审计学重点复习大纲doc 《审计学》教学大纲.docx
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审计学重点复习大纲doc《审计学》教学大纲
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《审计学》期末考试大纲
本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。
本次期末考试题型分为三种：
单项选择题、多项选择题和判断题。
单项选择题占60％、多项选择题占20％、判断题占20％。
期末复习思考题
一、单项选择题
1．审计的基本职能是（A）。
A．经济评价B．经济鉴证
C．经济监察D．经济监督
2．审计由三方面关系人构成，他们依次是（B）。
A．审计委托人或授权人、审计人、被审计人
B． 审计人、被审计人、审计委托人或授权人
C． 审计人、审计委托人或授权人、被审计人
D．被审计人、审计人、审计委托人或授权人
3．“估价、截止和机械准确性”三项具体目标是由管理当局（C）认定推论得出。
A．表达与披露B．权利和义务
C．估价或分摊D．存在或发生
4．“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（B）有关。
A．会计报表要素的低估和高估
B．会计报表要素的高估和低估
C．会计报表要素的缩小错误和夸大错误
D．会计报表要素的错误、舞弊和不法行为
5．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（D）。
A．防止错误与舞弊的发生
B．提高企业财务信息的可靠性和可信性
C．正确反映企业财务状况和经营成果
D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益
6．会计报表审计的目的是（A）。
A．使审计人员对在会计准则规定范围内编制的会计报表能够表示意见
B，使审计人员对被审计单位的经营效率和效果做出客观的评价
C．使被审计单位管理当局获得经营管理方面的有价值的信息
D．对会计报表的真实正确性进行保险
7．注册会计师的主要经济来源是（B）。
A．从政府领取薪金B．向委托人收取费用
C．对外投资D．接受社会捐增
8．民间审计在市场经济中的特殊作用是（D）。
A．防止错误与舞弊的发生
B．提高企业会计信息的可靠性和可信性
C．正确反映企业财务状况和经营成果
D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益
9．不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）。
A．办理企业合并事宜中的审计业务 B．验证企业资本
C．审查企业会计报表D．办理清算事宜中的审计业务
10．企业会计报表审计是（A）的一项基本业务。
A．财政财务审计B．财经法纪审计
C．经济效益审计D．民间审计
11．审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计，采用的主要方法是（D）。
A．逆查法B．详查法
C．核对法D．抽查法
12．审计取证的最主要的方法是（C）。
A．观察实物B．盘点存货
C．审查书面资料D．审查内部控制制度
13．函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。
A．存货B．固定资产
C．往来款项D．流动资产
14．应收帐款函证的回函应当（B）。
A．直接寄给被审计单位
B．直接寄给会计师事务所
C．直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所
D．直接寄给被审计单位或会计师事务所均可
15．查账技术方法主要包括（B）。
A．核对法、观察法和分析法B．审阅法、核对法和验算法
C．核对法、分析法和证实法D．顺查法、逆查法和核对法
16．审计准则是用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行为、衡量和评价审计工作质量的（B）。
A．重要依据B．权威性标准
C．一般标准D．权威性依据
17．我国的独立审计基本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的（C）。
A．会计咨询业务B．会计服务业务
C．独立审计业务D．管理咨询业务
18．民间审计人员在执行审计业务中呈现出的独立性为（B）。
A．经济独立和组织独立B．经济独立和业务独立
C．实质独立和形式独立D．业务独立和实质独立
19．在注册会计师（A）的情况下，可不必向所在事务所声明并实行回避。
A．三年前曾在被审计单位任职B．系被审计单位总经理的夫人
C．担任被审计单位常年会计顾问D．持有被审计单位1000股股票
20．按照职业道德准则的要求，注册会计师应向所在事务所声明并实行回避的情形有（A）。
A．曾在委托单位任职，离职后未满一年的
