈

4、能导致注册会计师负法律责任的有（）。

A、职业道德素质低下

B、对客户经营情况了解不够

C、未能保持应有的职业谨慎

D、未能将审计证据恰当地记录于工作底稿

5、能导致注册会计师负法律责任的有（）。

A、专业胜任能力不够

B、审计程序不妥

C、对客户舞弊的研究与重视不够

D、审计欺诈的存在

参考答案：

1、ABCD

2、BC

3、C

4、ABCD

5、ABCD

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3.2.2中国注册会计师的法律责任

1、注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。

A、法律

B、行政

C、民事

D、刑事

2、注册会计师欺诈可能导致承担（）责任。

A、法律

B、行政

C、民事

D、刑事

3、根据《注册会计师法》的规定，注册会计师如果违反执业准测，应当受到的行政处罚包括（）。

A、警告

B、没收违法所得

C、暂停执业

D、吊销执业证书

4、根据《注册会计师法》的规定，会计师事务所如果违反执业准则，应当受到的行政处罚包括（）。

A、警告

B、没收违法所得

C、吊销执业证书

D、撤销

5、下列各项中属于注册会计师避免法律诉讼的对策的是（）。

A、只与正直的客户打交道

B、招收合格的人员，并予适当培训和督导

C、正确运用分析性程序

D、执行合格的审计

参考答案：

1、BC

2、CD

3、ACD

4、ABD

5、ABCD

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4.1.1被审计单位管理当局对会计报表的认定

1、被审计单位管理当局的认定包括（）。

A、存在或发生、完整性

B、权利和义务

C、估价或分摊

D、表达或披露

2、“资产负债表上所列示的资产、负债和所有者权益在某一特定日期是否确实存在，损益表所列示的收入及费用在会计期间内是否确实发生”是指被审计单位管理当局的（）认定。

A、存在或发生

B、权利和义务

C、估价或分摊

D、表达或披露

3、解决是否把应该包括的项目给遗漏或省略了的错误，而不涉及金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是（）。

A、存在或发生

B、完整性

C、权利和义务

D、估价或分摊

4、只与资产负债表要素有关的被审计单位管理当局的认定是（）。

A、存在或发生

B、完整性

C、权利和义务

D、估价或分摊

5、反映各项会计报表要素是否按适当的方法计价，列入报表的金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是（）。

A、存在或发生

B、完整性

C、权利和义务

D、估价或分摊

参考答案：

1、ABCD

2、A

3、B

4、C

5、D

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4.1.2审计总目标

1、审计总目标经历了（）阶段。

A、以查错防弊为主

B、以验证会计报表的真实公允性为主

C、查错防弊和验证会计报表的真实公允性两目标并重

D、以验证被审计单位管理当局对会计报表的认定为主

2、现阶段我国独立审计的总目标是（）。

A、查错防弊

B、反映被审计单位财务会计工作的总体情况

C、对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表意见

D、建立健全被审计单位内部控制制度

3、现阶段我国独立审计总目标的两层含义是（）

A、查出被审计单位会计报表中的所有错误与舞弊

B、验证被审计单位财务信息是否按照企业会计准则的要求，恰当地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况，并发表审计意见

C、揭露和报告对所提供信息有直接重大影响的欺诈和非法行为

D、帮助被审计单位建立健全内部控制制度

参考答案：

1、ABC

2、C

3、BC

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4.1.3审计具体目标

1、由存在或发生认定推论得出的一般审计目标是（）。

A、总体合理性

B、真实性

C、完整性

D、所有权

2、由估价或分摊认定推论得出的一般审计目标是（）。

A、估价

B、分类

C、截止

D、机械准确性

3、由表达与披露认定推论得出的一般审计目标是（）。

A、估价

B、分类

C、截止

D、披露

4、具体审计目标是审计总目标的具体化，它包括（）。

A、总体审计目标

B、一般审计目标

C、项目审计目标

D、个别审计目标

参考答案：

1、B

2、ACD

3、BD

4、BC

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4.1.4项目审计目标

1、项目审计目标通常依据（），并针对被审计单位的具体情况确定。

A、管理当局的认定

B、审计总目标

C、一般审计目标

D、审计范围

参考答案：

1、C

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4.2.1审计过程的三阶段

1、审计过程包括（）阶段。

A、考查阶段

B、计划阶段

C、审计实施阶段

D、审计完成阶段

2、属于审计计划阶段主要工作的有（）。

A、了解被审计单位基本情况

B、签订审计业务约定书

C、初步评价被审计单位的内部控制

D、确定重要性

3、属于审计计划阶段主要工作的有（）。

A、编制审计计划

B、初步评价被审计单位的内部控制

C、编写管理建议书

D、分析审计风险

4、实施审计阶段的主要工作包括（）。

A、对内部控制建立和执行情况进行符合性测试

B、确定重要性

C、对会计报表项目数据进行实质性测试

D、汇总审计差异并与客户沟通

5、审计完成阶段的主要工作包括（）。

A、整理、分析审计证据

B、复核审计工作底稿

C、汇总审计差异并与客户沟通

D、编写审计报告

参考答案：

1、BCD

2、ABCD

3、ABD

4、AC

5、ABCD

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4.3.1了解程序

1、注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（）。

A、利用过去审计的资料与经验

B、向被审计单位内部和外部有关人员询问

C、查阅内部控制的有关资料

D、选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”

2、每次会计报表审计中都必须执行的程序有（）。

A、了解程序

B、符合性测试程序

C、实质性测试程序

D、分析性程序

3、按照若干有代表性交易轨迹来追查业务的处理过程，确认有关的控制程序及其执行过程的方法，通常称为（）。

A、询问

B、函证

C、查询

D、穿行测试

参考答案：

1、ABCD

2、ACD