会计基础会计职业道德与财经法规案例分析题.docx

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会计基础会计职业道德与财经法规案例分析题

第一部分案例分析题

第一章会计法律制度的构成（共26道题）

一、林某持有会计从业资格证书

（1）20X5年8月1日，林某到甲企业从事会计工作，20X5年12月林某到甲企业所在的A地办理注册登记。

（2）20X6年8月，林某因工作调动到本县乙企业。

（3）20X7年林某参加继续教育接受20小时。

（4）20X8年3月，被吊销会计证，但未追究刑事责任，2010年3月，重新取得会计从业资格证书。

针对

（1）正确的是（）

（1）、林某未按规定时间办理注册登记

A．林某的行为不符合规定

B．会计从业管理机构可以吊销会计从业资格证书

C．会计从业管理机构可以责令限期改正并予以公告

D．林某的行为符合规定

（2）、针对

（2）正确的是（）

A．离岗备案是离开会计工作超过90日

B．离岗备案是离开会计工作超过30日

C．会计从业资格证全国有效，并需办理调转登记

D．由于在同一会计从业资格管理部门机构管辖内调转工作，无需办理变更登记

（3）、针对（3）正确的是（）

A．时间符合

B．继续教育的时间累计不得少于20小时

C．继续教育的时间累计不得少于24小时

D．林某接受继续教育时间不符合规定

（4）、针对（4）正确的是（）

A．可重新取得会计从业资格证书

B．不得同意申请，因为截至2010年3月，未满三年

C．不得同意申请，因为截至2010年3月，未满五年

D．林某不得重新取得

（5）、下列正确的是（）

A．持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内办理注册登记

B．持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过6个月的办理离岗备案

C．从事会计工作必须取得会计从业资格证书

D．持证人员在同一会计从业资格管理部门管辖内调转且继续从事会计工作应办理调转登记

二、某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某兼任总会计师。

为了保证会计工作的正常进行，企业领导层准备提升已取得会计师专业技术资格，并且长期在会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。

另抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）、关于总会计师的权限，以下说法正确的有（）。

A、建立、健全单位经济核算的组织指挥权

B、对违法违纪问题的制止和纠正权

C、对单位财务收支具有审批签署权

D、对本单位会计人员的管理权

（2）、关于会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的有（）。

A、会计专业职务，是区别会计人员业务技能的技术等级

B、总会计师不属于会计专业中的高级职务

C、会计员不属于会计专业中的初级职务

D、初级、中级和高级会计专业技术资格的取得，均实行全国统一考试制度

（3）、小张接替刘某的会计核算工作，以下说法错误的有（）。

A、小张应取得会计从业资格证书

B、小张应取得初级会计专业技术资格

C、小张不必取得会计专业技术资格

D、由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书

（4）、关于设置总会计师，以下说法正确的有（）。

A、国有大、中型企业必须设置总会计师

B、国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师

C、国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师

D、国有大、中型企业不一定设置总会计师

（5）、针对该企业聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师的做法，以下说法错误的有（）。

A、王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交

B、由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需要办理会计工作的移交

C、在王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格

D、王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责

三、2011年5月，某财政部门在对某国有企业进行检查时，发现下列情况：

（1）该企业新录用丁某，负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理，丁某予2011年9月取得会计从业资格证书；

（2）会计人员李某在审核某文员事项的原始凭证时，发现有一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议；

（3）该企业采用会计电算化，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致；

（4）该企业的会计年度自公历4月1日至次年3月31日止；

（5）由于丁某疏忽大意，造成部分会计资料毁损。

要求：

根据上述情况，请回答下列问题：

（1）、针对事项（5），下列说法正确的有（）。

A、违反了《会计法》的规定

B、属于未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为

C、可以对直接责任人员处以2000元以上2万元以下的罚款

D、可以对直接负责的会计主管处以2000元以上2万元以下的罚款

（2）、针对事项

（1），下列说法正确的有（）。

A、负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，丁某需要取得会计从业资格证书

B、2011年5月丁某尚未取得会计从业资格证书，该企业不能聘用丁某担任会计档案管理人员

C、会计档案管理岗位不属于会计岗位，丁某不需要取得会计从业资格证书

D、该企业聘用丁某担任会计档案管理人员符合《中华人民共和国会计法》的规定

（3）、针对事项

（2），下列说法正确的有（）。

A、根据会计法规定，会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并且要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充

B、根据会计法规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受

C、根据会计法的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证无权不予接受

D、李某的做法不符合会计法的规定

（4）、针对事项（3），下列说法正确的有（）。

A、该企业的做法不符合规定

B、该企业的做法符合规定

C、使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会汁账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一会计制度的规定

