管理会计模拟实验报告.docx
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管理会计模拟实验报告
管理会计模拟实验报告
学生实践报告
（文科类）
课程名称：
管理会计模拟实验专业班级：
16会计学W专转本1
学生学号：
1601524018学生姓名：
沈思佳
所属院部：
商学院指导教师：
张璟
实践项目名称：
全面预算管理实践学时：
12
同组学生姓名：
1601524017沈思佳1601524018徐倩、1601524019任梦蝴、1601524020钮佳慧实践地点7305
实践日期：
第06-08周实践成绩：
批改教师：
批改时间：
指导教师评阅：
一、实践目的和要求
实践目的：
对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。
实践要求：
1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。
2．与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
实验环境：
机房、一人一机
软件要求：
office2003、LanStarVCxp3.1
三、实践内容
（一）各种计算公式的使用方法
（二）全面预算模型的建立
1．建立决策模型
2．输入问题数据进行求解
3．根据求解结果进行方案决策
四、实践报告（附件）
1、销售资料表
销售预算，应收账款预算
季度
1
2
3
4
年初应收账款
增值税率
收现率
季度
季度
季度
季度
首期
二期
甲产品
销售单价
65
65
65
70
19000
17%
60%
40%
预计销量
800
1000
1200
1000
乙产品
销售单价
80
80
80
75
12000
预计销量
500
800
1000
1200
2、销售预算表
销售预算
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
预计甲产品销量
800
1000
1200
1000
4000
预计甲产品单价
65
65
65
70
66.25
预计甲产品销售收入
52000
65000
78000
70000
265000
预计乙产品销量
500
800
1000
1200
3500
预计乙产品单价
80
80
80
75
78.75
预计乙产品销售收入
40000
64000
80000
90000
274000
甲产品预计现金收入
年初应收账款（元）
19000
19000
一季度销售收入（元）
36504
24336
60840
二季度销售收入（元）
45630
30420
76050
三季度销售收入（元）
54756
36504
91260
四季度销售收入（元）
49140
49140
现金收入合计
55504
69966
85176
85644
296290
期末应收账款余额
24336
30420
36504
32760
32760
乙产品预计现金收入
年初应收账款（元）
12000
12000
一季度销售收入（元）
28080
18720
46800
二季度销售收入（元）
44928
29952
74880
三季度销售收入（元）
56160
37440
93600
四季度销售收入（元）
63180
63180
现金收入合计
40080
63648
86112
100620
290460
期末应收账款余额
18720
29952
37440
42120
42120
3存货资料
生产预算
品种
年初产成品存货量
年末产成品存货量
年初在产品存货量
年末在产品存货量
预计期末产成品占下期销量的百分比
年初产成品单位成本
甲产品
80
120
0
0
10%
40
乙产品
50
130
0
0
10%
62
4、生产预算表
甲产品
摘要
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年
预计销售量
800
1000
1200
1000
4000
加:
预计期末存货量
100
120
100
120
120
预计需要量合计
900
1120
1300
1120
4120
减:
预计期初存货量
80
100
120
100
80
预计产量
820
1020
1180
1020
4040
乙产品
摘要
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年
预计销售量
500
800
1000
1200
3500
加:
预计期末存货量
80
100
120
130
130
预计需要量合计
580
900
1120
1330
3930
减:
预计期初存货量
50
80
100
120
50
预计产量
530
820
1020
1210
3580
5、材料消耗定额及采购单价
产品品种
季度
1
2
3
4
甲产品材料消耗定额
A材料
3
3
3
4
B材料
2
2
2
2
乙产品材料消耗定额
A材料
5
5
5
4.5
C材料
2
2
2
2
材料采购单价（元/件）
A材料
4
4
4
4
B材料
5
5
5
5
C材料
6
6
6
5
D材料
10
6、材料存货表
材料名称
年初存货量
年末存货量
预计期末存货量占下期需用量的百分比
增值税率
年初余额（元）
付现率
应付账款
库存材料
首期
二期
A材料
1500
1800
30%
17%
14400
10200
60%
40%
B材料
480
720
30%
C材料
300
500
30%
D材料
0
500
为下一年度开发丙产品做购买
7、直接材料需用量预算表
材料需要量预算表
产品
项目/季度
1
2
3
4
合计
甲产品
单件A材料消耗
3
3
3
4
3.25
单件B材料消耗
2
2
2
2
2.00
预计产量
820
1020
1180
1020
4040
预计产量A材料消耗
2460
3060
3540
4080
13140
预计产量B材料消耗
1640
2040
2360
2040
8080
乙产品
单件A材料消耗
5
5
5
4.5
4.83
单件C材料消耗
2
2
2
2
2.00
预计产量
530
820
1020
1210
3580
预计产量A材料消耗
2650
4100
5100
5445
17295
预计产量C材料消耗
1060
1640
2040
2420
7160
错误!
