《中华人民共和国税收征收管理法》测试题.docx

《中华人民共和国税收征收管理法》测试题.docx

《《中华人民共和国税收征收管理法》测试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《中华人民共和国税收征收管理法》测试题.docx（25页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

《中华人民共和国税收征收管理法》测试题

《中华人民共和国税收征收管理法》测试题

————————————————————————————————作者：

————————————————————————————————日期：

《中华人民共和国税收征收管理法》

一、单选

1、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A  法律、行政法规B  国家税务总局

C  省级税务机关D  主管税务机关

2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。

A  基本存款B  一般存款

C  临时存款D  全部

3、（）属税收保全措施。

A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B  变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C  书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D  拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A  清单B  收据C  清单和收据D 发票

5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

A  税收优先于罚款、没收违法所得

B  罚款优先于税收、没收违法所得

C  没收违法所得优先于税收、罚款

D  罚款、没收违法所得优先于税收

6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（）

A  缓缴税款B  2000元以上罚款

C  延期申报D  申报方式的确定

7、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ ）批准。

A  税务所长B  县以上税务局（分局）局长

C  市以上税务局局长D  省以上税务局局长

8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。

A  抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B  税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C  质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

D  留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（）。

A  可以采取强制执行措施

B  责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C  责令限期改正，并处2000元以下罚款

D  责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

10、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。

A  责令限期改正，可以处2000元以下罚款

B  处以2000元以下罚款

C  处2000元以上10000元以下罚款

D  处10000元以上50000元以下罚款

11、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A  纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B  纳税人未按规定设置、保管帐簿

C  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D  扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

12、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

A  2000元以下B  2000元以上5000元以下C  2000元以上10000元以下D  10000元以上

13、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

A  应责令限期改正，不得实施行政处罚

B  责令限期改正，并处2000元以下罚款

C  责令限期改正，并处10000元以下罚款

D  责令限期改正，并处50000元以下罚款

14、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（）。

A  不进行纳税申报，从而未缴税款的

B  暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的

C  扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的

D  扣缴义务人应扣而未扣税款的

15、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

A  向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B  向纳税人追缴税款

C对扣缴义务人处应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款

D  向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款,向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50％以上5倍以下的罚款

16、对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。

A  扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表

B  纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记

C  纳税人涂改税务登记证件内容

D  纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

17、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（）的罚款。

A  10，000元以下

B  10，000元以上50，000元以下

C  50，000元以上100，000元以下

D  100，000元以上500，000万元以下

18、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

A  10日B  15日C  30日D  60日

19、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A  工作证件B  税务检查证和税务检查通知书

C  单位介绍信D  能证明税务人员身份的有效证件

20、下列应追究当事人刑事责任的是（）。

A  编造虚假计税依据

B  骗取国家出口退税款

C  采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的

D  因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

21（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A. 帐薄、凭证管理   

B. 税务登记管理   

C. 发票管理   

D. 纳税申报管理

22一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的

23税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

（）应当采用订本式。

A.总账B.明细账C.日记账D.其他辅助性账簿

24、对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有（）。

A.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请B.减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批C.地方各级人民政-府作出的减税、免税决定一律无效D.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税

25.下列各项中，不属于《税收征收管理法》适用范围的是（）。

　　A.营业税

　　B.资源税

　　C.契税

　　D.企业所得税

　　26.下列各项中，属于税务行政主体的是（）。

　　A.税务机关

　　B.纳税人

　　C.扣缴义务人

　　D.其他有关单位

　　27.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　28.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过（）的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　A.90日15日

　　B.90日30日

　　C.180日15日

　　D.180日30日

　29.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

30.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　31.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。

　　A.1个月

　　B.3个月

　　C.6个月

　　D.12个月

　32.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内设置账簿。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　33凡从事生产、经营的纳税人必须将采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）内，及时报送主管税务机关备案。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　34.对于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般适用（）的税款征收方式。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　35.根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