D、使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一会计制度的规定，但特殊情况除外

（5）、针对事项（4），下列说法正确的有（）。

A、该企业的做法符合规定

B、该企业的做法不符合规定

C、《会计法》规定企业可以自行确定会计年度

D、《会计法》规定会计年度自公历1月1日至12月31日止

四、长盛国有食品加工企业2010年发生以下事项：

（1）1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室（以下简称“企管办”），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。

会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：

原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。

企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管工作岗位，企业同意王某脱产半年参加会计培训班，并参加2011年会计从业资格考试。

（2）2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。

（3）6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

（1）、一个单位是否单独设置会计机构，应当考虑的因素包括（）。

A、单位规模的大小

B、单位负责人的决定

C、经济业务和财务收支的繁简

D、经营管理的要求

（2）、企管办主任王某兼任会计主管人员，对此下列表述正确的有（）。

A、企管办主任王某可以兼任会计主管人员

B、企管办主任王某不能兼任会计主管人员

C、担任单位会计主管人员的，取得会计从业资格证书外，还应当具备助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

D、担任单位会计主管人员的，取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

（3）、王某女儿担任出纳工作，这一行为（）。

A、不符合规定，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

B、符合规定，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任会计工作

C、符合规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

D、符合规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任会计工作

（4）、会计主管人员办理交接手续时，由（）负责监交。

A、单位领导人

B、会计机构负责人

C、总会计师

D、会计主管人员

（5）、关于会计档案的销毁，下列表述不正确的是（）o

A、对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁

B、对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证也可以销毁

C、会计档案销毁清册为永久保存

D、会计档案销毁清册保存期限为25年

五、某国有独资公司，生产经营规模不大，当地财政部门在对该公司进行执法检查的过程中发现下列问题：

（1）该公司未设置总会计师，但设置了专门的会计机构；

（2）该公司会计机构负责人李某，是该公司法定代表人王某的配偶；

（3）该公司出纳系单位办公室主任的女儿小王，小王刚刚会计学本科毕业，已报名参加当年度的会计从业资格考试，同时她还兼管稽核、会计档案保管和固定资产账簿的登记工作；

（4）该公司会计人员赵某1月份离职，办理工作交接时未发现任何异常，至6月份，接替人员张某方发现其中有部分会计资料不真实，张某和赵某互相推卸责任，此事目前仍未解决。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）、根据事项（4），对交接时未发现的不真实会计资料，（）应当承担相应的责任。

A、法定代表人王某

B、会计机构负责人李某

C、移交人员赵某

D、接替人员张某

（2）、根据事项（4），会计人员赵某离职办理交接时，应由（）监交。

A、单位负责人

B、人事部门主管人员

C、会计机构负责人

D、其他岗位会计人员

（3）、针对事项

（1），下列说法中正确的有（）。

A、该国有独资公司应当设置总会计师

B、该国有独资公司可以不设置总会计师

C、如果设置总会计师，该公司不得再设置与总会计师职责重叠的副职

D、如果设置总会计师，应当将其作为单位领导成员

（4）、针对事项

（2），下列说法中不正确的有（）。

A、该公司由于生产经营规模不大，可以不实行会计人员回避制度

B、会计机构负责人由李某担任不符合会计人员回避制度

C、李某不得在该公司会计机构中担任出纳工作

D、李某可以在该公司会计机构中担任出纳工作

（5）、针对事项（3），下列说法中正确的有（）。

A、根据回避制度，办公室主任的女儿不得担任出纳工作

B、从事出纳工作必须取得会计从业资格证书，该公司任用小王担任出纳不符合规定

C、根据内部牵制制度，出纳不得兼管稽核、会计档案保管的工作

D、出纳可以兼管固定资产账目的登记工作

六、家美公司是我国某市一家外商独资企业，2010年度发生了以下事项：

（1）该公司平时采用英镑记账，期末使用人民币编制财务会计报表。

（2）由于公司董事长兼总经理杰克居住在英国，为提高信息披露效率，经公司董事会研究决定，公司

（3）报送的财务会计报告由财务经理姜某签字、盖章后报出，不再由董事长杰克签章。

（3）公司从外地购买一批原材料，收到发票后，公司的经办人员李某发现发票上记载的日期有误，于是对发票的日期进行了更改，并在更改处加盖了自己的印章，作为报销凭证。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

