医院创二甲财务制度汇总.docx

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医院创二甲财务制度汇总

一、财务管理制度

（一）目的：

规范财务管理。

（二）依据:

会计法、医院会计制度、医院财务制度。

（三）适用范围：

财务部门

　（四）职责：

１、科室负责人负责监督管理与检查落实工作;

２、科内工作人员知晓并执行。

（五）内容：

1、贯彻执行“会计法”及医院财务制度法规，依法实施会计核算,履行会计监督义务,加强医院财务管理。

2、依法组织收入，严格掌握各项开支标准,履行逐级财务审批手续。

3、编制年度收支预算和月度资金使用计划,按制度办理各项会计业务，及时准确编制各种会计报表。

4、加强财务管理,定期进行财务活动分析，发现问题,提出改进建议，当好领导参谋。

5、加强对外往来收支业务管理，依法取得各种原始凭证，保证医院经济活动合法化。

６、及时清理债权债务，防止拖欠、减少呆账,经常核对各类账目，保证账账、账证、账实相符。

7、加强医院资产管理，配合相关科室，定期清查财产物资。

处置资产需按规定报上级财政部门审批,保证医院财产保值增值。

8、接受上级财政、审计、物价等部门业务监督,加强医院财务内部控制，落实各级政府有关公立医院财务管理规定，保持医院公益性。

二、财务收支预算管理制度

（一）目的:

为加强医院财务内部控制和管理,提高医院运营效益,保障医院经济决策的科学性与支出的高效性。

（二）依据:

预算法、医院财务制度。

（三）适用范围:

全院

（四）职责：

1、在院长统一领导下由财务部门组织实施;

