浅谈中小企业财务管理的现状问题和对策.docx

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浅谈中小企业财务管理的现状问题和对策

继续教育学院

JIANGSUUNIVERSITY

本科毕业论文

浅谈中小企业财务管理的现状、问题和对策

TheExistingProblemsAndCountermeasuresOfFinancialManagementInSmallAndMediumEnterprises

学院名称：

专业班级：

学生姓名：

指导教师姓名：

指导教师职称：

2015年月

摘要

改革开放以来，中小企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃发展并日趋成熟。

中小企业在解决社会就业、增加财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重的作用，也是国民经济的重要组成部分。

但是，我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想落后，使企业管理局限于生产经营型管理的格局中，企业财务管理的作用没有得到充分的发挥。

同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，使得中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。

本文从财务管理在企业管理中的地位和作用入手，阐述了中小企业财务管理工作中存在的问题，指出企业外部环境因素和内部环境因素对中小企业财务管理的影响。

并针对一些主要问题提出了相应的对策和部分改善中小企业财务管理工作环境的方法。

关键词：

中小企业；财务管理；问题；对策

Abstract

Afterthereformandopenpolicycometrue,theindividually-runenterprisehavesetupgradually,likethebambooshootsafteraspringrain,withthedevelopmentofthesocialistmarketeconomy.Theindividually-runenterprisehasexertedmoreandmoreeffectinsolvingtheproblemofobtainingemployment,increasingthefinancialrevenuedevelopingthenewtechnologyandsustainingtheeconomicdevelopment,andalsoaretheimportantpartofthenationaleconomy.

But,AconsiderablepartinChinesesmallandmediumemploymentsignoringthecorestatusoffinancialmanagement,managementthinkingbackward,isauthoritylimitedtotheproductionandoperationmanagementpatternofenterprises,hadnotbeenbroughtintofullplaytheroleofenterprisefinancialmanagement.Atthesametime,duetotheimpactofmacro-economicenvironmentchangesandinstitutional,smallandmediumemploymentsinstrengtheningthefinancialmanagementhasencounteredsomeresistance.

Themainbodyofabookismanagedfromfinancialaffairsstartinginpositionandeffectinbusinessadministration.Havesetforthsmallandmediumnon-governmentallyoperatedenterprisefinancialcontroljobmiddlehaveproblemwhichpointoutanimpactofenterpriseoutsideenvironmentalfactorandinsideenvironmentalfactorimageovermedium-sizedandsmallenterprisesfinancialcontrol.And,specificallyforafew,theprimalproblemhasbroughtforwardthecorrespondingcountermeasure.Havebroughtforwardmethodminornon-governmentallyoperatedenterprisefinancialcontrolworkenvironmentinpartimprovementandhavebroughtforwardthecorrespondingcountermeasurespecificallyforafewprimalproblems.

Keywords

：

Financialadministration;Countermeasure;Non-governmentallyoperatedenterprise;Problem

目录

引言1

第一章中小企业的概念2

1.1我国中小企业的概念2

第二章中小企业财务管理的现状3

2.1中小企业的地位3

2.2中小企业的财务管理的现状3

第三章中小企业财务管理中存在的问题4

3.1企业经营模式的影响4

3.2资金筹集困难投资不科学4

3.2.1融资贷款困难周转资金严重不足4

3.2.2企业投资能力弱对项目投资缺乏科学论证5

3.3企业财务管理整体水平落后5

3.3.1财务控制薄弱缺乏科学性5

3.3.2财务管理观念陈旧管理模式僵化5

3.3.3财务人员综合素直较低财务管理职能缺失5

第四章加强中小企业财务管理的建议及对策7

4.1中小企业自身积极推进经营模式的改革7

4.2政府积极扶持中小企业解决中小企业融资难问题7

4.3完善中小企业财务管理制度8

4.3.1强化资金管理加强财务控制8

4.3.2优化财务结构改进中小企业的会计处理方法8

4.3.3加强财务人员队伍建设规范会计秩序9

结束语11

参考文献12

致谢13

引言

我国中小企业经过20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，中小企业是我国国民经济的重要力量，它们是国民经济发展的重要增长点，是缓解就业压力、保持社会稳定的重要因素，是经济体制改革的重要依托和促进力量，并在扩大出口、增加财政收入等方面都发挥十分重要的作用。

但中小企业所面临着融资困难，资金严重不足；投资能力较弱且缺乏科学性；财务控制薄弱；管理模式僵化，管理概念陈旧等问题，这些问题严重阻碍了中小企业的发展。

本文对我国中小企业财务管理的现状及其出现的问题分别进行了分析，认为中小企业出现这些问题有其内部原因和外部原因。

综上所述，本文针对中小企业财务管理出现的问题，提出了相应的措施如投资市场化，强化资金管理，优化财务结构，加强财务控制和财务队伍的建设，提高企业全员的管理素质和企业的信誉，充分利用国家的扶持政策等。