（1）、该企业期末编制财务会计报表应当使用（）。

A、英镑

B、人民币

C、美元

D、欧元

（2）、公司对外报送的财务会计报告，应当签章的主体有（）。

A、单位负责人

B、会计机构负责人

C、主管会计工作的负责人

D、总会计师

（3）、单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）在财务会计报告上签

章的下列做法中，符合规定的是（）。

A、签名

B、签章

C、签名或盖章

D、签名并盖章

（4）、在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（）。

A、只能使用中文，不能使用其他文字

B、只能使用外文

C、在中文和外文中选择一种

D、使用中文，同时可以选择一种外文

（5）、针对公司经办人员李某更改日期的做法，下列表述正确的是（）。

A、符合规定，原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖接收单位印章

B、不符合规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章

C、不符合规定，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正

D、不符合规定，应当由接收单位重开，不得在原始凭证上更正

七、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计法执法检查中发现下列问题：

（1）企业将生产用剩余废残料出售共计18000元，因卖给的是私人废品回收站，回收站不要求开具收款凭证，该企业便另立账簿登记。

（2）对外报送的财务会计报告上没有单位负责人签章。

该单位负责人厂长认为：

财务会计报告专业性很强，看不懂，自己在财务会计报告上签字盖章也只是履行程序。

企业对外报送的财务会计报告一律改由公司会计主管小刘一人签字盖章后报出。

（3）由于厂内部机构调整，将原来的档案管理部门撤销，一批保管期满的会计档案由厂长委派办公室主任在垃圾箱旁烧毁，其中有未了结的债权凭证。

（4）会计主管小刘对销毁会计档案的做法提出意见，告知厂长这样做违反了会计法规定，厂长认为会计主管故意在找茬，便将小刘解聘，同时宣布仓库保管兼记账员暂时兼任会计工作，等过一段时间再找新的会计来替代。

根据题意回答下列问题：

（1）、将生产剩余废料出售不入法定账簿，违反法律规定的有（）。

A、办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，并及时送交会计机构

B、单位发生的各项经济业务应当在依法设置的会计账簿上统一登记核算，禁止设账外账

C、因卖给的是私人回收站，可以不开具收款凭证

D、以上选项均正确

（2）、公司对外报送的财务会计报告一律改由会计主管一人签字盖章后报出。

厂长的观点违反的法律规定有（）。

A、单位对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章

B、作为单位负责人应当依法对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

C、作为单位负责人应当对本单位的财务会计报告的真实性、完整性负责

D、设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章

（3）、对保管期满的会计档案销毁应符合以下（）程序。

A、应由单位档案管理机构会同会计机构编造销毁清册

B、报单位负责人批准后，由单位档案部门和会计部门共同派员监销

C、保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项解决时为止

D、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

（4）、单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任有（）。

A、构成犯罪的，应当依法追究其刑事责任

B、情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役

C、尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处罚

D、尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

（5）、仓库记账员兼任会计工作违反了下列（）条款。

A、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约

B、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

C、资产保管应该与资产会计记录的掌管相分离

D、货币资金收支与记账岗位应当分离

八、某市财政部门在2011年5月份对一家小型企业进行《会计法》执法检查中发现下列问题：

（1）2010年12月份入账的记账凭证所附的原始凭证上的出票日期为2008年11月20日。

（2）现金日记账和银行日记账均采用圆珠笔登记，且有跳行、隔页、刮、擦等随意修改现象；现金日记账账面余额85650元，而保险箱内的现金只有560元，另有一张2009年11月份厂长签字的白条85000元。

（3）因企业没有会计人员，也不设置总账；每月的报表也是由出纳员编制并签章后报送。

（4）企业发放工资时，编制工资单，提取现金，分发工资，记账均由出纳一人兼办。

根据题意回答下列问题：

（1）、《会计法》中关于设置账簿的规定是（）。

A、单位必须依据经过审核无误的会计凭证登记会计账簿

B、登记会计账簿必须按照记账规则进行

C、会计账簿的设置和登记，应当符合有关法律、行政法规和国家统一会计制度规定

D、实行电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定

（2）、记账规则的具体要求，包括账簿记录错误的更正方法在（）中都作了具体规定。

A、《税收征收管理制度》

B、《会计．基础工作规范》

C、《公司法》

D、国家统一的会计制度

（3）、企业以上情况违反的规定有（）.