链接无效。
8、直接材料采购预算表
材料种类
项目/季度
1
2
3
4
合计
A材料
材料采购单价
4
4
4
4
4
甲产品耗用量
2460
3060
3540
4080
13140
乙产品耗用量
2650
4100
5100
5445
17295
材料总耗用量
5110
7160
8640
9525
30435
加:
期末材料存量
2148
2592
2857.5
1800
9397.5
减:
期初材料存量
1500
2148
2592
2857.5
9097.5
本期采购量
5758
7604
8905.5
8467.5
30735
材料采购成本
23032
30416
35622
33870
122940
B材料
材料采购单价
5
5
5
5
5
甲产品耗用量
1640
2040
2360
2040
8080
材料总耗用量
1640
2040
2360
2040
8080
加:
期末材料存量
612
708
612
720
2652
减:
期初材料存量
480
612
708
612
2412
本期采购量
1772
2136
2264
2148
8320
材料采购成本
8860
10680
11320
10740
41600
C材料
材料采购单价
6
6
6
5
5.75
乙产品耗用量
1060
1640
2040
2420
7160
材料总耗用量
1060
1640
2040
2420
7160
加:
期末材料存量
492
612
726
500
2330
减:
期初材料存量
300
492
612
726
2130
本期采购量
1252
1760
2154
2194
7360
材料采购成本
7512
10560
12924
10970
41966
D材料
材料采购单价
0
0
0
10
10
本期采购量
0
0
0
500
500
材料采购成本
0
0
0
5000
5000
预计材料采购成本合计
39404
51656
59866
60580
211506
增值税进项税额
6698.68
8781.52
10177.22
10298.6
35956.02
预计采购金额合计
46102.68
60437.52
70043.22
70878.6
247462.02
9、应交税金及附加预算表
季度
1
2
3
4
合计
增值税销项税额
15640
21930
26860
27200
91630
增值税进项税额
6698.68
8781.52
10177.22
10298.6
35956.02
应交增值税
8941.32
13148.48
16682.78
16901.4
55673.98
销售税金及附加
894.13
1314.85
1668.28
1690.14
5567.40
现金支出合计
9835.45
14463.33
18351.06
18591.54
61241.38
10、单位工时工资率和工时定额
季度
1
2
3
4
其他直接费用计提标准
预计应付福利费支用率
单位工时工资率
4
4
4
5
单位产品工时定额
甲产品
3
3
3
2.8
14%
80%
乙产品
5
5
5
4.6
11、直接人工预算表
甲产品直接人工预算
季度
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
单位工时工资率
4
4
4
5
4.25
单位产品工时定额
3
3
3
2.8
2.95
预计生产量
820
1020
1180
1020
4040
直接人工工时耗用总额
2460
3060
3540
2856
11916
预计直接人工成本总额
9840
12240
14160
14280
50520
其他直接费用
1377.6
1713.6
1982.4
1999.2
7072.8
预计福利费现金支出
1102.08
1370.88
1585.92
1599.36
5658.24
直接人工成本现金合计
10942.08
13610.88
15745.92
15879.36
56178.24
乙产品直接人工预算
季度
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
单位工时工资率
4
4
4
5
4.25
单位产品工时定额
5
5
5
4.6
4.9
预计生产量
530
820
1020
1210
3580
直接人工工时耗用总额
2650
4100
5100
5566
17416
预计直接人工成本总额
10600
16400
20400
27830
75230
其他直接费用
1484
2296
2856
3896.2
10532.2
预计福利费现金支出
1187.2
1836.8
2284.8
3116.96
8425.76
直接人工成本现金合计
11787.2
18236.8
22684.8
30946.96
83655.76
12、制造费用预算表
费用项目
费用额
变动制造费用:
变动制造费用分摊率=35198/（11916+17416）=1.2
间接人工
7600
间接材料
10000
修理费
6145
水电费
7280
其他
4173
小计
35198
固定制造费用:
管理人员工资
9100
固定制造费用各季度分摊率=23006/4=5751.5
折旧费
15141
办公费
6500
保险费
3200
租赁费
3000
其他
1206
小计
38147
减:
折旧费
15141
现金支出合计
23006
13、制造费用现金支出预算表
季度
1
2
3
4
合计
变动性制造费用分配率
1.20
1.20
1.20
1.20
1.20
直接人工工时
甲产品
2460
3060
3540
2856
11916
乙产品
2650
4100
5100
5566
17416
小计
5110
7160
8640
8422
29332
变动制造费用
甲产品
2951.97
3671.96
4247.95
3427.16
14299.04
乙产品
3179.96
4919.94
6119.93
6679.12
20898.96
小计
6131.93
8591.90
10367.88
10106.29
35198.00
固定性制造费用
5751.5
5751.5
5751.5
5751.5
