财务审批流程及财务结算流程.docx

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财务审批流程及财务结算流程

财务审批流程

一、目的

为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。

本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。

二、说明

权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：

员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。

权限2——董事长可决定金额在人民币50万元（含）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。

三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下：

（一）现金借款

1、签批流程：

填写《借款单》审批审批

审核

审批

审批同意

2、审批权责规定：

a.借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。

经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；

b.财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注；

c.借款原则：

前款不清后款不借，特殊情况特殊处理

（二）费用报销：

费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。

1.签批流程：

填写《费用报销单》审批

审

批

审批同意否审批

是

2．审批权责规定：

a.报销人填写《费用报销单》，后附发票，费用说明资料（领导审批）等。

b.财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等，费用发生需有验证手续。

c.部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写的规范性、合法性及金额的准确性。

d.付款原则：

谁领款谁签字。

e.交单据时间，每周三之前提交报销单至财务部审核，周五安排付款。

（三）日常开支：

日常开支原则上为公司经营日常发生费用：

A、市场结算；B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等；C、其它日常开支。

A、市场静态、动态收益周结算

1.签批流程：

市场跟单提供本周客户报单到账明细表审核审批

审批

审批同意

2．审批权责规定：

a．承包商提交《合同付款申请单》，必须附件：

发票、项目承包商月度评价表（自评）等。

b．生产审核，由项目负责人对承包商月度评价表进行考评。

c．商务审核，由商务负责审核合同付款正确性、发票的合法性及金额的准确性。

d．经办人，一般为承包项目的公司项目主管，负责填写《付款申请书》。

并负责办理后续审批手续；

B．员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等。

1.签批流程：

填写《付款申请书》审核审批

审批同意

2.审批权责规定：

a.财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说明资料。

需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；

b.员工工资支付时，必须在《付款申请书》，后附已走审批流程的《工资表》。

C．其它日常开支

1.签批流程：

填写《付款申请书》审批

审

批

审批同意否

是

2.审批权责规定：

a.财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说明资料。

需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；

b.权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：

员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。

（四）采购付款：

库存物资、工具、设备、劳保、办公用品及其它物品的采购，但不包括工程建设款支付，原则上必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购。

采购付款原则上需在货物验收合格后方可办理付款手续。

（具体详见〈采购过程控制程序〉）。

固定资产的购置严格执行先申请审批，后办理采购的原则。

1.签批流程：

填填写《付款申请书》审核审批

审

否审批否审批批

审批是是

2.审批权责规定：

a.采购专员填写《付款申请书》，附《物资采购申请单》、《采购合同》、《入库单》、其它资料（包含但不限于以下）按流程报批：

a）含材料及设备的品牌、规格、型号；

b）《材料设备验收单》、质量合格证明文件；

c）材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。

d）本次购货发票或分期付款收据。

e）相关合格证书、技术资料。

b.财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及付款时间，对不符合付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由；

c.原则上采购物品需从已询价的供应商的采购，少量采购或应急性采购可非固定供应商（即供应商未经评审的）。

四、附则

1.各环节的签批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象；各部门可指定部门内勤作具体的执行追踪，确保签批流程的高效运转；

2.遇紧急事项，因签批人异地出差等原因导致签批环节不顺畅致使工作受阻，可进行电话确认事后补签，并实行越级上报审批的办法。

3.签批人在审核过程中有异议或拒签的，需返回上一道签批流程，进行重新核实确认或补办手续。

4.公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释工作；若发生争议的，可直接报财务总监据实酌情审批，同时报总经理复批后，再进入财务核单、审核程序。

5.各部门之间共用费用的发生，财务按协定比例进行费用分摊，作出缆分摊表，由各部门经理共同签字。

对于费用分摊有争议的，提总经理签字作最后裁定。

财务结算流程

1目的

●为了满足公司发展，规范公司财务结算和相关单据流转与软件系统衔接中的一些业务流程，促进公司高效稳定的发展，特制定以下流程:

2适用范围

●主要责任部门：

财务部、采购部、招商部；

●相关责任部门：

总经理、信息部。

3流程概要

●结算前

1、规划出关于结账单据凭证（验收单、退货单等）的出处；

2、硕天总部系统中所有供应商合同的完整录入（合同性质、规律性费用类型、扣点）；

3、硕天系统中所有供应商固定费用（临时性）的录入；

结算原理

●结算流程

●

1、经销供应商结算流程：

流程解释流程负责人

经销供应商结算是根据供应商递来的验收单和返厂单，录入当期须扣的费用，勾选后做出结算单的基础数据，然后计算出实际支付给供应商的帐款金额，打印A4结帐清单，让供应商对账确认，然后打印出硕天系统的正式付款单据（系统做了付款单才能冲减系统中的供应商应付款）。

报批、审核，然后由财务出纳付款给供应商。

2、联营/租赁供应商结算流程：

流程解释流程负责人

联营、租赁供应商的结算步骤与购销相同，只是在做付款单时，实际付款金额应是销售金额减去销售扣点金额、租金财务会计交接清单

1、各年的会计资料按月提供。

1）、记账凭证：

2010年本；2011年本。

2）、财务报表：

2010年份；2011年份。

3）、增值税申报表、发票申报表（含普通发票）：

2010年份；2011年份。

4）、抵扣联及清单（按月）：

2010年份；2011年份。

5）、税务增值税申报卡张，密码：

；发票申报卡张。

密码：

。

6）、发票领购本本，密码：

。

7）、增值税专用发票张；普通发票张。

8）、审计报告、汇算清缴报告：

2010年份；2011年份。

9）、总分类明细账：

2010年本；2011年本。

10）、总账：

2010年本；2011年本。

11）、原材料明细账：

2010年本；2011年本。

2、有关合同、权利证书及IC卡，环评报告。

1）、营业执照正副本

2）、税务登记证正副本

3）、法人代码证正副本及IC卡

4）、外资批准证书正副

5）、生产许可证正副本

6）、流通许可证正副本

有关合同

3、资金方面：

1）网银密码。

2）支票领购本、密码。

3）现金支票：

张，号码：

4）转账支票：

张，号码：

5）库存现金：

6）银行余额调节表。

7）银行开户许可证

4、有关网上办事的密码。

海关、外汇。

5、每月需要向哪些部门提供报表、哪些报表。

部门：

网站：

6、每年需要向哪些部门申请年检，具体时间。

7、每月、年向印度哪些人提供哪些报告。

8、钥匙

经手期间的账务如有问题，可继续追查、核实，因财务工作有时间的延续性，交接未尽事项应继续询问、核实、明确责任。

移交人：

接管人：

监交人：

年月日

●及其他费用。