B．已对委托单位执行了三年以上的独立审计业务
C．很熟悉客户及所在行业的情况
D．其兄妹与委托单位有经济利益关系
21．根据独立审计基本准则，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是（D）。
A．对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺
B．对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果作出的承诺
C．对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺
D．对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺
22．注册会计师实施审计程序、收集审计证据、发表审计意见的依据是（D）。
A．审计计划B．专业判断
C．独立审计准则D．审计工作底稿
23．注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是（A）。
A．职业道德准则B．独立审计准则
C．审计质量控制准则D．后续教育准则
24．注册会计师应当对（B）负责。
A．所审核的会计报表的真实性、合法性
B．所出具的审计报告的真实性、合法性
C．被审单位的管理当局
D．利用财务报表各有关方面
25．注册会计师履行专业职责时，应当具备一丝不苟的责任感并保持应有的慎重态度是（C）的要求。
A．专业胜任能力B．客观性
C．职业谨慎D．职业经验
26．注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（C）加以区分。
A．管理责任与报告责任
B．会计责任与审计责任
C．签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任
D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
27．注册会计师不得将执业中所掌握的被审计单位的资料提供或泄露给第三者，这项规定涉及的是（B）。
Ａ．公正原则Ｂ．保密原则
Ｃ．客观原则Ｄ．独立原则
28．由于注册会计师的过失而未能发现并揭示会计报表中的重大错误，从而给委托单位和第三者造成经济损失，（C）。
Ａ．注册会计师要承担相应的行政责任和民事责任
Ｂ．注册会计师只承担相应的行政责任而不承担民事责任
Ｃ．注册会计师只承担相应的民事责任而不承担行政责任
Ｄ．由委托单位承担全部的行政责任和民事责任
29．会计师事务所应制定一定的制度，保证审计人员具备履行职责的素质。
与这项要求有关的质量控制政策是（A）。
Ａ．专业胜任能力Ｂ．督导
Ｃ．工作委派Ｄ．监控
30．会计师事务所的基本目标是按独立审计准则的要求提供审计服务。
为了合理保证这一基本目标的实现，应（C）。
A．遵循一般公认的会计准则B．建立同行复查制度
C．实行审计质量控制制度D．实行职业再教育制度
31．审计准备阶段的工作不包括（C）。
A．初步了解新客户的基本情况B．明确客户要求审计的目的
C．对内部控制进行测试D．签定审计业务约定书
32．审计业务约定书中不需要双方协商约定的事项是（D）。
A．审计范围B．双方义务
C．审计收费D．会计责任和审计责任
33．实质性测试是指对（A）所进行的检查和评价而实施的审计程序。
A．会计报表项目金额B．账户借贷方发生额
C．账户余额D．内部控制
34．审计证据是影响（B）的重要因素。
A．审计报告有效性B．会计报表公允性
C．审计结果公正性D．A和C
35．（B）也称基本证据，注册会计师常常需要大量地获取和利用这类证据。
A．实物证据B．书面证据
C．口头证据D．环境证据
36．以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（D）。
A．实物证据B．内部证据
C．环境证据D．书面证据
37．属于口头证据的是（B）。
A．现金凭证B．答复记录
C．会计记录D．座谈纪要
38．审计人员为取得被审计单位存货存在的审计证据，应进行（B）。
A．实地盘点B．监督盘点
C．面询和函询D．分析性复核
39．下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（D）。
A．应收账款函证的回函B．材料入库单
C．注册会计师编制的折旧计算表D．存货盘点表
40．审计证据有不同的形式和不同程度的证明力，其中证明力最低的书面证据是（C）。
A．从被审计单位取得的银行对帐单B．审计人员自己编制的计算表
C．被审计单位签发的销货发票D．供货商的购货发票
41．下列各项审计证据中，证明力最强的是（D）。
A．被审计单位开具的销售发票
B．被审计单位填制的产品出库单
C．在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款会计记录
D．应收账款询证函的回函
42．在下列书面证据中，可靠性最强的是（D）的书面证据。
A．被审计单位以外机构编制并直接送到审计人员手中