23006
现金支出合计
11883.43
14343.40
16119.38
15857.79
58204.00
14、甲产品成本预算表
成本项目
单价
单位用量
单位成本
总成本
直接材料
A材料
4.00
3.25
13.01
52560.00
B材料
5.00
2.00
10.00
40400.00
小计
23.01
92960.00
直接人工
4.83
2.95
14.26
57592.80
变动性制造费用
1.20
2.95
3.54
14299.04
合计
-
-
40.80
164851.84
加:
在产品及自制半成品的期初余额
-
-
0.00
0.00
减:
在产品及自制半成品的期末余额
-
-
0.00
0.00
预计产品生产成本
-
-
40.80
164851.84
加:
产成品期初余额
-
-
40.00
3200.00
减:
产成品期末余额
-
-
40.80
4896.59
预计产品销售成本
-
-
40.79
163155.25
15、乙产品成本预算
成本项目
单价
单位用量
单位成本
总成本
直接材料
A材料
4.00
4.83
19.32
69180.00
C材料
5.70
2.00
11.40
40812.00
小计
30.73
110005.62
直接人工
4.92
4.86
23.96
85762.20
变动性制造费用
1.20
4.86
5.84
20898.96
合计
-
-
60.52
216666.78
加:
在产品及自制半成品的期初余额
-
-
0.00
0.00
减:
在产品及自制半成品的期末余额
-
-
0.00
0.00
预计产品生产成本
-
-
60.52
216666.78
加:
产成品期初余额
-
-
62.00
3100.00
减:
产成品期末余额
-
-
60.52
7867.79
预计产品销售成本
-
-
60.54
211898.99
16、丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案
季度
1
2
3
4
全年
固定资产投资：
勘察设计费
950
1000
1950
土建工程
2000
4000
6000
设备购置
24000
20000
44000
安装工程
6000
6000
其它
1000
2000
3000
合计
2950
5000
25000
28000
60950
流动资金投资：
5000
5000
D材料采购
投资支出总计
5000
5000
投资资金筹措
发行公司债券（8%）
30000
30000
增加发行普通股
40000
40000
合计
30000
40000
70000
17、期末存货预算表
项目
单位成本
期末存货量
期末存货成本
在产品存货
甲产品
0
0
0
乙产品
0
0
0
小计
0
产成品存货
甲产品
40.8
120
4896
乙产品
60.52151385
130
7867.7968
小计
12763.7968
材料存货
年初材料成本
本年材料采购成本
本期耗用材料成本
期末存货成本
甲产品
乙产品
A材料
6000
122940
52560.4
69180
7199.6
B材料
2400
41600
40400
3600
C材料
1800
41966
40825.61957
2940.380435
D材料
0
5000
0
0
5000
小计
10200
211506
92960.4
110005.6196
18739.98043
期末存货合计
31503.77723
年初存货成本
16500
18、销售费用预算表
变动性销售费用
固定性销售费用
项目
单位产品标准费用额
项目
全年费用额
甲产品
乙产品
管理人员工资
6000
销售佣金
2.5
3
销售机构办公费
15000
销售运杂费
1.2
1.5
宣传广告费
5000
其他
0.3
0.5
保险费
2600
合计
4
5
其他
1400
合计
30000
19、销售费用现金预算表
季度
1
2
3
4
全年
单位产品标准费用额
甲产品
4
4
4
4
4
乙产品
5
5
5
5
5
预计销售量（件）
甲产品
800
1000
1200
1000
4000
乙产品
500
800
1000
1200
3500
变动性销售费用
甲产品
3200
4000
4800
4000
16000
乙产品
2500
4000
5000
6000
17500
小计
5700
8000
9800
10000
33500
固定性销售费用
7500
7500
7500
7500
30000
现金支出合计
13200
15500
17300
17500
63500
20、管理费用及现金预算支出表
费用项目
金额
1、公司费用
4000
2、工会经费
1500
3、办公费
1900
4、董事会费
800
5、折旧费
1000
6、无形资产摊销
700
7、职工培训费
800
8、其他
1000
合计
11700
销售及管理费用预算
项目
1
2
3
4
合计
预计甲产品销售量
800
1000
1200
1000
4000
预计乙产品销售量
500
800
1000
1200
3500
甲产品单位变动费用
4
4
4
4
4
乙产品单位变动费用
5
5
5
5
5
变动费用总额
5700
8000
9800
10000
33500
固定费用
10425
10425
10425
10425
41700
减：
折旧费用
250
250
250
250
1000
减：
无形资产摊销
175
175
175
175
700
预计现金支出
15700
18000
19800
20000
73500
21、现金预算表
费用项目
金额
1、公司费用
4000
2、工会经费
1500
3、办公费
1900
4、董事会费
800
5、折旧费
1000
6、无形资产摊销
700
7、职工培训费
800
8、其他
1000
合计
11700
减:
折旧费
1000
无形资产摊销
700
平均每季支出数
2500
销售及管理费用预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计销售量
1000
1500
2000
1500
升级会员 