会计继续教育试题.docx
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会计继续教育试题
一、单选
1、在中华人民共和国境内提供应税服务境内含义是指（应税服务提供方和接收方都在我国境内）
2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务税率（17%）
3、一般纳税人的计税方法为一般计税法
4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局特定的的应税服务可以按简易纳税人
征收
5、小规模纳税人提供应税服务适用简易办法征收
6、接受交通运输业服务，取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上的运输费用金额的扣税率计算的进项税额，此处运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的动输旨用和（B建设基金）
7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备（C）和境外单位的对帐单或
者发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A、海关进口增值税缴款书
B运输费用的结算单据
C书面合同，付款证明
D农产品收购发票
8、非正常损失是指（D）和被执法部门没收或者强令销毁的货物。
A、自然灾害造成的损失
B运输途中发生的损失
C天气变化造成的损失
D因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失
9、纳税人提供的一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或折让而返还给购买方的增值税额，应当从（C）中扣减。
A提供服务时期的销项税额
B提供服务时期的进项税额
C当期的销项税额
D当期的进项税额
10、下列哪种情况，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（B）
A应当申请办理一般纳税人资格认定的
B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确的税务资料的
C小规模纳税人会计核算健全，能够准确提供税务资料的
D应税服务销售额超过规定标准的其它个人
11、纳税人选择人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生当天或才当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（C）内不得变更
A、24个月 B、1年 C、12个月 D、36个月
12、纳税人提供适用不用税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，来分别核算的（B）
A由主管税务机关核定应税服务的销售额
B从高适用税率
C从高适用征收率
D按照组成计税方法计算
13、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的（A）
A由主管税务机关核定应税服务的销售额
B从高适用税率
C从高适用征收率
D按照组成计税方法计算
14、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的（C）
A由主管税务机关核定应税服务的销售额
B从高适用税率
C从高适用征收率
D按照组成计税方法计算
15、纳税人提供应税服务，将价款和折扣款在同一张发票上分别注明的，以 的价数为销售额，未在同一张发票上分别标明的，以 的价数为销售额。
（D）
16、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为（B）
A开具发票的当天
B应税服务完成的当天
C收讫销售款项的当天
D取得货款销售款项凭据的当天
17、增值税纳税地点规定中，非固定业户应当向（C）主管税务机关申报纳税
A机构所在地 B居住地 C应税服务发生地 D机构所在地或者居住地
18、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（A）内予缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
A、5日 B、10日 C、3日 D、15日
19、个人提供应税服务销售额未达到增值税起点的，免征增值税，增值税起征点幅度如下（D）
A按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（不含本数）
B按期纳税的，为每次（日）销售额300－500元（不含本数）
C按次纳税的，为月应纳税额5000－20000元（不含本数）
D按期纳税的，为月应纳税额5000－20000元（含本数）
20、起征点的调整邮财政部和国家税务总局规定。
（C）应当在规定的幅度内。
根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。
A国家税务总局
B财正部
C省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局
D省、自治区、直辖市政府
21、小规模内税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（C）
A由别的一般纳税人代开
B自行开具专用发票
C到主管税务机关申请代开
D不得向接收方开具
22、陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业活动，包括公路运输、缆车运输（C）及其他陆路运输。
A公交客运 B出租业务 C索道运输 D货物运输代理
23、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务。
程租业务是指（B）
B远洋运输企业纳税人完成某一项定载次的运输任务并收取租赁费的业务
24、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务。
程租业务是指（A）
A远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船方负担的业务
B远洋运输企业为租船人完成某一特定船次的运输业务并收取租赁费的业务 C航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动
D远洋运输企业将船在约定的时间内出租给他人使用，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动
25、看不清
26、以下属于研发和技术服务的是（D）
A环境设计服务
B电路设计及测试服务
C知识产权服务
D技术咨询服务
27、信息技术服务，是指利用计算机，通信网络等技术对信息进行生产，收集，
处理，加工，存储，运输，检验和利用，并提供信息服务的业务活动，以是属于信息技术服务的是（B）
A合同能源管理服务
B业务流程管理服务
C动漫设计服务
D代理报关服务
28、软件服务，是指提供（C）的业务行为。
A电路设计测试服务
B技术咨询服务
C软件维护服务
D信息系统服务
29、电路设计服测试服务，是指提供（C）设计，测试及相关技术支持服务的业务行为。
A软件测试服务
B信息系统集成
C集成电路和电子电路产品
D信息技术基础设施
30、管理运输服务，是指通过管理设施输送（A）的动输业务活动。
A气体，液体 B液体，固体物质 C液体 D气体，液体和固体
二、多选
1、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（ABC）
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、成本型增值税
2、营业税的纳税地点表述正确的有（ABCD）
A、纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税
B、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税
C、纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税
D、其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
3、营业税改增值税的意义包括（ABCD）
A、有利于减少营业税重复征税
B、有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合
C、有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业
D、通过增值税出口退税，有利于服务业出口
4、营业税的纳税期限，分别为（ABCD）
A、5日
B、10日
C、15日
D、1个月或1个季度
5、不属于价外费用的项目包括（ABCD）
A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、同时符合条件的代垫运费
C、同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D、销售货物的同时代办保险等面向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
6、关于货运专用发票管理问题表述正确的有（ABC）
A、货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理
B、货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
C、对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
D、货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理
7、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
使用这种情况的业务包括（ABCD）
A、提供建筑业劳务
B、提供租赁业劳务
C、转让土地使用权
D、销售不动产
8、税收的特征包括（ABC）
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性
9、属于流转税类的税种包括（ABCD）
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税
10、免征增值税包括（ABCD）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、避孕药品和用具