B．被审计单位以外机构编制并为被审计单位所有
C．被审计单位自行编制
D．审计人员自行编制
43．关于审计证据证明力的最恰当说明，可以概括为（A）。
A．内部控制良好条件下产生的会计数据比内部控制薄弱条件下产生的更具有相关性
B．审计人员从被审计单位内部获取的审计证据证明力最强
C．管理当局的口头声明是有效的审计证据
D．审计人员所收集的审计证据必须充分和适当，才能被认为是有力的证据
44．在审计过程中，适当的审计证据被编入审计工作底稿。
审计工作底稿可作为（B）。
A．证明会计报表的证据
B．审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据
C．下一年度审计工作的依据
D．审计人员对被审计单位总的结论
45．下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的是（B）。
A．审计调整分录汇总表B．执行符合性测试形成的底稿
C．审计总结D．企业营业执照
46．以下审计工作底稿中属于永久档案的是（B）。
A．审计报告书副本
B．符合性测试和实质性测试底稿
C．存货盘点表
D．应收账款函证回函
47．对审计工作底稿进行最终复核的人员是（D）。
A．委托单位的主要负责人B．会计师事务所的主管单位
C．会计师事务所的项目负责人D．会计师事务所的主要负责人
48．会计师事务所的（B）应对审计工作底稿进行一般复核。
A．注册会计师B．项目负责人
C．部门经理D．主任会计师
49．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（A）。
A．会计师事务所B．被审计单位
C．进行审计的注册会计师D．委托单位
50．审计工作底稿用以记录审计人员各种收集证据的程序和结果。
审计人员编制的审计工作底稿应当（B）。
A．保存在被审计单位手中，以便其需要时参考
B．成为被审计的会计报表的主要证明
C．被当作保管在审计人员手中的被审计单位会计记录的一部分
D．根据每个具体审计项目设计，以满足审计人员的要求
51．总体审计计划的基本内容不应包括（D）。
A．被审计单位的基本情况
B．重要会计问题及重点审计领域
C．对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D．审计工作底稿索引号
52．分析性程序可以在会计报表审计的（C）阶段任意选择使用。
A．审计计划B．审计报告
C．审计实施D．A、B和C
53．一个企业毛利的不正常波动常常导致审计人员扩展其对销售和存货的审计程序。
在审计计划阶段，采用（A）方法最容易发现这种不正常波动。
A．业务和余额测试B．内部控制测试
C．特别审计方案D．分析性复核
54．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（C）。
A．计算B．检查
C．分析性复核D．比较
55．按照有关独立审计具体准则的规定，分析性复核是指注册会计师对被审计单位重要的（A）进行的分析。
A．比率B．绝对数
C．趋势D．Ａ或Ｃ
56．重要性水平与审计证据之间的关系是一种（C）关系。
A．同向B．不确定
C．反向D．无明显的
57．审计人员在对企业进行审计时，必须运用（B）来合理地确定重要性水平。
A．审计计划B．专业判断
C．审计证据D．审计程序
58．如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为80000元，而资产负债表可接受的重要性水平为120000元，则会计报表层的重要性水平应为（B）。
A．120000元B．80000元
C．100000元D．200000元
59．在计划某项审计工作时，审计人员应分（C）两个层次来评价其重要性。
A．总账层和明细账层B．资产负债表层和利润表层
C．会计报表层和账户余额层D．记账凭证层和原始凭证层
60．审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后（B）的可能性。
A．未能发现B．发表不恰当审计意见
C．能够发现D．发表恰当审计意见
61．如果审计人员期望的审计风险为5%，并认为固有风险为80%，控制风险为50%，则审计人员应承担的检查风险为（C）。
A．40%B．4%
C．12.5%D．2.5%
62．在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（B）。
A．实际估计水平B．计划估计水平
C．实际水平D．计划可接受水平
63．在既定的审计风险水平下，检查风险与固有风险和控制风险之间的关系是（C）。
A．同向变动关系B．反向变动关系
C．有时同向变动，有时反向变动D．无明显的
64．当尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平时，为降低审计风险，审计人员应当（C）。
A．实施追加审计程序
B．重新评价重要性水平
C．提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报
