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毕业设计报告（论文）

报告（论文）题目：

海尔集团内部控制问题研究

北华航天工业学院

本科生毕业设计（论文）原创性及知识产权声明

本人郑重声明：

所呈交的毕业设计（论文）

海尔集团内部控制问题研究

是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作取得的成果。

除文中已经注明引用的内容外，本设计（论文）不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。

对本设计（论文）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。

因本毕业设计（论文）引起的法律结果完全由本人承担。

本毕业设计（论文）成果归北华航天工业学院所有。

本人遵循北华航天工业学院有关毕业设计（论文）的相关规定，提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本。

本人同意北华航天工业学院有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以营利为目的的前提下，可以公布非涉密毕业设计（论文）的部分或全部内容。

特此声明

指导教师:

毕业设计（论文）作者:

随着企业间竞争加剧，内部控制是维护企业能否稳定发展的重要管理措施，能够帮助企业改善经营状况、提高管理能力、实现经济收益，从而稳定的经营下去。

内部控制是企业的特殊管理工具，是基于管理角度控制企业生产经营的各个关键点，针对企业内部控制建设还需要明确管理目标，遵守内部控制的管理原则，才能够让内部控制独立于企业管理中，实现更深层次的应用。

本文以河北海尔分公司为例，对于其内部控制各个要素建设的情况搜集相关信息，针对该公司的内控环境，内部控制的风险评估流程、信息与沟通的效果效果、内部监督机制的建设开展分析，并认为在建设过程中对内部控制的重要性认识不足、流程制订的不完善、风险评估工作流于表面、缺乏有效的监督机制，针对这些问题提出了提高员工对内部控制的认识、建立行之有效的内控制度、强化内部控制的风险评估工作、强化海尔集团的内部控制监督过程相关建议，希望能够提升河北海尔分公司的良性运营质量。

关键词管理措施内部控制控制环境

Abstract

Withtheaggravationofcompetitionamongenterprises,internalcontrolisanimportantmanagementmeasuretomaintainthestabledevelopmentofenterprises,whichcanhelpenterprisestoimprovetheiroperatingconditions,improvetheirmanagementabilityandrealizeeconomicbenefits,soastomaintainastableoperation.Internalcontrolisaspecialmanagementtoolofanenterprise,anditisakeypointofcontrollingtheproductionandoperationofanenterprisefromamanagementpointofview.Inviewoftheinternalcontrolconstructionofanenterprise,itisalsonecessarytomakeclearthemanagementobjectivesandabidebythemanagementprinciplesofinternalcontrol.Inordertomakeinternalcontrolindependentofenterprisemanagement,toachieveadeeperlevelofapplication.TakingHebeiHaierBranchasanexample,thispapercollectsrelevantinformationontheconstructionofvariouselementsofitsinternalcontrol.Information,inviewoftheinternalcontrolenvironmentofthecompany,theriskassessmentprocessofinternalcontrol,theeffectofinformationandcommunication,theconstructionofinternalsupervisionmechanism,andholdsthattherearesomeshortcomingsintheconstructionofinternalcontrol.Inviewoftheseproblems,thispaperputsforwardsomesuggestions,hopingtoimprovethebenignoperationqualityofHebeiHaierBranch.

KeyWordsmanagementmeasuresbuilt-incontrolcontrolledenvironmen

目录

摘要

ABSTRACT

一、内部控制的基本理论1

（一）内部控制的内涵1

（二）内部控制的目标1

（三）内部控制的原则2

（四）内部控制的要素2

（五）内部控制的作用3

二、海尔集团内部控制现状分析4

（一）海尔分公司的内控环境4

（二）海尔分公司风险评估分析5

（三）海尔分公司控制活动分析5

（四）海尔分公司信息与沟通分析6

（五）海尔分公司内部监督分析7

三、海尔集团内部控制存在的问题8

（一）内部控制的重要性认识不足8

（二）内部控制的流程制定不完善8

（三）内部控制风险评估工作流于表面9

（四）内部控制缺乏有效的监督机制10

四、海尔集团内部控制的改进对策10

（一）提高员工对内部控制的认识10

（二）建立行之有效的内控制度11

（三）强化内部控制的风险评估工作11

（四）强化海尔集团内部控制监督过程12

五、结语13

致谢14

参考文献15

附录16

海尔集团内部控制问题研究

企业内部控制的五大要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五项，从而形成内部控制机制，对企业实施严格的良性管理。

当前，大多数企业内部控制不太完善，不能科学地认识到内部控制建设的重要性，其管理重心停留在多生产，多销售，多收益的传统管理模式，导致从企业管理层到全体员工对于内部控制的认识较为薄弱,缺乏全面科学建设观念，没有将内部控制的五大要素进行宏观、微观的细节建设，因此导致内部控制建设内容较为“悬浮”。