　　A.半个月

　　B.1个月

　　C.3个月

　　D.6个月

　36.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

　　A.1‰

　　B.5%

　　C.5‰

　　D.0.5‰

　37.税务机关做出的减免税审批决定，应当自做出决定之日起（）工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。

　　A.5个

　　B.7个

　　C.10个

　　D.15个

　　38.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整。

　　A.3年，5年

　　B.5年，10年

　　C.3年，10年

　　D.5年，15年

　　39.某市企业生产经营活动按月缴纳增值税，2012年10月应缴纳增值税40000元，至2012年11月15日，该企业仍未缴纳该项税款。

根据《税收征收管理法》的有关规定，税务机关的下列处理正确的是（）。

　　A.税务机关于2012年11月16日对企业采取税收保全措施

　　B.税务机关责令该企业于2012年12月15日之前缴纳欠缴税款，如逾期仍未缴纳的，经当地税务局局长批准，应对该企业采取强制执行措施

　　C.税务机关责令该企业于2012年11月30日之前缴纳欠缴税款，如逾期仍未缴纳的，经当地税务局局长批准，应对企业采取强制执行措施

　　D.税务机关于2012年11月16日对该企业采取强制执行措施

　　40.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额在（）的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

　　A.1万元以上

　　B.2万元以上

　　C.3万元以上

　　D.5万元以上

　　41.根据《税收征收管理法》的规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关追征税款的期限为（）。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.无限期

　　42.根据《征管法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。

　　A.30%以上3倍以下

　　B.30%以上5倍以下

　　C.50%以上3倍以下

　　D.50%以上5倍以下

43.下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。

　　A.税款

　　B.滞纳金

　　C.保证金

　　D.实现税款、滞纳金的费用

44.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

45.国务院有权制定《税收征管法实施细则》的法律依据是（）

A.《立法法》

B.《税收征管法》

C.《宪法》

D.有关税收条约、协定

46.某公司出租房屋给张某，合同约定该公司出租房屋产生税收由张某承担。

合同签订后，张某并未缴纳上述税款。

对此，税务机关正确的处理方式是（）

A.尊重当事人的约定，责令张某缴纳上述税款

B.认定上述合同无效，并报告工商机关处理

C.认定上述合同无效，责令该公司缴纳上述税款

D.认定合同的涉税条款无效，责令该公司缴纳上述税款

47.从事生产、经营的纳税人应当按规定向主管税务机关书面报告其全部账号。

规定的时间是自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

48.从事生产经营的纳税人，应当按照规定设置账簿。

即应当在（）

A.领取税务登记证之日起15日内设置帐簿

B.领取营业执照之日起15日内设置帐簿

C.领取营业执照之日起30日内设置帐簿

D.在领取税务登记证之日起30日内设置帐簿

49.下列选项中不能作为纳税担保人的有（）

A.自然人

B.独立法人企业

C.私营企业

D.学校等事业单位

50、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的一定期限内是指（）。

　A、自结算缴纳税款之日起1年内 

　B、自结算缴纳税款之日起2年内 

　C、自结算缴纳税款之日起3年内 

　D、自结算缴纳税款之日起4年内 

51、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）。

　A．责令改正并可处以罚款 

B．查封账簿 

C．冻结纳税人在银行的存款 

　D．移送司法机关 

52.纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（），或者申请人民法院强制执行。

A．依法强制执行B．向人民法院起诉

C．移送给人民检察院D．向仲裁机构提请仲裁

53.案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。

A．国家税务总局B．省级国家税务局

C．所属设区的市、自治州税务局D．所属税务局

54.查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经（）批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A.所属税务局局长

B.稽查局局长

C.所属设区的市、自治州以上税务局局长

D.检查科科长

55.采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达（），冻结其相当于应纳税款的存款。

A.《冻结存款通知书》B.《税务协助执行通知书》

C.《税收保全措施决定书》D.《扣缴税收款项通知书》

56.国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》第二十九条的规定，税务机关应当于税收规范性文件发布之日起（）内向上一级税务机关报送备案税收规范性文件。