第一章中小企业的概念

1.1我国中小企业的概念

中小企业是相对于大企业的概念，是指营业收入或资产总额较小、职工人数较少、管理组织简单、职责分工有限的企业。

虽然世界各国对中小企业的界定并没有统一的标准，但基本上都是基于定性与定量两个方面对中小企业进行划分，定性主要是通过经济特征和控制方式的描述反映企业的组织结构和经营方式特点，定量则主要通过规模等数量指标来划分大、中、小型企业。

表1-1我国中小企业的界定标准。

行业

标准

工业

中小型企业须符合以下条件：

职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

建筑业

中小型企业须符合以下条件：

职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

交通运输业

中小型企业须符合以下条件：

职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

住宿和餐饮业

中小型企业须符合以下条件：

职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

第二章中小企业财务管理的现状

2.1中小企业的地位

在1999年底,由国家计委牵头,国家统计局,国家经贸委和财政局共同修订了《中小型企业划分标准》。

新的划分标准不再沿用旧标准中各行业分别使用的行业标准,而是统一按销售收入,资产总额。

划分的标准为:

大型企业年销售收入和资产总额均在5亿元以上,其中:

特大型企业的年销售收入和资产总额均在50亿元以上;中型企业为年销售收入和资产总额均在5000万元以上;低于5000万元以下的均为小型企业。

按新的划分标准,以1998年的统计数据来看,在国家统计局掌握的40多万家独立核算工业企业中,大,中,小型企业占全部独立核算工业企业的比例分别为021%,196%和9783%。

而目前,我国中小企业已近1000万家,占全国企业总数的99%,它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%,并提供了大约75%的城镇就业机会,成为县及县以下财政收入的主要来源。

可见,中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

2.2中小企业的财务管理的现状

自中国加入世贸组织以来,中小企业遇到了前所未有的发展机遇,同时也面临着严峻的挑战,中小企业的核心问题是生存问题。

而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。

中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量,无论是在发达国家还是在发展中国家,中小企业都在其各自的经济活动中起着极其重要的作用。

随着我国经济体制改革的逐步深入和国内外宏观经济环境的重大变化,当前中小企业的发展中面临着许多新的矛盾和问题。

据报道,我国中小企业近五年的淘汰率为70%,约30%左右的中小工业企业处于亏损状态,究其原因,有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。

究其原因我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。

同时,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。

例如,政策的"歧视"使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府,行业管理部门的干预,使中小型企业的财务管理目标短期化,财务管理受企业领导的影响过大等等。

第三章中小企业财务管理中存在的问题

3.1企业经营模式的影响

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。

中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，这些企业的领导者集权、家族化管理现象严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，会计信息失真等。

企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差。

有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，不利于公司的良性发展。

3.2资金筹集困难投资不科学

当前，一般的中小企业投资普遍存在所需资金短缺的问题。

银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。

银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

二是追求短期目标。

由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

3.2.1融资贷款困难周转资金严重不足

目前中国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。

融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低;另一方面国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。

3.2.2企业投资能力弱对项目投资缺乏科学论证

在企业发展方面，一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。

二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。

近几年来，许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。

3.3企业财务管理整体水平落后

3.3.1财务控制薄弱缺乏科学性

首先是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。

有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

第二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。

原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。

第三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。

很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。

第四是重钱不重物，资产流失浪费严重。

不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

3.3.2财务管理观念陈旧管理模式僵化

企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

3.3.3财务人员综合素直较低财务管理职能缺失

中小企业财务人员年龄结构、知识结构搭配不合理，知识更新速度慢，缺乏自我加压和终生学习的精神，会计核算和财务管理观念滞后，甚至还存在任人唯亲，无证上岗的现象，导致会计核算和财务管理实务操作水平低。

此外，中小企业内部高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。

中小企业普遍注重对科研技术人员、销售业务人员的培养，而对财务满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。

在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

第4章加强中小企业财务管理的建议及对策

企业财务管理是中小企业组织财务活动和处理财务关系的一项重要内容，是其在市场经济中赖以生存和发展的基础。

随着我国经济的快速发展，中小企业的财务管理环境也随之改变，因此，中小企业应更新观念，确立财务管理在企业管理中的核心地位，建立适合中小企业的财务管理模式。

针对以上我国中小企业财务管理存在的问题，提出以下几点建议：

。

4.1中小企业自身积极推进经营模式的改革

积极推进产权改革，明晰产权建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。

因此，中小企业发展到一定阶段后，需要进行产权制度改革。

通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止企业所有权和经营权高度统一。

二是让职工直接拥有本企业的资产，也就是将原有股份等额或不等额地出售给职工，使职工成为具有实质意义上的所有者。

这样做能够增强职工对企业资产的关切度，实现真正意义的劳动群众所有。

做到企业产权明晰化、具体化、人格化、利益化，强化产权责任，使中小企业内部建立起所有者、经营者、劳动者三者相互制约又相互协调的利益结构，把职工的增收倾向和企业的增利行为有机地结合起来，使个人在关心自己利益的同时，更加关心企业的经济效益，更加关心企业的长远发展。

