新企业所得税习题集.docx

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新企业所得税习题集

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 一、单项选择题

1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（    ）。

A本国企业     B外国企业     C居民企业     D非居民企业

答案：

D

2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（    ）。

A本国企业     B外国企业     C居民企业     D非居民企业

答案：

C

3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（    ）。

A20%  B25%  C30%   D33%

答案：

B

4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（    ）的税率征收企业所得税。

A10%  B12%   C15%  D20%

答案：

C

5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（    ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10%    B12%    C15%   D20%

答案：

B

6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（    ）。

A20%   B25%   C30%   D33%

答案：

B

7．企业应当自年度终了之日起（    ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三      B四      C五      D六

答案：

C

8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（    ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日     B五日      C七日      D十日

答案：

C

9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？

（    ）

A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D以上意见都不正确

答案：

C

10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？

（    ）

A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D以上意见都不正确

答案：

A

11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（    ）

A国有企业     B私营企业     C合伙企业     D外商投资企业

答案：

C

12．A公司2008年度取得以下收入：

销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（    ）

A100     B200     C300     D400

答案：

C

13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（    ）确定收入额。

A公允价值     B重置价值     C历史价值     D原始价值

答案：

A

14．以下哪个是企业所得税纳税人（    ）。

A个人独资企业   B合伙企业   C一人有限责任公司   D居民个人

答案：

C

15．下面哪个不是企业所得税纳税人（    ）。

A国有企业   B外商投资企业   C私营有限责任公司   D私营合伙企业

答案：

D

16．下面哪项收入应该征收企业所得税（    ）。

A股息、红利等权益性投资收益            B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费  D财政拨款 

答案：

A

17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（    ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60     B100     C240     D20

答案：

D

18．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（    ）。

A缴纳的营业税             B合理分配的材料成本

C企业所得税税款           D销售固定资产的损失

答案：

C

19．下面哪项固定资产可以提取折旧（    ）。

A经营租赁方式租出的固定资产        B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）      D单独估价作为固定资产入账的土地

答案：

A

20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（    ）年。

A五年     B三年     C十年     D不能弥补

答案：

A

21．企业对外投资期间，投资资产的（    ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息     B折旧     C成本     D管理费用

答案：

C

22．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（    ）的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法        B按税收法律、法规

C按上级机关的指示                D按有资质的中介机构

答案：

B

23．企业的下列收入中，哪个是应税收入（    ）

A国债利息收入          B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入

答案：

D

24．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（    ）万元予以税前扣除。

A150     B200     C100     D50

答案：

A

25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。

同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（    ）万元

A100     B150     C110     D183.33

答案：

B

26．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（    ）进行分摊。

A公平交易原则     B独立交易原则   

C方便管理原则     D节约成本原则

答案：

B

27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（    ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用     B利息     C生产成本     D损失

答案：

B

28．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（    ）计算并缴纳企业所得税。

A分别     B汇总     C独立     D就地预缴

答案：

B

29．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（    ）

A2008年1月1日至2008年12月31日    B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日    D以上三种由纳税人选择

答案：

C

30．企业应当自月份或季度终了之日起（    ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A10     B15      C7      D5

答案：

B

31．企业所得税法从（    ）起施行。

A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日

答案：

C

32．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（    ）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三     B五     C二    D十

答案：

B

33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（  ）扣除。

A全额     B加计     C减半     D加倍

答案：

B

34．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

其合理方法不符的是（   ）

A可比受控价格法    B再销售价格法   C成本加成法    D交易净利润法

答案：

A

35．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（    ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A3月1日           B4月1日

C5月1日           D6月1日

答案：

D

36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（    ）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

答案：

A

37．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（    ）。

A2008年1月1日至2008年12月31日     B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日     D以上三种由纳税人选择

答案：

C

38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（    ）。

A经营租赁方式租出的固定资产       B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备                 D单独估价作为固定资产入账的土地

答案：

A

39．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（    ）。

A500     B50     C100     D250

答案：

C

40．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（    ）年内，进行纳税调整。

A三    B五     C二    D十

答案：

D

41．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（    ）

A2年      B3年      C4年      D5年

答案：

B

42．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（    ）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

答案：

C

43．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（    ）。

A居民企业适用税率为25％

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得