A、10B、7日C、15日D、30日

57.《税务行政复议规则》第四十七条的规定，行政复议申请材料不全、表述不清楚的，行政复议机构可以在收到该行政复议申请之日起（）内书面通知申请人补正。

补正申请材料所用时间不计入行政复议申请审理期限。

A、5日B、7日C、10日D、15日

二、多选题

1、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

Ａ征收Ｂ管理Ｃ稽查Ｄ行政复议

2、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

Ａ纳税咨询Ｂ征收税款Ｃ发售发票Ｄ查处税收违法案件

3、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

Ａ陈述权、申辩权Ｂ申请行政复议

Ｃ提起行政诉讼Ｄ拒绝履行决定

4、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。

Ａ伪造Ｂ复印Ｃ变造Ｄ擅自损毁

5、从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

Ａ财务、会计制度Ｂ财务、会计处理办法

Ｃ会计核算软件Ｄ帐簿

6、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。

Ａ印制Ｂ领购Ｃ缴销Ｄ．开具

7、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。

（）

Ａ擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

Ｂ虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的

Ｃ发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

Ｄ纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

8、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。

Ａ未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

Ｂ未按照规定的期限缴纳所担保的税款

Ｃ未按照规定的期限缴纳滞纳金

Ｄ未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

9、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。

（）

Ａ扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的

Ｂ纳税人有合并、分立情形的

Ｃ欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前

Ｄ纳税人放弃到期债权的

10、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。

Ａ纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

Ｂ经省级税务局批准

Ｃ延期最长不得超过三个月

Ｄ按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

11、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。

Ａ不执行Ｂ向上级税务机关报告

Ｃ撤销其作出的决定Ｄ申请行政复议

12、根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。

Ａ个体经营户

Ｂ帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的

Ｃ发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

Ｄ关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的

13、下列应当按规定办理纳税申报的有（）。

Ａ已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

Ｂ未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

Ｃ负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

Ｄ税款负担人

14、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。

Ａ抵押权Ｂ质权

Ｃ留置权Ｄ罚款和没收违法所得

15、新《征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

Ａ．检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

Ｂ．检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料

Ｃ．到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

Ｄ．上路检查纳税人所运输的货物

16.税务人员在核定应纳税额时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系之一的，应当回避。

　　A.夫妻关系

　　B.直系血亲关系

　　C.三代以内旁系血亲关系

　　D.近姻亲关系

17.根据税收征管法的规定，下列各项中，应当办理税务登记的有（）。

　　A.从事生产经营的单位或组织

　　B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

　　C.个体工商户

　　D.只缴纳个人所得税的个人

18.纳税人办理税务登记后，发生下列（）情形之一，应当办理变更税务登记。

　　A.改变名称

　　B.改变法定代表人

　　C.改变经营性质或经济类型

　　D.增减注册资金

19.下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有（）。

　　A.纳税人因经营期限届满而自动解散

　　B.企业资不抵债而破产

　　C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的

　　D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照

20.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（）事项时，必须持有税务登记证件。

　　A.开立银行账户

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.领购发票

　　D.办理停业、歇业

21.根据征管法的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

　　A.增值税专用发票可以由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制

　　B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

　　C.对发票保证金应设专户储存，不得挪作他用

　　D.发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

22根据《税收征管法》及其实施细则的规定，下列各项中，属于纳税申报的方式有（）。

　　A.直接申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文

　　D.简易申报、简并征期

23下列关于税款优先的原则，说法正确的有（）。

　　A.税收优先于所有的无担保债权

　　B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

　　C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得

24根据《征管法》的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

　　A.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料

　　B.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起30个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税

　　C.减税、免税期满，纳税人应当自期满当日起恢复纳税

　　D.减免税分为报批类减免税和备案类减免税

25根据《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

26.根据《征管法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的范围之内的财产有（）。

　　A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

　　B.单价6000元的摩托车

　　C.豪华住宅

　　D.金项链

27.根据《税收征收管理法》的有关规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全