审计学题.docx

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审计学题

一、单项选择题：

1.最能体现审计鉴证职能的是（　　　）

A.国家审计B.内部审计

C.社会审计D.政府审计

2.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（　　　）

A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师

C.终止该项审计业务约定D.出具拒绝表示意见的审计报告

3.存货盘点明细表属于（　　　）

A.书面证据B.口头证据

C.环境证据D.实物证据

4.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（　　　）相关。

A.审计目标B.审计范围

C.被审计单位的会计报表D.客观事实

5.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（　　　）

A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

6.下列职务中，不属于不相容职务的是（　　　）

A.授权业务与执行业务B.记录业务与审核业务

C.记录资产与保管资产D.授权业务与审核业务

7.注册会计师审计出具的审计报告，应直接报送（　　　）

A.被审计单位B.委托人

C.被审计单位业务主管部门D.注册会计师协会

8.管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（　　　）

A.存在或发生B.权利和义务

C.表达和披露D.估价和分摊

9.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（　　　）

A.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点

C.根据观察情况进行适当抽点D.收集盘点单，编制盘点表

10.应收账款函证的时间最好安排在（　　　）

A.与审计报告日相近的时间B.与资产负债表日相近的时间

C.与审计业务完成日相近的时间D.与审计费用支付日相近的时间

11.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（　　　）

A.是否已取得银行对帐单B.是否已取得所有已支付支票存根

C.各银行存款余额的大小D.内部控制制度是否薄弱

12.注册会计师函证期末应付帐款的余额或许是不必要的，因为（　　　）

A.函证同截止测试重复

B.报表日应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫

C.可以和被审计单位的法律顾问联系，以提示供货方因未收到货款而采取的一切法律行动

D.应付帐款存在更多的低估舞弊可能

13.甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。

函证的对象应当是（　　　）

A.B公司的律师B.金融监管机关

C.银行或其他有关债权人D.公司的主要股东

14.注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）

A.115号B.135号

C.195号D.235号

15.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（）

A.详细复核B.重点复核

C.一般复核D.特殊复核

16.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）

A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性

B.确定应收账款能否收回

C.符合专业标准的要求

D.确定坏账损失的处理是否恰当

17.盘点库存现金时，通常实施（）

A.定期检查B.突击检查

C.通知检查D.不定期检查

18.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（）

A.购货发票B.销货发票

C.采购订货单副本D.应收账款函证回函

19.如果被审计单位的存货使用已受到限制，则影响的会计报表认定是（）

A.存在或发生B.权利和义务

C.估价或分摊D.表达与披露

20.如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务，则原来作为永久性档案的审计工作底稿应当（）

A.永远保存

B.从中止委托之日起至少保存10年

C.从中止委托之日起与最近1年当期档案保管年限相同

D.在中止委托之日销毁

21.对建立健全内部控制，承担责任的是（）

A.会计师事务所B.注册会计师

C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局

22.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（   ）。

A．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C．判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响

D．较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

23．在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（   ）。

A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B．针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力

C．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

24．在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（   ）。

　　A．以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

　　B．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

　　C．从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠

　　D．直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

25．在下列各项中，不属于内部控制要素的是（   ）。

　　A．控制风险   B．控制活动     C．对控制的监督   D．控制环境

26.在确定是否需要利用专家的工作时，A注册会计师通常不需考虑的因素是（   ）。

　　A．审计项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验

　　B．根据所涉及事项的性质、复杂程度和重要性确定的重大错报风险

　　C．出具审计报告的时间要求

　　D．预期获取的其他审计证据的数量和质量

27.审计证据与审计重要性成（）关系。

A正比例B反比例C不成比例D其他

28.关于国家审计下列说法正确的是（）。

A.国家审计关系是经过授权形成的B.国家审计是独立性最强的审计

C.国家审计是我国审计监督体系的主体D.国家审计是有偿审计

29.社会审计最主要的职能是（）。

A.经济监督B.经济鉴证

C.经济评价D.经济咨询

30.对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于（）。

A.重大过失B.单方过失

C.普通过失D.欺诈

31.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）。

A.审查企业财务报表，出具审计报告

B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告

D.代理记账

32.从独立性来看，社会审计（）。

A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立

B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立

C.与委托人和被审计单位都独立

D.与委托人和被审计单位都不独立

33.审计对象可以概括为被审计单位的（）。

A.会计资料B.经济活动

C.财务收支D.财务报表

34.审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于（）。

A.会计师事务所B.内部审计机构

C.国家审计机关D.审计研究所

二、多项选择题：

1.下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（　　　）

A.审查企业会计报表，出具审计报告

B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告

D.法律法规规定的其他业务

2.根据我国独立审计准则，下列各项属于会计报表认定的有（　　　）

A.存在或发生B.表达与披露

C.完整性D.所有权

3.下列属于外部书面证据的有（　　　）

A.注册会计师编制的有关计算表B.银行对帐单

C.应收帐款函证回函D.购货发票

4.根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（　　　）

A.高效优质地为被审计单位服务B.按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C.对在执业过程中获悉的商业秘密保密D.确保审计收费的合理性

