税审报告格式海淀崇文西客站版.docx

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税审报告格式海淀崇文西客站版

企业所得税审核报告文本填报说明

审核报告名称

政策依据

报送附表

披露事项

附报资料

企业所得税汇算清缴审核报告

《北京市地方企业所得税税前扣除办法》（京地税企［2000］445号）

附表1、2、9、10、11、12、13、14

披露第一部分内容

无

企业所得税税前弥补亏损审核报告

《关于印发﹤企业所得税税前弥补亏损的审批管理办法﹥的通知》（京地税企［2000］115号）

附表1、2、3、9、10、11、12、13、14

披露第一部分内容

无

企业亏损确认审核报告

《北京市地方企业所得税税前扣除办法》（京地税企［2000］445号）

《关于印发﹤企业所得税税前弥补亏损的审批管理办法﹥的通知》（京地税企［2000］115号）

附表1、2、9、10、11、12、13、14

披露第一部分内容

无

企业所得税退税审核报告

有关退税文件

附表1、2、9、10、11、12、13、14

披露第一部分内容

无

企业所得税新产品、新技术、新工艺抵扣应纳税所得额审核报告

《转发国家税务总局﹤关于促进技术进步有关税收问题的补充通知﹥的通知》（京地税企［1997］12号）

附表1、2、4、9、10、11、12、13、14

披露第一部分内容

《技术开发费使用情况审批表》

审核报告名称

政策依据

报送附表

披露事项

附报资料

技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核报告

《关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税有关政策的实施办法的通知》（京地税企［2000］244号）

附表1、2、5、9、10、11、12、13、14

披露第一部分内容

1、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》

2、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》

企业财产损失审核报告

《关于印发﹤对集体企业、私营企业财产损失的审批管理办法﹥的通知》（京地税企［1997］421号）

附表1、2、6

披露第二部分内容

无

企业提高广告费税前扣除比例审核报告

《北京市地方企业所得税税前扣除办法》（京地税企［2000］445号）

《转发国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（京地税企［2001］630号）

附表1、2、7

披露第三部分内容

无

企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核报告

《北京市地方企业所得税税前扣除办法》（京地税企［2000］445号）

附表1、2、8

披露第四部分内容

无

红色字体表示此三个试点的报告的附表的序号与表有变化，请注意！

2003年度

代理企业所得税业务

（）

审

核

报

告

北京公正会计师事务所有限公司

中介机构从事企业所得税审核业务备案表

北京市地方税务局：

本公司在年月日至年月日期间，从事北京市地方税务机关负责管理的企业所得税年度汇算清缴和税前扣除事项审核业务工作，并申明：

遵守《中介机构从事企业所得税审核业务工作管理（暂行）办法》的有关规定，接受北京市地方税务机关对此项工作的指导，监督和管理，特此备案。

本公司地址：

联系人：

联系电话：

联系人手机电话：

事务所有限（责任）公司

备案时间：

年月日

备案证明

各区县地方税务局、各分局及其所管辖的纳税人：

事务所有限（责任）公司在年月日至年月日期间，从事北京市地方税务机关负责管理的企业所得税年度汇算清缴和税前扣除事项审核业务工作，已备案，特此证明。

北京市地方税务局

年月日

企业所得税审核报告

编号：

：

（委托单位名称）

我们接受委托，对贵单位年度及其情况进行了查证。

我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。

贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。

我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的有关文件要求，出具真实合法的审核报告。

经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：

（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：

销售（营业）收入元；

利润总额元；

纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；

纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；

应纳税所得额元；应纳所得税额元；

减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元；

研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；

技术改造国产设备投资抵免税额元；

（二）企业财产损失情况审核结果如下：

固定资产原值元；

计提折旧元；

财产损失净额元；

流动资产合计元；

资产损失净额元；

（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：

企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；

现广告费允许扣除额元；扣除比例％；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。

（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：

原折旧年限为年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。

企业可据此办理纳税申报或审批事宜。

在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：

1、

2、

3、

……

由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。

重大问题说明：

中介机构负责人:

中国注册税务（会计）师：

助理人员：

联系地址及电话:

公司（所）

年月日

附表:

1、《企业基本情况表》

2、《企业所得税审核事项说明》

3、《企业弥补亏损审核表》

4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》

5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》

6、《企业财产损失税前扣除审核表》

7、《提高广告费扣除比例审核表》

8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》

9、《企业所得税纳税申报审核表》

10、《企业所得税纳税调整项目审核表》

11、《企业所得税减免项目审核表》

12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》

13、《审核项目汇总表》（3－1）（3－2）（3－3）

14、《企业各税审核汇总表》

附表1

企业基本情况表

业务约定书编号：

单位：

元

企业名称

经济类型

所属行业

企业注册地址

电话

邮编

开户银行

银行账号

技术监督局

识别号

工商

登记

发照日期

地税

税务

登记

计算机代码

发证日期

执照号码

税务代码

经营范围

经营期限

年

财务经理

联系人

投资者名称

投资

总额

注册金额

出资比例

实收

金额

占注册％

合计

分支机构概况

名称

投资总额

投资比例

名称

投资总额

投资比例

前事务所名称

前事务所

审核报告编号

编注说明：

前事务所名称、前事务所审核报告编号行次填写以前年度审核事项与本次审核事项相同的事务所名称及审核报告编号。

附表2

企业所得税审核事项说明

我们接受委托，对贵单位年度企业所得税

进行了审核，现将审核情况说明如下：

一、主要会计政策

1、执行《会计制度》及有关规定

2、会计年度自年月日至月日

3、会计核算方法：

其中：

坏帐准备计提方法及比例

存货核算方法

固定资产及折旧核算方法

无形资产计价和摊销方法

记帐本位币

其他

二、审核情况说明（可附纸说明）：

1、审核事项形成的原因：

2、审核中发现问题的说明：

三、委托单位对审核事项的意见

委托单位盖章

年月日

附表3

企业弥补亏损审核表

审核年度：

　　年　月　　日至　　年　　月　　日　　　　　　　金额单位：

元

计算机代码：

申报单位

地址及电话

缴款书号

经济类型

行业

入库级次

项目

行次

年度

亏损额

已弥补亏损额

利润额

弥补金额

弥补后利润额

亏损余额

弥补年度

亏损年度

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

声明：

我们对申报和审核的数据的真实性和准确性负责，一经检查发现问题，愿负相应的法律责任。

纳税单位（章）　　　　　　　　　　　　中介机构（章）

　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　年　　月　　日

区、县局意见：

（章）　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日

附表4

“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表

金额单位：

元

新产品、新技术、新工艺的名称：

项目

企业填列数

中介机构确认数

备注

技术开发费上年列支及使用数

技术开发费本年列支及使用数

比上年同期增加额

比上年增长比例

本年应纳税所得额

本年抵扣应纳税所得额

本年抵扣后的实际应纳税所得额

中国注册会计师（中国注册税务师）签字：

附表5

技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表

抵免年度：

金额单位：

元

项目

设备购置年度

年

企业

填列数

中介机构

确认数

企业

填列数

中介机构

确认数

企业

填列数

中介机构

确认数

企业

填列数

中介机构

确认数

企业

填列数

中介机构

确认数

1、以前年度结转未抵免的投资余额

＊

2、基期应缴所得税额

＊

3、本年度抵免前应缴所得税额

＊

4、与基期相比本年度新增应缴所得税额

5、本年度抵免所得税额

6、结转以后年度抵免所得税的投资余额

7、中介机构确认的本年度抵免所得税额

＊

8、中介机构确认结转以后年度抵免的余额

＊

9、中介机构确认不得结转抵免的投资余额

＊

中国注册会计师（中国注册税务师）签字：

附表6

企业财产损失税前扣除审核表

会计期间或截止日：

金额单位：

元

财产损失种类

财产

原值

计提

折旧

保险公司（赔偿）

过失人赔偿（责任人）

残值或变价收入

清理费用

财产损失净额

未审数

审定数

未审数

审定数

未审数

审定数

中国注册会计师（中国注册税务师）签字：

附表7

企业提高广告费税前扣除比例审核表

会计期间或截止日：

金额单位：

元

栏次

行次

广告播出途径

广告发布者

名称

上年广告费支出情况

本期广告费审核情况

上年广告费支出额

允许

扣除比例

允许

扣除额

结转下年扣除额

本期审核后的营业收入

本期广告支出帐面数

其中：

粮食白酒广告支出额

实际

列支额

允许

扣除额

需提高广告费比例

（％）

6=3-5

10=8-9+6

11=7×4

12〈10÷7

合计

广播电视台广告

…

报刊杂志广告

…

广告礼品

…

4、

其他

…

中国注册会计师（中国注册税务师）签字：

：

附表8

企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核表

会计期间或截止日：

金额单位：

元

固定资产种类

原值

性能用途

原折旧年限及方法

现折旧年限及方法

影响当年应纳税所得额

影响当年应纳税额

企业

填列数

中介

确认数

企业

填列数

中介

确认数

企业

填列数

中介

确认数

企业

填列数

中介

确认数

企业

填列数

中介

确认数

企业

填列数

中介

确认数

中国注册会计师（中国注册税务师）签字：

：

附表9

企业所得税纳税申报审核表（2－1）

审核年度:

年月日至年月日金额单位：

元

计算机代码：

申报单位

地址及电话

经济类型

行业

项目

行次

本期累计数

企业填列数

中介机构确认数

一、销售（营业）收入

减：

销售折扣与折让

销售（营业）成本

销售（营业）费用

销售（营业）税金及附加

二、销售（营业）利润

加：

代购代销收入

其它业务利润

其中：

技术转让收益

境外劳务收益

减：

管理费用

其中：

研究新产品、新技术、新工艺发生的费用

财务费用

汇兑损失

三、营业利润

加：

投资收益

其中：

联营企业分回利润

境外投资收益

股息收益

国库券利息收入

国家补贴收入

营业外收入

减：

营业外支出

　　　　其中：

财产损失扣除额

加：

以前年度损益调整额

四、利润总额（纳税调整前所得）

加：

纳税调整增加额

1．超过规定标准项目

（1）工资支出

（2）职工福利费

（3）职工教育经费

（4）工会经费

（5）利息支出

（6）业务招待费

（7）公益救济性捐赠

（8）提取折旧费

（9）无形资产摊销

（10）广告费

（11）业务宣传费

（12）管理费

（13）其他

2、不允许扣除项目

（1）资本性支出

（2）无形资产受让、开发支出

（3）违法经营罚款和被没收财物损失

（4）税收滞纳金、罚金、罚款

（5）灾害事故损失赔偿

（6）非公益救济性捐赠

（7）非广告性质赞助支出

（8）粮食类白酒广告费

（9）为其他企业贷款担保的支出项目

（10）与收入无关的支出

3、应税收益项目

（1）少计应税收益

（2）未计应税收益

（3）收回坏帐损失

减：

纳税调整减少额

1、联营企业分回利润

2、境外收益

3、管理费

4、其他

五、纳税调整后所得

减：

弥补以前年度亏损

减：

免税所得

其中：

免税的国债利息所得

免税的补贴收入

免税的纳入预算管理的基金、收费或附加

免于补税的投资收益

免税的技术转让收益

免税的治理“三废”收益

免税的股息收入

免税的高等学校、中小学培训收入

免税的科研单位、大专院校技术收益

免税的为农业生产提供的技术、劳务收入

其它免税所得

六、应纳税所得额

减：

研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额

七、抵扣后的应纳税所得额

适用税率

八、应纳所得税额

减：

减、免所得税额

减：

技术改造国产设备投资抵免税额

加：

联营企业利润补税额

股息收入补税额

中外合资企业补税额

投资收益补税额

境外收益补税额

九、应缴入库所得税额

加：

期初未缴所得税额

查补以前年度税额

减：

实际已缴纳所得税额

十、期末应补（退）所得税额

减：

本期申报延交数额

十一、实际应补（退）所得税额

十二、应缴城市集体服务事业费

其中：

本期入库城市集体服务事业费

十三、税后利润

十四、补充资料：

期末（平均）职工人数（人）

工资总额（实发数）（元）

其中：

税前扣除部分（元）

100

技术合同成交金额

101

实现技术交易额

102

实现技术交易净额

103

提取奖酬金

104

安置待业人员（人）

105

安置四残人员（人）

106

中国注册会计师（中国注册税务师）签字：

：

107

附表11

企业所得税减免税审核表

审核年度:

年月日至年月日金额单位：

元

项目

行次

所得额

税率

应纳税额

减免税额

企业填列数

中介机构确认数

企业填列数

中介机构确认数

企业填列数

中介机构确认数

一、高新技术企业

二、软件企业

三、集成电路企业

四、新办资源综合利用企业

五、受灾企业

六、劳动京业服务企业

七、校办企业

八、福利生产企业

九、乡镇企业

十、监狱劳教性企业

十一、国有农口企业

其中：

种植业

养殖业

农林产品初加工

十二、转制企业

十三、安置随军家属企业

十四、养老机构

十五、自主择业军队转业安置企业

十六、农业产业化国家重点龙头企业

十七、技术改造国产设备投资抵免税额

十一、其他

合　　　　计

中国注册会计师（中国注册税务师）签字：

附表12

联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表

审核年度：

年月日至年月日金额单位：

元

计算机代码

单位名称（公章）

联系电话

项　　　　目

行次

联营、股份制中外合资及投资企业税率

分回利润、股息、红利、收益

换算应纳税所得额

应纳所得税额

税收扣除额

应补所得税额

联营企业名称

1．

2．

3．

4．

合计

股份制企业名称

1．

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