A、填制或取得原始凭证必须及时（一个会计结算期）送交会计机构

B、不得采用圆珠笔或铅笔登记会计账簿，不得跳行、隔页、刮、挖、擦等随意修改

C、不得白条抵库

D、对外报送的财务会计报告只有单位负责人签名并盖章

（4）、企业的情况违反了（）。

A、内部牵制制度

B、财务专用章应有专人保管

C、内部稽核制度

D、严禁一人保管支付款项所需要的全部印章

（5）、关于会计工作岗位设置的原则有（）。

A、一人一岗

B、一人多岗

C、多人多岗

D、一岗多人

九、宏达公司原是一家国有企业，2010年内，发生了如下事项：

（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。

撤并以后，会计主要工作重新分工如下：

原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作，兼任会计档案的保管。

朱某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。

为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求朱某参加会计知识培训班，并参加当年全省会计从业资格的统一考试。

（2）撤并工作完成后，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。

根据以上资料回答下列问题。

（1）、根据法律规定，会计人员的交接，应当由（）负责监交。

A、由单位的纪检、监察部门负责监交

B、一般会计人员的交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交

C、会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由单位负责人负责监交，必要时由上级部门会同监交

D、会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由上级部门负责监交

（2）、根据《会计法》的规定，会计机构设置的规则为（）。

A、单独设置会计机构

B、在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员

C、委托的合法的代理记账中介机构代理记账

D、委托其他企业代理记账

（3）、根据《会计法》的规定，会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格包括（）。

A、取得会计从业资格证书

B、具备会计师以上的专业技术职务资格

C、从事会计工作3年以上的经历

D、必须从事过两个以上会计岗位的工作

（4）、根据《会计法》的规定，出纳不得兼管（）工作。

A、稽核

B、会计档案的保管

C、收入、费用、债权债务账目的登记工作

D、现金保管工作

（5）、在上述案例中，违反会计法律相关规定的事实有（）。

A、将会计部撤并到厂部办公室

B、任命办公室主任朱某兼任会计负责人

C、朱某的女儿小英调任出纳工作

D、朱某的女儿兼任会计档案的保管

十、某国有企业甲企业有关事项如下：

（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。

（2）会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。

（3）该企业业务收支活动以欧元为主，采用欧元作为记账本位币，财务会计报告也以欧元列示。

（4）该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。

（5）该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。

根据以上情况，请回答下列问题：

（1）、针对事项

（1），下列说法中正确的是（）。

A、内部审计岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书

B、内部审计岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书

C、内部审计岗位不属于会计岗位，王某需要取得注册会计师证书

D、内部审计岗位属于会计岗位，王某不需要取得注册会计师证书

（2）、针对事项（3），下列说法中正确的有（）。

A、该企业编制的财务会计报告可以以欧元列示

B、该企业可以采用欧元作为记账本位币

C、该企业不可以采用欧元作为记账本位币

D、该企业编制的财务会计报告应当折算为人民币

（3）、针对事项

（2），下列说法中正确的有（）。

A、李某可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管

B、李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管，不符合设置会计工作岗位的基本原则

C、李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管，不能达到内部牵制制度的要求

D、李某不可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管

（4）、针对事项（4），下列说法中正确的有（）。

A、该企业的做法不符合规定

B、该企业的做法符合规定

C、赵某与范某不属于直系亲属关系，赵某可以担任会计机构负责人

D、赵某与范某属于直系亲属关系，赵某不能担任会计机构负责人

（5）、针对事项（5），下列说法中正确的有（）。

A、对于账实不符的情况，按照国家统一的会计制度的规定，会计机构、会计人员有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理

B、该企业的做法不符合规定

C、该企业的做法符合规定

D、对于账实不符的情况，应当立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构作出处理

十一、某乡镇企业未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，造成十分严重的后果。

该企业所在地的县级政府财政部门在责令限期改正的同时，对负有直接责任的会计主管人员方某处以3万元的罚款；乡政府认为方某的行为已经表明其不再适合担任会计工作，还吊销了其会计从业资格证书。

要求：

根据上述资料回答下列问题。

（1）《会计法》规定。

违反会计法规定的行为，情节的由（）吊销会计从业资格证书。

A、县级以上人民政府财政部门

B、省级以上人民政府财政部门

C、上级单位主管部门

D、县级以上税务部门

（2）、对会计人员方某处以3万元罚款是不妥的，就该案例按《会计法》规定，可以对单位处（）的罚款。

A、2000元以上2万元以下

B、3000元以上5万元以下

C、2000元以上5万元以下

D、3000元以上10万元以下

（3）、对其直接责任人或主管人员，可以并处（）的罚款。

A、2000元以上2万元以下

B、3000元以上5万元以下

C、2000元以上5万元以下

D、3000元以上10万元以下

（4）、对于未按规定保管会计资料的应承担的法律责任包括（）和追究刑事责任。

A、通报

B、责令限期改正

C、罚款和行政处分

D、吊销会计从业资格证

（5）、对案例中的行