5.审计按照主体分类，可分为（）

A.政府审计B.事前审计

C.内部审计D.社会审计

E.事后审计

6．A注册会计师无法将鉴证业务风险降至零，其主要限制因素有（   ）。

　　A．内部控制的固有局限性

　　B．在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断

　　C．选择性测试方法的运用

　　D．鉴证对象的特殊性

7．下列各项中，影响A注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有（   ）

　　A．鉴证对象和鉴证对象信息的特征

　　B．与鉴证业务相关的资料的可获得性

　　C．客观环境或甲公司管理层是否施加限制

　　D．A注册会计师的专业胜任能力

8．在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（   ）。

　　A．竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降

　　B．需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力

　　C．从事重大、异常或高度复杂的交易

　　D．盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件

9.控制测试中可能产生的两种风险为（）

A信赖不足风险B误受风险C误拒风险D信赖过度风险

10.抽取样本的方法有（）

A系统抽样B随机抽样C判断抽样D任意抽样

11.属性抽样的具体方法有（）

A固定样本规模抽样B单位平均估计抽样C比率估计抽样D发现抽样

12.三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人的制度。

A主任会计师B部门经理C项目经理D助理会计师

13.编制具体工作底稿时应满足（）基本要求。

A内容完整B标识一致C记录清晰D结论明确

14.下列叙述正确的（）

A外部证据比内部证据可靠B审计人员亲自获得的证据比被审计单位提供的证据可靠C口头证据比书面证据可靠D不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据比

较可靠

15.审计证据的证明力主要受以下（）因素影响。

A相关性B可靠性C充分性D及时性

16.确定可接受的审计风险时应考虑的因素有（）。

A外部使用者对会计报表的依赖程度B发生财务危机的可能性

C管理当局诚实程度D其他

17.审计风险的构成要素有（）

A固有风险B控制风险C检查风险D投资风险

18.审计风险的特征包括（）。

A普遍性B复杂性C可控性D后果的严重性

19.注册会计师及其会计师事务所的法律责任有（）

A行政责任B刑事责任C民事责任D其他

20.审计按执行地点分为（）

A就地审计B报送审计C事前审计D事后审计

21.审计的独立性包括（）。

A.组织机构独立B.人员独立

C.经济来源D.业务工作独立

22.审计关系构成的要素有（）。

A.审计组织和审计人员B.被审计单位

C.注册会计师协会D.审计授权人或委托人

23.我国审计组织由（）构成。

A.国家审计机关B.内部审计机构

C.会计师事务所D.资产评估机构

24.按审计目的和内容不同，审计可以分为（）。

A.财政财务审计B.经济效益审计

C.经济活动审计D.财经法纪审计

25.审计准则的作用有（）。

A.有利于提高审计工作质量

B.有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益

C.有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度

D.有利于实现审计工作的规范化

三、问答题：

　1．A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：

（1）初步了解20×8年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。

（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。

　　（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。

　　（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。

　　（5）因甲公司于20×8年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。

　　（6）因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。

　　（7）20×8年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。

除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。

　　要求：

　　针对上述事项

（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。

如有不当之处，简要说明理由。

四、分析题：

五、名词解释：

1.抽样审计

2.审计计划

3.审计证据

4.重大错报风险

5.审计目标

6.审计工作底稿

7.审计报告

8.重要性

9.法律责任

10.审计业务约定书

答案：

一、单项选择题：

1C2B3D4A5C6D7B8D9C10B11D12D13C14A15C16A17B18D19B20B21D22C23B24C25A26C27B28A29B30C31D32C33B34C353637383940

二、多项选择题

1ABCD2ABC3ABCD4BCD5ACD6ABCD7ABC8ABD9AD10ABCD11AD12ABC13ABCD14ABD15ABCD16ABC17ABC18ABCD19ABC20AB21ABD22ABD23ABC24ABD25ABCD2627282930

三、问答题：

1.

（1）不恰当，注册会计师必须了解被审计单位及其环境，同时必须了解被审计单位的诚信道德和价值观念的沟通和落实；

（2）恰当；

　　（3）不恰当，注册会计师应当通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险；

　　（4）不恰当，了解被审计单位相关控制的设计的合理性并确定是否已得到执行是必须要做的程序；

　　（5）不恰当，注册会计师应当向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的账户；

　　（6）不恰当，除非存在根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或注册会计师认为函证很可能无效的情况，否则注册会计师应当对应收账款实施函证；

　　（7）不恰当，管理层声明书中对会计事项的确认、计量和列报必须以书面文件的形式存在。

四、分析题：

五、名词解释：

1.抽样审计是指审计人员在审计过程中，从审计对象总体中选取一定数量的项目，并根据样本项目的特征推断总体项目特征的方法。

2.审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目的，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

3.审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

4.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

5.审计目标是指在一定历史环境下，人们通过审计活动所期望达到的目的或最终结果。

6.审计工作底稿是审计人员在执行审计业务过程中形成的审计工作记录。

7.审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，对审计对象发表审计意见的书面文件。

8.重要性是指如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。

9.法律责任是指注册会计师或会计师事务所在履行其审计职责过程中，因违约、过失或欺诈而导致客户或利益相关人经济损失，由此所承担的法律后果。

10.审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合约。