4.2政府积极扶持中小企业解决中小企业融资难问题

中小企业市场融资资信很低。

这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。

世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案（1996）》等。

在这方面我们应该借鉴国际经验。

我国已开始着手这方面的工作，我国已出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》。

同时政府应该制定中小企业信贷支持总体规划。

如山东省中小企业办、农信社联合推出了“三年万家”计划，确定今后三年每年选择3000家以上符合国家宏观调控和产业政策、合法诚信经营的小企业，重点给予信贷支持。

4.3完善中小企业财务管理制度

4.3.1强化资金管理加强财务控制

第一是提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。

由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。

所以要层层落实，共同为企业资金的管理作出贡献

第二是提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。

在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。

第三是加强对存货及应收账款的管理。

近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。

加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。

而加强应收账款管理，当应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。

对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。

对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。

4.3.2优化财务结构改进中小企业的会计处理方法

第一，加强会计基础工作，实现规范化管理。

当前应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。

建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

财务管理混乱，会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱，只有合理设置财会机构，配强、配实财会人员，才能为准确、真实的会计核算打下良好的基础。

要按照统一的《企业会计制度》和《小企业会计制度》要求，规范设置账簿和进行核算。

做到账证、账账、账表的一致性，每一部分都要达到标准、规范的要求，建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

四是加快会计电算化和网络建设，提高会计信息管理，实现会计信息电算化，有效避免用手工操作出现的失误而导致会计信息失真情况。

第二，建立和完善财务监督机制。

完善企业内部审计制度，建立和完善财务监督机制，实施财务总监委派制，实行财务监督。

积极开展代理记账，帮助不具备条件的中小企业尽快走上会计规范之路。

第三，在企业内部实行财会分开。

财会分开可以促进企业财务管理和会计管理的科学化及现代化，壮大企业的核心竞争力。

这要求凡涉及资金计划、筹资、投资、利润分配等方面的业务由财务负责，即财务主要负责以资金为核心的资产管理，包括资金筹集、资金结算、财务分析与计划、资金风险防范、营运资金管理、盈余分配等，以切实负起财务收支把关守口责任；凡涉及信息处理、指标核算、分析、考核等方面的业务由会计负责，即会计主要负责实施会计的计量和确认工作，如记账、算账、监督经济活动、参与经济分析、考核经济活动等，以切实保证会计对外报告的质量及有效满足企业经营管理的需要。

如此财务监督只对所有者负责，即财务工作只接受来自所有者的各种监督；会计监督只对法律和规范负责，即会计工作只接受各种依法监督。

也就是说，财务人员只听命于所有者，而会计人员只遵循法律和规范。

这样，财务与会计将起到有效的互相制约作用，从而提高各自的工作质量。

财务与会计职责分开，是从建立现代企业制度这个角度出发的，旨在加强企业财务管理，提高经济效益。

因此，在实际执行中可根据企业的具体情况来进行设置。

财务与会计在职能和人员两方面都有明确的分工，可以使资金的运用趋于合理，提高会计信息质量，有利于强化企业的财务控制及其他内部控制。

4.3.3加强财务人员队伍建设规范会计秩序

目前，中小型企业高素质的财务人员缺少，严重影响了中小企业的快速发展。

而财会人员受制于企业领导，无法行驶自己的监督权，这些都会影响企业财会制度和纪律建设。

因此，加强中小企业财会队伍建设，是很有必要的。

首先必须要强化企业财会人员的法律意识。

这样，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。

其次是要提高会计人员业务素质，强化会计基础工作和会计电算化建设。

努力提高财会人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后继教育工作，并在加强业务培训同时，开展好职业道德教育。

在当前情况下，中小企业应该严格执行会计基础工作规范，使证、账、表、的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。

建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

实现会计电算化，使会计信息的收集、加工和整理有利相对统一的规范，有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。

只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

结束语

　　对通过以上对我国中小企业财务管理现状的分析，我们可以发现我国中小企业在财务管理方面存在大量的问题，这些问题表现为：

管理模式僵化，对项目投资缺乏科学论证，会计工作流程不规范，财务控制薄弱，企业管理人员和财务人员素质不高，融资渠道单一。

针对这些问题，我提出了相应的解决措施，作为中小企业改善内部财务管理的建议。

但就目前中小企业财务管理现状而言，要有实质性的改变还需要很长的一个过程。

作为中小企业的管理者应建立高效的财务控制能力，处理好财务权责关系，健全和完善财务管理制度，提高财务人员的素质，努力扩展企业融资渠道，不断完善企业的财务管理模式，发挥财务管理在企业管理中的重要作用。

为了企业更好地发展，财务管理必须得到足够的重视，要从不同的角度认清财务管理的发展方向，只有这样，才能使中小企业不断壮大、不断健