D．A或C
65．审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是（D）。
A．抽样风险B．控制风险
C．检查风险D．固有风险
66．若可接受的检查风险水平低，则（C）。
A．实质性测试应需适中的样本和适量的证据
B．实质性测试只需较小的样本和较少的证据
C．实质性测试就需较大的样本和较多的证据
D．实质性测试需要的样本和证据与可接受的检查风险水平高低无关
67．审计人员在审计过程中面临未能发现会计报表中存在重要错误的风险。
为减少这种风险，审计人员应主要依赖（A）。
A．实质性测试B．符合性测试
C．内部控制D．分析性复核
68．固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（D）层次的个别认定而确定的。
A．整个会计报表B．部分会计报表
C．账户发生额D．账户余额
69．在评价内部控制时，审计人员应考虑“成本与效益”原则。
这一原则认为（D）。
A．不相容职务的划分对保证内部控制的有效性是必要的
B．使用胜任的工作人员能提供内部控制目标实现的保证
C．建立一个内部控制系统是管理当局而不是审计人员的责任
D．内部控制的成本不应超过预期从控制获得的效益
70．为保护财产物资的安全完整、保证会计信息的正确真实以及财务活动的合法有效而制定和实施的有关政策与程序是（C）。
A．管理控制B．经营决策控制
C．会计控制D．经济效益控制
71．审计人员应执行符合性测试的内部控制是（B）。
A．那些对会计报表金额有重要影响的内部控制
B．从各种内部控制中选取出的随机样本
C．审计人员打算信赖的内部控制
D．已确认有重大缺陷的内部控制
72．可以作为内部控制符合性测试的审计程序是（A）。
A．对构成总分类账的项目余额进行测试
B．将存货价格和供货商发票上价格进行核对
C．审查凭证的填制和取得是否经主管人员签字
D．对增加的财产、设备，通过实地盘点进行测试
73．在较低的控制风险估计水平法下，审计人员必须执行的符合性测试是（A）。
A．计划符合性测试B．同步符合性测试
C．追加符合性测试D．双重目的测试
74．下列各项中，防止员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A）。
A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任
C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
75．注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行（C）。
A．符合性测试B．充分的了解
C．实质性测试D．研究与评价
76．审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（C）。
A．控制设计测试B．控制测试
C．实质性测试D．控制执行测试
77．审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为（C）。
A．控制设计测试B．控制测试
C．实质性测试D．控制执行测试
78．审计人员在大致了解了内部控制及相应的控制风险后，应对（C）执行符合性测试。
A．有重大缺陷的内部控制B．拟信赖的内部控制
C．对会计报表有重大影响的内部控制D．已复核过的内部控制
79．内部控制调查表中的（A），是针对内部控制制度是否严密、有效，综合考虑各方面因素提出来的。
A．关键控制点B．问题
C．不相容职务D．业务环节
80．审计人员对控制风险进行评估的主要目的是为了（C）。
A．确定与财产安全有关的控制程序是否可靠
B．向被审计单位提出改进内部控制的建议
C．确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围
D．表达审计意见
81．对控制风险的评估，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（D）。
A．性质、方法和程序B．时间、范围和手段
C．性质、范围和程序D．性质、时间和范围
82．对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（C），审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位内部控制，执行（）实质性测试。
A．高水平，更多的B．低水平，更多的
C．高水平，有限的D．低水平，有限的
83．对内部控制的（A）是指被审计单位的内部控制设计不合理、不健全，执行又无效，造成大部分经济业务失控，会计记录经常出差错。
A．低信赖程度B．中信赖程度
C．高信赖程度D．良好的信赖程度
84．如果控制风险评估（C），审计人员将执行比所需要的还要多的实质性测试，进而使审计测试（）。
A．太高，无效率B．太低，无效果
C．太高，无效果D．太低，无效率