本文以河北海尔分公司为例，对于其内部控制各个要素建设的情况搜集相关信息开展分析。

一、内部控制的基本理论

内部控制对国企发展有重大的作用。

内部控制能够加强财务管理和内部控制体系建设能帮助促使整体质量管理层次的提升，也能巩固企业实力，提高其抵御风险的能力。

本章节从内部控制的内涵、目标、原则、要素、作用等角度阐述其理论。

（―）内部控制的内涵

当前，对于内部控制的研究并没有正规定义，国外较为经典的是ASB对内部控制的定义。

1972年，美国审计准则委员会（ASB）所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：

“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

因此，可以看出内部控制是企业的特殊管理职能，在企业日常经营和作业中，其能够通过自身职能，去约束不合规范的作业流程，使公司的内部环境变得更加优化、使企业的控制体系变得更加严谨气在企业中构建风险防范制度，有效地对企业生产流程进行有效地监管，全方面建设内部控制系统，以此防范和化解企业内外部风险。

（二）内部控制的目标

内部控制是保证财务信息的准确性和特定的资产信息是明确和清晰，相关部门有明确的权利和责任，以及制衡强大的最大化企业的经济效益，从上往下内部实现的管理系统。

内部控制制度必须在企业健康有效。

通过实施内部控制和监督，对企业内部来说，它使企业能够及时简化内部冗余过程，迅速融入市场，增强企业管理的执行效率②。

从企业的外部，在第一时间发现公司面临的潜在风险，采取有效措施，积极应对，并控制在萌芽状态

®陈丁冉，刘英.医药企业内部控制失败的探索一一基于长春长生“问题疫苗”事件的分析.财会通讯.2016（11）:

110,

由杨晨雪.内部控制视角下海联讯公司会计信息失真问题研究.中国管理信息化.2016（22）:

35.的风险。

（三）内部控制的原则

全面性原则，是企业在日常经营业务中实现全过程的整合、监督。

第二。

重要性原则。

在内部控制的管理，就必须经过重大决策监督的重要交易流程，并严格控制风险的管理和控制措施。

第三，制衡性原则。

目前，在相互监督，控制和内部控制的约束的各种过程，它要求企业完成一定的工作必须通过两个基本点或两个以上的位置，并且不互相关联的链接，同时，它也需要进行内部控制和监督的职责。

③第四，适应性原则。

在企业内部控制管理中，应该根据企业当时在市场经营过程中的具体状况进行评估，因此调整了管理工具。

内部控制的系统评估应具有预测能力。

同时，根据系统评估的结果，权衡当前环境，制定可能出现问题的备份计划。

第五，成本消息原则，在这一原则中，内部控制应根据产生的成本和预期的利润收益进行评估。

首先，应控制成本和费用的支出。

第二项所需投入的成本与预期利润之间的比率应视为合理。

（四）内部控制的要素

内部控制的要素主要包含以下几点：

环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面，也就是说企业需要从这五个方面将内部控制的管理措施不断渗透进去0

1.环境控制

环境控制作为企业建立和实施内部控制的基础，一般是根据治理结构、人力资源政策以及企业文化等不同的方面组成的。

企业如果没有建立良好的内部环境，那么对于之前制定的内部控制制度就失去了作用和意义，没有办法有效的进行内部控制。

对于企业来说，环境控制包括的因素非常多，其中包括管理层的诚信以及道德价值；管理层对员工工作的能力以及素质要求；董事会对日常经营活动的参与以及审计委员会的特性；管理层的经营理念以及风险偏好；企业的组织结构、授权以及报告体制；权利和责任的分配形式；人力资源政策以及实施结果。

2.风险评估

风险评估主要是以制定目标为基础，对于影响企业经营管理目标的实现而存在的一些不确定事项开展的风险识别，并且分析和识别风险的过程，从而对风险的方法进行制定。

对于企业来说，风险评估主要包括以下几点因素：

一是由于经营环境的变化所产生的竞争压力。

二是新入职的员工对于公司的内部控制机制还不够了解。

三是重新对公司的业务流程系统进行改进。

四是对业务流程造成影响的新技术或者新产品。

五是影响业务流程的企业重组活动。

六是具备相应风险的海外业务。

七是影响会计核算业务或者财务报表的新会计法规。

3.控制活动

张少佳.互联网+”背景下企业内部控制存在的问题及对策分析.中国管理信息化.2017（22）:

33.

控制活动主要是风险评估结果的呈现，结合企业实际的一些业务和事项，利用具体的控制制度以及方法进行的活动。

企业制定的内部控制活动一般都是根据企业自身的业务以及具体事项的要求进行明确的，一般来说包含以下四种不同的活动类型：

一是把活动执行结果和预期的结果比较。

二是在信息化的条件下进行信息的处理控。

三是限制资产存取