C、古旧图书
D、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
11、在中华人民共和国境内提供（AB）服务的单位和个人，为增值税纳税人。
A、交通运输业B、部分现代服务业C、旅游业D、餐饮业
12、营改增试点实施办法所称应税服务，包括以下（ABCD）
A、陆路运输服务
B、水路运输服务
C、信息技术服务
D、文化创意服务
13、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的非营业活动，是指（AC）
A、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务
B、单位或者个体工商户为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务
C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务
D、单位或者个体工商户聘用的员工为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务
14、下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（AB）
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务
D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
15、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但（BC）除外。
A、为履行国家行政管理职能
B、以公益活动为目的
C、以社会公众为对象的
D、为履行公共服务职能
16、营改增试点实施之后，增值税税率包括（ABDE）
A、17%B、11%C、3%D、6%E、13%
17、增值税的计税方法，包括（BD）
A、简易办法征收
B、简易计税方法
C、销项减进项
D、一般计税方法
18、增值税扣税凭证，包括（ABCDEF）
A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票
D、农产品销售发票E、运输费用结算单据F、通用缴款书
19、下列用于适用（ABCD）的购进货物，接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A、简易计税方法计税项目
B、非增值税应税项目
C、免征增值税项目
D、集体福利或者个人消费
20、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABC）
A、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务
B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产），加工修理修配劳务或者交通运输业服务
C、接受的旅客运输服务
D、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
21、非增值税应税项目包括（ABCD）
A、非增值税应税劳务
B、转让无形资产，包括专利技术、非专利技术、商誉、商标和著作权
C、销售不动产
D、不动产在建工程
22、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列（ABCD）确定销售额。
A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
B、按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定
C、按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定
D、按照组成计税价格确定
23、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（ABCD）
A、向消费者个人提供应税服务
B、适用免征增值税规定的应税服务
C、用于非增值税应税项目的应税服务
D、用于集体福利和个人消费的应税服务
24、交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括（ABCD）
A公路运输服务B、海洋运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务
25、水路运输服务，是指通过江，河，湖，川等天然，人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括远洋运输的（AD）
A、程租业务B、湿租业务C、光租业务D、期租业务
26、关于货运专用发票管理问题表述正确的有（ABC）
A、货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理
B、货运专用发票的认证结果，稽核结果分类暂与公路内河货物运输业统一发票一致，认证，稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路，内河货物运输业统一发票的有关规定执行
C、对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路，内河货物运输业统一发票的有关规定执行
D、货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理
27、采用予收款方式的，其纳税义务发生时间分为收到预收款的当天，使用这种情况的业务包括（ABCD）
A、提供建筑业劳务B、提供租赁业劳务C、转让土地使用权D、销售不动产
28、税收的特征包括（ABC）
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性
29、属于流转税类的税种包括（ABCD）
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税
30、免征增值税包括（ABCD）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、避孕药品和用具
C、古旧图书
D、直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器，设备
三、判断
1、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
（√）
2、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。
（×）
3、增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。
（√）
4、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。
（×）
5、目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。
（×）
6、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。
（×）
7、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。
（√）
8、营业税改征增值税之后，应有国税机关统一征收。
（√）
9、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。
（√）
10、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。
（×）
11、销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。
（×）
12、兼有不同征收率的销售货物，提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。
（√）
13、对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。
（×）
14、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。
（×）
15、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
（√）
16、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。
（√）
17、一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。
（√）
18、采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。
（×）
19、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
（×）
20、试点纳税人提供技术转让，技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
（√）
21、销售自己使用过的20XX年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。
（×）
23、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。
（√）
24、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（√）
25、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的方法。
（×）
26、期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。
（√）
27、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税（营改增低减的销售税额）”科目。
（×）
28、兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。
（√）
29、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。
（√）
30、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
（√）
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