2、财务科负责对医院相关科室人员进行必要的培训,收集汇总整理上报。

（五）内容

1、、落实预算法和医院财务制度,加强医院财务内部控制和管理，提高医院运营效益,保障医院经济决策的科学性与支出的高效性。

2、、坚持“收支统管、以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的编制原则。

3、预算编制的内容及归口部门

（1）医院业务收入预算、医院业务支出预算、医院项目支出预算（财务科编制）

（2）医院专科设备、一般设备预算（设备科、后勤保障科编制）

（3）医院基本建设项目、大型维修维护项目预算（基建科编制）

（4）医务人员进修培训及外请专家培训支出预算（医务科编制、各科申报）

（5）护理人员进修培训及外请专家培训支出预算（护理部编制、各科申报）

（6）业务招待费、公务用车消耗、行政后勤人员培训及全员培训（院办公室编制、各科申报）

（7）急诊救护用车消耗预算（急诊科编制）

（８）人力支出及信息化建设预算（人事科、网络中心编制,各科申报）

（9）医院质量控制奖励项目预算（质控办编制）

（1０）医院安全消防支出预算（保卫科编制）

（1１）医院广告宣传、文化建设预算（党办编制、各科申报）

（12）医院感染及传染病防治预算（感染办编制）

（13）医院内部外部营销支出预算（病人服务中心编制,各科申报）

４、预算的组织和审批

医院预算在院长统一领导下由财务部门组织实施。

财务科负责对医院相关科室人员进行必要的培训,收集汇总整理后报院委会初审并经职代会审议通过后上报卫生局审批。

经批准后的预算向各归口管理部门下达“预算执行通知书”。

各科室向各归口管理部门申报本部门相关项目预算。

各归口管理部门收集各科室预算后汇总上报财务科。

5、预算执行

各科室按医院下达的“预算执行通知书”严格执行预算。

各归口管理部门负责对下属科室项目预算履行审核义务。

财务科对所有预算项目落实实施全程监督并实行项目总额控制。

各科室（部门）负责人为预算执行第一责任人,负责本科室（部门）预算任务的组织实施。

６、预算的调整

年度预算一经确定，一般不予调整。

“预算执行通知书”以内的预算年初经审定,由院长签字留财务科备案。

确因各种原因需要增加预算的,要严格按规定程序填报“追加预算申报表”，经院委会研究批准后执行。

　　　7、财务决算

年末财务部门要对预算执行情况和医院实际收支数据进行统计汇总,形成年终财务决算向职代会报告并接受职代会审议。

８、预算的分析和考核

（１）财务部门应组织相关归口部门对医院各科室预算执行情况进行必要的日常监督、定期考核和分析。

发现问题查找原因并提出改进措施，确保预算执行。

（2）各科室要严格执行医院下达的预算任务，预算外项目要按规定程序申报。

（3）年终，医院将根据预算考核结果对预算执行好的科室进行必要的表彰和奖励,对预算执行较差的科室进行经济处罚。

三、财务会计内部控制制度

（一）目的:

加强医院会计内部控制。

（二）依据：

卫生部医疗机构财务会计内部控制规定。

（三）适用范围：

财务科

（四）职责:

１、科长负责督促检查与指导工作；

　2、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

1、严格执行卫生部医疗机构财务会计内部控制规定,依法监督医院财务收支活动全过程。

2、医院所有财务收支全部纳入预算管理,由财务科统一核算、统一管理。

其他任何部门、科室和个人不得收取款项，严禁设立账外账和小金库。

　3、按医院财务制度和财务会计内部控制要求设置会计岗位，人员分工合理，职责明确，坚持不相容职务相互分离的原则,加强制约和监督。

　4、加强对医院收入票据、收入凭证和收入结算的监督和审核，保证收入核算的及时准确。

严格按医院退费制度办理退费手续,加强对退费票据的审核和管理。

　５、各项支出按预算执行,遇突发事件或临时急用需经院委会研究追加预算。

加强成本核算,控制成本费用,落实医院审批制度,实行院长一支笔签字制度。

重大支出实行集体决策制度和责任追究制，保证支出的合法性。

　６、按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》办理货币资金业务和银行结算业务。

现金、银行日清月结，印鉴、支票分人保管。

定期对出纳及收费员、票据管理员进行盘点,保证医院资金安全。

　　　7、加强对医院固定资产、流动资产的监督和管理，由资产管理科牵头，财务、审计、物资采购部门参与，对医院资产定期盘点，保证账、卡、物相符。

8、坚持对医院大型基建、项目工程、药品及卫生材料进行招标和集中采购。

实行医疗收费价格公示制度。

落实费用清单、费用查询和费用审查制度。

9、加强对医院债权债务的管理,经常核对往来账户余额，及时清偿债务,对长期呆账按规定审批后予以清理,并进行必要的账龄分析，防范和控制财务风险。

１０、加强对会计电算化的管理，严格操作程序,进行必要的数据维护,做好电子文档和纸质文档的保存,保证数据安全。

四、经费审批制度

（一）目的:

严格经费审批手续。

（二）依据：

《会计法》、《医院会计制度》和《预算法》

（三）适用范围：

全院

（四）职责:

１、科长负责督促落实工作;

　２、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

１、医院所有财务开支严格按照《会计法》、《医院会计制度》和《预算法》要求,本着“量入为出、履行节约”的原则按规定办理。

　2、所需列支费用实行“统一管理、归口负责、逐级审核和院长一支笔签字”制度。

　　3、经职代会表决通过的年度财务预算开支,由财务科实行总额控制,并结合实际需求及当月资金支付能力，会同相关部门编制当月资金使用计划报院领导审批后组织实施。

4、职工因公出差、外出参观考察、探亲等,需先经本科室及主管院长批准，回院后到财务科填写报销单，财务科按规定标准审核签字，再经所在科室、主管副院长、院长签字后列支。

5、职工外出学习、进修,参加各种学术会，岗位培训班,需经科室同意并填写审批表,经财务科按定额报销标准审核签字后，经所在科室、业务归口管理科室及主管副院长、院长签字后列支。

