财务管理制度全文范例.docx
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财务管理制度全文范例
财务管理制度全文(范例)
财务管理制度范例全文
目录
2;财务报销管理制度(3)
2;物品购、销管理制度(10)
2;固定资产管理制度(13)
2;现金管理制度(16)
2;票据管理制度(17)
2;财产清查制度(18)
2;会计主管岗位工作标准(19)
2;出纳岗位工作标准(22)
附表1:
请购单(25)
附表2:
员工因公出差申请单(26)
附表3:
员工出租车票报销审批单(27)
附表4:
餐费报销申请单(27)
附表5:
开具发票申请单(28)
财务报销管理制度
为了加强公司的财务管理工作,统一各部门的报销程序及规定,提高财务管理水平,现结合公司的具体情况,特制定本制度。
1、借款报销的审批权限
1.1公司员工因工出差借款或报销,由各部门经理审签后,报公司
财务部门审核,并送公司总经理批准,方能借款或报销。
凡有
审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。
1.2员工出差应填写出差“申请单”(见附表1),并按规定程度报批后,到财务部门预借差旅费。
1.3员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2、员工差旅费报销标准。
2.1员工出差分“长途”和“短途”两种,即当天能往返的为“短途”,出差时间在一天以上的为“长途”。
2.2出差地点区分为1类区,2类区,港澳台地区三种,即:
二类区:
特区、上海、北京、广州等地;
一类区:
除二类区以外的地区。
2.3出差住宿费报销标准:
(元/人/天)
职务一类区二类区港澳台地区
一般人员首日10080首日150120总经理批准
主管、工程师级首日150130首日220220400HKD
部门经理级首日250200首日300250500HKD
公司副总经理级250300600HKD
2.4出差补助标准
2.4.1员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。
(深圳市外的短途出差,可享受15元/人/餐的伙食补贴)。
2.4.2长途出差补助标准:
(元/人/天)
职务一类区二类区港澳台地区
一般人员3040100HKD
主管、工程师级4050100HKD
部门经理级6080150HKD
公司副总经理级100150200HKD
2.5员工出差交通报销标准
2.5.1员工出差乘坐交通工具:
公司副总经理及以上领导可乘坐
飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级:
可乘坐飞机、软
卧、硬卧、轮船三等舱,乘坐飞机需报总经理批准、乘坐
软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘
坐飞机需报总经理批准。
2.5.2员工长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通
费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租
车,如有特殊情况需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方
可报销。
2.5.3员工在本市内出差,只报销公交车票公交车票除二人及以
上同行外均不得连号。
无特殊情况,不得报销出租车票。
3、员工差旅费报销规定:
3.1住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有
特殊情况需总经理批准方可报销),节约归已。
3.2膳食费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。
3.3通讯费以邮局凭证报销。
3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销。
3.5短途出差不享受住宿补助。
3.6出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助。
3.7员工出差返回后于5个工作日内报销,未按规定时间报销的,财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支
付。
3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财
务部门不予报销。
3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询,如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
4、员工探亲路费的规定
员工探亲费不予报销,采取补贴包干的办法执行。
补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。
5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。
5.1公司员工因公借款,必须办理借款申请单。
会计根据内容填写齐全,完整的借款申请单,编制会计凭证,会计、出纳、收款
人必须在付款凭证上签字。
5.2公司预付款项,必须根据合同或协议办理付款申请单,经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的,会计不
得编制付款凭证,也不得付款。
5.3备用金和预付款的使用,必须依照下列规定:
5.3.1具有规定的用途,期限及限额;
5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金
或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付
款的二十天内报销。
5.3.3以上各项支出,原则上前款不清,后款不借。
5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出,财务不予报销。
5.3.5对无正当理由超过规定期限,未能报销而又没还款的备用
金,若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之
二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。
在次月工资中扣回本息。
6、原始凭证的审核
各项报销的原始凭证,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
7、原始凭证应具备的内容:
7.1凭证名称;
7.2填制凭证的日期;
7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;
7.4经办人的签名或盖单;
7.5接受凭证的单位名称;
7.6经济业务的内容;
7.7数量、单价和金额;
7.8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》
和实施细则的规定。
从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单
位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或
盖单;对外开出的原始凭证,必须加盖单位公章,其中办理收
款业务的要加盖本单位财务专用单。
8、对原始凭证的技术性要求:
8.1凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。
8.2购买实物的原始凭证,必须有手续完备的验收证明。
需入库的
物资,必须填写出入库验收单,由实物保管人员按计划或合同
验收后,在验收单上填写实收数额并签章。
不需入库的物资,
除经办人在凭证上签章外,必须交给实物保管人员或使用人员
进行验收,并在凭证上签章。
8.3支付款项的原始凭证,必须有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据。
8.4职工因公出差借款的借据,必须附在记账凭证上。
收回款项时
应另开收据,不得退还原借款借据。
8.5预付性汇款,由经办人填制付款申请单,作为原始凭证,不得
以汇款回单代替。
8.6属于现金发放性质的原始凭证,原则上应由本人领取签名。
有
委托他人代领的,由代领人签名;由一人代领多人的,须逐个
签章,不得通栏划大括号签一个章。
8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。
如计提折旧、
职工福利基金等,要列名称、计提基数、提取率、提取额等。
分配工资及费用时,要列分配标准、分配率、分配额。
8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者,
应予退回或重新补正。
9、记账凭证的内容及填制要求:
9.1凭证日期:
一般应按实际受理经济业务的日期填列。
9.2凭证编号:
应按月编制自然数列顺序。
9.3凭证摘要:
应简明扼要,真实反映经济业务的内容,不得含混
不清,过于简略。
9.4会计科目:
应按有关规定设置。
9.5凭证金额:
必须与原始凭证相符。
9.6所附原始凭证张数,要与原始凭证相符。
9.7有关人员的签名或盖章:
出纳、会计、交款人必须在相关会计
凭证上签名或盖章。
9.8会计人员填制记账凭证时,必须附有内容完备的原始凭证。
10、本制度所指的由总经理批准的事项,如因总经理出差期间,均由董事长审批。
11、本制度由公司财务部制定并负责解释。
12、本制度从矽感科技(深圳)有限公司董事会批准之日起执行。
物品购、销管理制度
为了加强物品购、销的管理,防止库存积压、滞销因管理造成的坏帐等损失,结合公司的实际,特制定本制度。
1、物品购销合同(协议与技术要求)必须由销售部(国际或国内,以下统一简称销售部)或技术开发部指定人员签订。
合同签订人员须认真学习《合同法》及有关法律和公司规定,不得因此而给公司带来损失。
合同在签订前须由经办人填写合同签订申请书(格式附后),经销售部或技术开发部经理审定后,报公司总经理批准,方可签署。
2、购销合同:
销售部、技术开发部由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。
所有合同必须保留正本两份,一份交财务部做付款凭证,另一份交由相关部门合同管理人员留档备查。
3、物品的采购
3.1物品的采购,按每月加工、销售计划及一定数量的库存,经销售部和技术开发部经理审核后报总经理批准,不得因提前或拖延采购而影响加工或销售,也应避免因超计划采购带来积压或损失。
3.2采购人员采购物品时,应填写请购单(格式附后),经销售部或技术开发部经理审核同意后报总经理审批;方可采购。
管理用物品的采购,如固定资产、仪器、工具、办公用品等,各部门应填写请购单,经所购物品的部门经理审核后,由办公室负责汇总,报总经理批准后由办公室统一购买(专用物品除外)。
3.3办理购物付款时,应附付款申请单、购销合同、请购单,销售部、技术开发部已报总经理审批的付款计划或购货合同执行情况表,(格式附后)报财务部审核后,方可付款。
3.4财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全,否则财务有权拒付,并要求补齐相关手续。
3.5采购人员报销时,应办理入库单,入库单内容必须填写清楚齐全,如需要质检的物品,应附质检部门的审签手续。
根据财务要求,发票应在开出一个月内报销,逾期未报销给公司造成损失的,由采购经办人承担,该部门经理负同等责任。
3.6销售部、技术开发部经理要安排采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析,对库存物品的积压、变质、沉淀要列表清查、处理,对造成不必要的损失负责。
4、物品的销售
4.1物品国内销售直接收款。
销售人员应填写“开据发票申请单”(格式附后),内容齐全、完整,经部门经理审签后,随同物品出库单,货币资金送财务部收款并开据发票。
4.2物品销售采取分期收款方式的,应签订销售合同,明确物品名称、规格、数量、单价、金额、分次收款时限、金额、付款方式等内容。
销售人员在签订合同时应了解购货方的资金购买力等相关情况,并对合同的执行及收款负责至终。
该部门经理对部门所签销售合同的执行负责。
4.3物品销售采取国内外设销售点的,由公司总部发往各销售点时,似同库存物品的转库,在总公司库存项下设各销售点为分库,当各分库物品出库销售时,按本规定相关销售条款办理。
4.4物品销售情况月报汇总表(格式附后)一式叁份,每月5日前由销售部、技术开发部填列报公司总经理、财务部各壹份,该部门存档壹份,以掌握物品销售资金回收状况。
4.5销售部、技术开发部指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物品(包括各分库)盘点情况汇总表(格式附后)报财务部核对账目,并对库存物品现状如短缺、毁损、贬值等列示清楚,及时处理,减少不必要的损失。
如是人为因素给公司造成损失,当事人要承担责任。
该部门经理对此负责。
4.6销售部门经理及销售人员对销售款项的回收负责,按销售合同定期催收并与财务部门核对,超期未收回的货款,要及时提出处理意见,报公司总经理。
财务部门根据总经理审批意见及财务有关规定进行账务处理,以减少呆账坏账损失。