85．对内部控制的低信赖程度说明控制风险为（B），审计人员无法信赖被审计单位内部控制，必须执行（）实质性测试程序。
A．高水平，有限的B．低水平，更多的
C．高水平，更多的D．低水平，有限的
86．在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（A），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。
A．稳健性原则B．重要性原则
C．成本效益原则D．审计准则
87．若将控制风险评估为高水平，则意味着内部控制（B）及时防止或者发现和纠正某项认定中的重要错报或漏报的（）。
A．不能，可能性很小B．能，可能性很大
C．不能，可能性很大D．能，可能性很小
88．在审计过程中运用统计抽样，可以帮助审计人员量化（C）。
A．审计风险B．固有风险
C．抽样风险D．控制风险
89．审计抽样对符合性测试和实质性测试都适用，但它并不适用于这些测试中的（D）审计程序。
A．函证B．顺查
C．逆查D．分析性复核
90．在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（B）。
A．属性抽样B．变量抽样
C．固定样本量抽样D．发现抽样
91．用来估计总体中的错误金额的抽样称为（B）。
A．属性抽样B．变量抽样
C．统计抽样D．非统计抽样
92．通过抽样审查确定样本的平均值，再根据样本平均值推断总体的平均值和总值的抽样方法是（B）。
A．比率估计抽样B．单位平均估计抽样
C．发现抽样D．差额估计抽样
93．在符合性测试中通常采用的审计抽样方法是（A）。
A．属性抽样B．变量抽样
C．差额估计抽样D．比率估计抽样
94．适宜采用审计抽样技术的情况是（D）。
A．审计对象总体中的每个项目都很重要
B．被审计项目具有很高的审计风险
C．采用抽样技术的成本高于采用其他技术的成本
D．审计对象总体是由大量小单位构成的
95．如果抽样结果表明账户余额存在重大错误，而实际上并不存在重大错误，则称这种可能性为（C）。
A．误受风险B．信赖不足风险
C．误拒风险D．信赖过度风险
96．如果抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖的程度，则这种可能性称为（D）。
A．误受风险B．信赖不足风险
C．误拒风险D．信赖过度风险
97．可能导致降低审计效率的两种风险是（A）。
A．信赖过度风险与误受风险B．信赖不足风险与误受风险
C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖不足风险与误拒风险
98．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（A）。
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B．信赖过度风险与误受风险会影响审计效果
C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D．审计抽样只与审计风险中的检查风险相关
99．在用随机数表选取样本时，一个随机数可能与一张作废的凭证相对应。
如果审计人员能得到合乎情况的解释，并证明该凭证属于正当作废，则（A）。
A．应视为一个项误差
B．不应视为一项误差
C．可根据该凭证上金额是否有错决定是否视为误差
D．无法确定是否应视为一项误差
100．在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑（B）。
A．增加样本量或执行替代审计程序
B．增加样本量或修改实质性测试程序
C．修改实质性测试程序
D．执行替代审计程序
101．审计人员如果按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序。
如果无法实施替代审计程序，则应将有关样本（B）。
A．作进一步的考虑B．不视为一项误差
C．视为一项误差D．无法确定是否为一项误差
102．在符合性测试中，可容忍误差是指审计人员可以接受的、内部控制实际运行中偏离于规定的控制要求的（A）。
A．最小比率B．最大比率
C．最小金额D．最大金额
103．如果其他数量因素不变，仅仅将可容忍误差从8%变为10%，则所需样本规模将会（C）。
A．增加B．不变
C．减少D．无法确定
104．从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（B）。
A．10B．20
C．30D．40
105．如果符合性测试中发现样本中某张凭证记录正确，但缺少批准程序，则（C）。
A．需作进一步的考虑B．不应视为一项误差，因为金额无误
C．应视为一项误差D．无法确定是否为一项误差
106．如果所要检查的是原材料采购内部控制情况，则审计对象总体应为（B）。
A．购货明细账中的全部项目
B．购货明细账中的原材料项目
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