6、医院所有药品、卫材、后勤物资采购,需凭采购计划，严格按照医院资产管理规定及招标采购办法进行。

７、医院大型维修及基建开支,事先需按规定编制预算并履行逐级审批手续,项目完工后,凭验收报告及完工决算报告经审批后由财务科列支。

需按施工进度预付部分款项的,由基建维护科和财务科共同编制预算计划经审批后执行。

8、为方便职工签字，正常开支实行固定工作日院长签字制度,急用开支可随时找院长签字。

9、职工因公借款，需经院长审批。

遇院长外出,急需借款的,由院长授权,主管财务副院长签字后先予办理，待院长回院再履行补签手续。

10、医院重大经济事项，除按规定逐级审批外，实行领导负责制。

若有不执行审批制度的,按医院有关管理规定处理，并追究相关人员责任。

1１、实行单独核算科室正常业务支出，原则上实行“谁发生、谁买单”。

在财务科报销后由所在科室在绩效核算时直接列支。

12、医院大型基建及公共维修费用由医院支出后，按成本核算制度和会计制度规定分期计入科室成本。

13、遇突发公共卫生事件或其他特殊原因,发生相关费用需由院方直接列支的,由院长直接审批,并在审批单上标注“院支”字样

14、未尽事宜由院委会研究决定。

五、定期财务分析制度

（一）目的：

提高医院经营管理水平,发挥财务管理和监督作用。

（二）依据:

医院财务制度

　　（三）适用范围：

财务科

　　（四）职责:

1、科长负责督促与实施；

2、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

１．为加强医院财务管理、提高医院经营管理水平，发挥财务管理和监督作用,特制订本制度。

　2、由财务负责人组织相关人员对医院财务活动进行分析。

　3、根据年度财务预算、月资金使用计划及同期数据对比按月、季、半年、年度拟写财务分析报告、成本控制分析报告和预算完成情况分析报告。

４、财务分析报告使用收支数据要真实可靠，重点经济指标分析透彻，为院领导及科室管理者加强管理提供依据。

5、发现问题,查找原因,并结合实际提出合理化建议。

发挥财务监督作用，减少浪费发生,杜绝违规现象。

６、及时了解国家相关政策、医院经营状况、科室经营管理现状,不断更新财务管理理念，为医院可持续发展及科室经营管理提出建设性意见，充分发挥参谋助手作用。

六、货币资金管理制度

（一）目的：

加强医院货币资金管理，保证医院货币资金安全。

（二）依据：

医院财务内部控制制度及《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》。

　　（三）适用范围:

财务科

（四）职责：

1、科长负责监督管理与检查落实工作;

2、相关工作人员熟知并执行。

　（五）内容

1、严格按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》有关规定加强现金业务和银行账户管理，保证医院货币资金安全。

２、重点要害部门落实货币资金岗位责任制，明确职责，并实行交接班及资金押送制度。

取送现金实行保安押运。

3、按规定办理各项收入业务，当日收入现金及时上交银行。

收费员、财务出纳要作到日清月结，财务科定期对库存现金进行检查,保证账帐、账款相符。

4、严格执行支出预算制度,对所有支出凭证的合法性、要素完整性、金额正确性等进行认真审核，落实逐级审批制度，审核无误后予以办理。

5、及时登记现金记账及银行记账,按规定签发银行票据,支票与印章分开保管,做好签发登记,定期与银行对帐,编制余额调节表,保证帐账相符。

6、加强对有价证券的签发、领用、使用、保管、销毁等流程的监督管理,定期对使用情况进行检查,保证有价证券的合法性。

七、债权债务管理制度

（一）目的：

加强医院债权债务管理,严格控制债务规模。

（二）依据：

医院财务制度和医疗机构财务会计内部控制制度

　　（三）适用范围：

财务科

（四）职责:

　１、科长负责督促管理与检查落实工作；

2、相关工作人员熟知并执行。

（五）内容

1、严格按照医院财务制度及医疗机构财务会计内部控制制度规定管理医院债权债务。

2、加强医院债务管理，严格控制债务规模,在保证医院正常运行的情况下，使医院负债达到合理水平。

3、确因业务需要，发生大额债权债务者,需报院委会集体研究决定,并按规定完善相关手续。

4、医院财务人员要定期对各种借款进行清理，及时对帐，进行帐龄分析,按规定核销长期债权债务。

对因各种原因无法及时清理的,向院领导汇报并研究处理办法。

5、加强住院病人欠费催交和管理，电脑设置允许欠费限额，对因特殊原因需开辟就医绿色通道者,按规定办理审批手续。

６、加强对各种预交金、保证金、备用金、押金的管理，严格财务手续，定期组织检查，严防帐外私设小金库行为。

７、对因救治无主病人或承担大型抢救任务及突发公共卫生事件而形成的欠费，要定期向民政及财政部门申报预以解决。

八、重大经济事项决策制度

（一）目的:

坚持财务重大决策公开透明

（二）依据：

《卫生部关于全面推行医院院务公开的指导意见》

（三）适用范围：

全院

（四）职责:

1、科长负责督促落实工作

　2、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

1、为落实财务法规，坚持财务透明公开的原则，医院重大经济事项（重大项目投资决策、大额资金使用）等实行院委会集体决策讨论制，并按规定程序报批。

　2、按规定编制年度财务预算、年终财务决算，财务预算由院领导负责、财务科牵头、相关部门参与、经论证评估后提交院职代会通过并报上级主管部门审批后实施。

　３、医院重大基建、设备、融资等项目须经院委会研究,５0万元以上经济项目（医疗纠纷赔偿10万元以上）应有院委会讨论记录及申报审批材料。

4、和职工切身利益有关的职工福利、工资变动、奖金分配政策调整，职工住房等经济事项,须经院委会研究后,提交职代会通过,方可实施。

　　5、符合《医院招标采购规定》及《采购法》规定范围的采购项目,应由院委会研究，院招标办组织招标或报市采购办组织招标采购。

　6、未经院委会研究或履行招标采购的重大经济事项不得列支，否则追究有关人员责任，违犯国家法律的移交司法部门处理。

　7、未尽事宜，由院委会研究决定。

九、禁止设立账外账“小金库”管理制度

（一）目的:

加强医院财务收支管理

（二）依据:

《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》

　（三）适用范围：

全院

（四）职责：

1、科长负责督促落实工作

2、相关工作人员知晓并执行。

　（五）内容

1、为加强财务管理,规范收支活动,纠正行业不正之风,进一步落实《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》,特制订本制度。

　　2、医院一切经济活动、财务收支必须纳入财务科统一管理。

其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。

　3、医院财务科要按规定办理货币资金收入业务,收入必须开具收款票据，并保证及时、完整入账。

4、严格按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》办理现金及银行业务。

5、加强结算票据、有价证券和银行预留印鉴管理。

对银行预留印鉴、及银行票据实行双人管理。

６、财务科、审计科要定期下科室检查是否有设立账外账、“小金库”现象，并做好记录,发现问题及时上报院委会研究处理,情节严重者移交司法部门。

十、会计档案管理制度

（一）目的:

规范医院会计档案管理

（二）依据：

会计法和医院财务制度、《档案法》。

（三）适用范围：

财务科

（四）职责：

１、科长负责督促落实工作;

2、相关工作人员知晓并执行。

　（五）内容

１、贯彻“会计法”和医院财务制度,依据相关法律、法规管理医院会计档案。

　2、定期对医院会计档案进行整理、分类、装订、归档。

建立会计档案管理目录。

3、建立会计档案查询、借阅和审批登记。

对外来查阅和借阅者,需提供相关证明，并经领导批准。

未经批准不得私自查询和借阅。

　４、对院内职能科室或相关人员查询、借阅者也需经科长同意,档案外调时按规定办理借阅登记手续。

　5、每月及时对各种原始和记账凭证进行装订、编号。

年末对各种账本、报表、协议、合同、文件等资料进行整理归档。

6、时间超过一年以上的会计档案，按档案管理规定,移交医院档案室管理。

7、严格执行有关会计档案保管年限规定,对超过时限的会计档案，按规定程序报批销毁，并经有关人员监销。

8、按规定保管好各种电子会计档案。

保持档案室内干净整洁,定期通风,防止霉变，保证医院会计档案安全。

十一、会计电算化操作管理制度

（一）目的：

规范医院会计电算化操作

（二）依据:

会计法和医院财务制度

（三）适用范围:

财务科

（四）职责:

　1、科长负责督促落实工作

2、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

1、为确保医院会计数据和软件安全保密，未经单位领导同意，任何人不得将会计数据和软件提供给他人。

2、严格会计电算化操作流程,加强操作密码保护，会计电算化档案不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

3、调阅会计电算化档案，应履行相应借阅手续,经手人必须签字记录。

４、操作人员在输入数据前应先检查凭证是否经过审核,未经审核的原始凭证不得输入系统。

5、输入的凭证必须经审核后才能记账。

若记账前发现录入错误,由审核人通知录入人员进行修改；若记账后发现错误，下月调整会计分录进行更正。

６、会计人员每日电脑操作后要做好数据备份，以防数据丢失。

７、任何人不得私自对会计数据和软件进行修改和删除。

若遇故障应及时和医院信息科联系,并由专业人员查找并排除故障。

8、定期检查计算机安全，爱护设备，保持设备清洁及常温状态,保障会计电算化操作及资料安全。

十二、收费管理制度

（一）目的:

加强医院收费管理制度。

（二）依据:

医院财务制度和会计法。

　（三）适用范围:

财务科

（四）职责:

　1、科长负责督促落实工作;

　2、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

１、医院各项收入的取得必须符合国家有关法律法规政策规定,并纳入财务科统一管理，任何部门或科室不得受理现金收入业务。

严禁设立账外账和“小金库”。

　2、财务科取得的各项收入必须开具统一规定的票据。

严格按照医疗机构财务会计制度规定确认并核算收入。

　　３、门诊挂号收款、急诊收费、住院结算中心当日收入必须于下班前随报表及各种收费原始凭证上交财务科，做到日清月结。

4、财务科汇总各班组现金收入,整理后由保卫科押运送存银行。

　5、各类收入票据由财务科专人管理。

票据的购买、领用、核销要按有关规定办理，并进行详细登记。

6、财务科负责各种收入票据存根的审查核对,确保收入真实完整。

7、按医院退费制度规定办理各种退费和冲账手续。

８、按财政部门规定使用各种财务收费票据，加强收费票据的管理。

医院各种收入凭证按医院会计档案管理制度要求存档。

十三、门急诊收费工作制度

（一）目的:

加强门急诊收费管理。

（二）依据:

会计法和医院财务制度。

　（三）适用范围:

财务科

（四）职责:

１、科长负责督促落实工作；

　2、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

1、严格遵守医院各项规章制度,一切以病人为中心，认真、热情、细心地做好本职工作。

２、树立一切为病人服务的思想，广泛使用文明用语，开展微笑服务,完成各项工作任务。

　　3、做好班前准备工作，备好零钱和票据。

收费票据按顺序使用,坚守工作岗位,不得擅离职守，因脱岗而造成的损失由当事人负责。

4、熟练掌握电脑操作技能,为病人办理就诊卡、收费、退费及出入院手续,做到快速、准确。

5、收付现金要唱收唱付，当面点清。

现金每天及时上交财务科,做到日清月结。

6、妥善保存备用金,每天交款后清点,保证账款、账卡相符，禁止转借和挪用现金。

７、急诊实行２4小时收费制度,遇急ﻩ危重病人及大型突发公共卫生事件按医院相关规定开辟绿色通道，实行“先诊疗、后收费”制度。

8、了解新农合及医保付费政策，作好宣传和解释工作。

9、爱护医院电脑及相关设备，做好日常维护,发现故障及时上报,

10、财务重地，非工作人员严禁入内。

十四、退费管理制度

（一）目的:

规范退费流程，严格退费管理。

（二）依据：

会计法和医院财务会计内部控制制度。

　（三）适用范围：

全院

（四）职责:

1、科长负责督促落实工作；

　2、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

1、退费金额在40０元以下的经门诊办主任或财务科长、审计科长签字即可退费。

超过４00元者，须经主管财务副院长或院长签字。

遇节假日或院长外出时,可先由门诊办主任、财务科长、审计科长或院总值班人员签字,待院长回院后再补办签字手续。

2、门（急）诊患者

（１）凭就诊卡交费后因各种原因不能进行检查（或治疗）需退费的,由检查（或治疗）科室电脑执行退费,到收费处打印“退费申请单”，由患者、执行科室经办人、门诊办主任签字后到收费处办理退费。

或由退费科室电脑执行退费并手工写退费单由患者、执行科室经办人、门诊办主任签字后到收费处办理退费。

（２）药房药品一经售出原则上概不退换,特殊原因需退费者,由药房工作人员打印出“电子退费申请单”由患者、药房人员、开单医生签字后,到收费处办理退费。

只收费未取药或用现金交费需退药费者，凭交费单由患者、药房人员、开单医生签字后,到收费处办理退费。

草药不执行退费.

（3）已结算完毕打印门诊发票或交现金需退费的,持门诊发票或交款单由患者、科室经办人员、门诊办主任签字后到收费处办理退费。

（4）门诊患者退费时效为7日，超过７日退费的,需持相关手续经院长签字方可退费。

3、住院患者

（1）患者在住院期间因各种原因需进行退费的，需打印“退费申请单”，由执行科室负责人签字到“住院结算中心”办理退费。

（2）计价录入不能打印退费申请单据的科室需退费时，由退费科室手工写退费申请,由经办人或负责人签字后到“住院结算中心”办理退费。

（3）住院期间因特殊原因需退药费的,由医生执行电子申请,药房确认后退费。

（４）患者出院结算打印发票后需退费的,需由执行科室工作人员手工书写退费申请单，经院长签字后持患者住院结算发票及退费申请到“住院结算中心”办理退费

（5）住院转科后需退费的，由退费科室手工书写退费申请单,经院长签字后持患者住院结算发票及退费申请到“住院结算中心”办理退费。

4、因收费员操作失误需退费的，由收费员在发票上注明原因按退费规定限额经财务科长或院长签字后办理退费。

5、持体检卡就诊者,就诊结束后不打印结算发票,不予办理余额结算手续。

　6、持银联卡消费需要退费时，按医院退费规定及银行相关规定在POS机上操作退费，不退现金。

7、所有门诊或住院退费票据、退费申请单由收银员随当日交款报表上交财务科随凭证装订并保存。

审计科负责对所有退费手续进行常规或定期审计。

若发现有违规退费者，按医院有关规定处理。

十五、膳食会计管理制度

（一）目的:

规范医院膳食财务管理，保证医院财产安全。

（二）依据:

会计法和医院财务制度

　　（三）适用范围:

财务科、膳食科。

（四）职责:

1、科长负责督促落实工作;

２、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

1、贯彻执行“会计法”，遵守医院财务会计制度,负责医院膳食会计核算工作。

2、依法办理各项收支业务。

所有收支统一纳入医院管理。

严格遵守财经纪律和审批手续。

3、按规定办理会计核算业务，审核编制会计凭证，建立登记会计账目,及时编制会计报表，保管好会计档案。

4、接受医院财务科及膳食科双重管理,进行必要的会计监督，保证膳食经营收支活动按合同约定履行。

5、及时关注膳食经营活动,对运行情况认真分析，发现问题,查找原因，提出建议，当好领导参谋。

６、建立膳食科固定资产及物资台账，保证医院配备设备物资完好无缺。

及时登记清理债权债务，防止拖欠、减少呆账。

7、按医院有关规定，分类保管好职工及病员就餐卡,做好领用和发放登记,定期清查盘点，保证医院财产安全。

十六、住院收费工作制度

（一）目的:

加强住院收费工作管理开展优质服务。

（二）依据：

会计法和医院各项规章制度。

（三）适用范围:

财务科

（四）职责：

１、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。

（五）内容

１.严格遵守医院制定的各项规章制度，一切以病人为中心。

认真、热情、细心地做好本职工作。

2．上班前要备足