固定资产管理制度二稿.docx
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固定资产管理制度二稿
南京恒申电子公司
固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,提高固定资产利用效率,特制定本制度。
本公司固定资产的标准:
使用期限超过一年的房子、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在1000元以上,使用期限超过两年的资产或金额在1000元以下,但公司认为有控管必要的资产。
一、固定资产管理权限
固定资产管理实行直接使用人负责制,直接使用人是该项固定资产管理的直接责任人,部门主任是本部门所有固定资产管理间接责任人,总经理是公司全部固定资产资产管理总责任人,财务部对公司固定资产管理全过程负监管责任。
在总经理领导下,财务部负责建立健全的固定资产明细帐卡,对所有固定资产进行统一编号,根据编号和明细帐卡对固定资产的增加、减少、使用、调拔、维修保养、封存、报废及处理等全过程进行跟踪监管。
二、固定资产增加管理
1、固定资产增加包括:
外购、自建、借入、租用及融资租赁等方式,每种方式都要经过经办人申请并由部门审核、财务部副总经理及总经理审批签字的程序。
2、外购固定资产申请与审批:
因工作需要增加固定资产的岗位,由直接使用责任人提出书面申请,申请内容包括:
外购固定资产的必要性、可行性及经济效益。
经部门主任审核,交副总经理报总经理批准执行。
经总经理批准的固定资产外购申请单一式二份,采购部和财务部各一份。
3、固定资产采购:
副总经理根据总经理批准的固定资产外购申请单安排采购部采购。
4、固定资产验收:
固定资产采购回来后,副总经理按程序安排质检人员验收。
财务部凭固定资产外购申请单、合同、验收单、正式发票、付款申请单办理付款、资产登记及会计核算业务。
需要办理财产保险的,办公室及时办理。
5、固定资产登记;财务部根据验收单办理固定资产登记手续,对固定资产进行统一编号,建立固定资产明细帐卡。
各部门应建立本部门固定资产明细帐卡,年终盘点与财务部核对。
6、以自建、借入、租用及融资租赁等方式增加固定资产的管理程序参照外购方式管理。
五、固定资产领用管理
1、固定资产领用申请:
固定资产直接使用人填写固定资产领用申请单,经部门主任审核,总经理批准后,到财务部办理领用登记手续。
自登记领用之日起,直接使用人对该项固定资产承担使用和管理直接责任。
2、新增固定资产在未办理财务登记手续前不得直接使用。
3、直接使用人应按固定资产使用说明书规范操作,重要机器设备需要填写固定资产日常使用情况登记表,部门主任负责每月定期和不定期检查;
六、固定资产调拔或移交管理
固定资产调拔或移交申请:
当固定资产使用部门或直接使用人发生变更,部门之间需办理调拔手续,使用人之间需办理书面移交手续。
调拔或移交手续由双方当事人书面申请签字、双方部门主任审核、总经理批准,同时到财务部办理变更登记手续;
七、固定资产维修保养管理
1、固定资产日常维修保养:
固定资产直接使用人负责固定资产的日常维护保养,建立固定资产维护保养登记,部门主任负责每月定期或不定期检查。
2、固定资产大修:
当固定资产需要专业大型维修保养时,由直接使用人提出书面申请,经部门主任审核,总经理批准执行;大型重要设备维修保养每年由直接责任人制定维修保养计划,经部门主任审核,总经理批准后执行。
3、固定资产季节性批量维修保养业务,总经理可根据具体情况指定专人负责。
八、固定资产封存管理:
1、六个月以上不用的固定资产,由直接使用人提出封存申请,部门主任审核,总经理批准后执行,同时到财务办理变更登记手续。
2、封存固定资产再启用时,同样要办理审批手续和变更登记;
九、固定资产减少管理
1、固定资产减少方式包括:
外调、借出、出租、出售、报废处理等。
2、固定资产外调或出租:
固定资产对外调拔或出租一般实行有偿方式,由固定资产直接责任人提出书面申请,部门主任及财务部审核,总经理批准执行,同时到财务部办理变更登记手续。
书面申请应根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价,原则调拔或出租的价格不得低于设备的折余价值,财务部负责审核。
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3、固定资产报废处理:
当固定资产不能正常使用时,由直接使用人提出书面报废处理申请,经部门主任及财务部审核,总经理批准执行。
4、正常报废:
符合正常报废年限的固定资产报废属于正常报废,总经理批准后由直接责任人及部门主任共同执行报废处理。
报废处理产生的净收益和净亏损直接入帐。
5、非正常报废:
没有达到规定使用年限的固定资产报废属非正常报废,总经理批准后由直接责任人及部门主任共同进行报废处理,总经理及财务部监督。
报废处理产生的净收入直接入帐,报废处理产生的净损失,报总经理批准后,由直接责任人承担70%、部门主任承担20%、总经理承担10%。
十、固定资产盘点管理
1、固定资产盘点:
公司每年终组织对固定资产进行盘点,由办公室组织,财务部主办,各部门及直接使用人积极参与。
办公室提前召开年终盘点会议,做好盘点组织工作,财务部准备好固定资产盘点表格,各部门提前做好固定资产预盘工作。
2、盘点目的是确保固定资产帐、卡、物相符。
发现固定资产毁损和盘盈、盘亏,要查明原因,由直接责任人写出书面情况,部门主任审核,报总经理批准,财务部做相应帐务处理;
固定资产购置申请单
固定资
产名称
中文
英文
国别厂名
中文
英文
规格型号
人民币
原有数量
经费来源
外汇
申请数量
购
置
理
由
第一联:
财务第二联:
国资办第三联:
实物资产管理部门
是否具备安
装使用条件
安装使
用地点
效益
预测
预计:
元/人次,人次/月,月收入元,
年收入元,年收回成本。
申请单位负责人意见:
年月日
资产管理部门负责人意见:
年月日
国资办意见:
年月日
领导批示:
年月日
注:
1、经费来源注明:
.项目经费
.科研经费
.其他经费
2、
3、
4、
申请单位:
资产管理员:
年月日
固定资产验收单
领用单位:
NO:
设备名称
台件
到货日期
采购人
型号、规格
单价
领用日期
领用人
粗检
外包装及仪器外观是否破损
验收结论与意见
装箱单、合格证、说明书、附件是否齐全
验收人:
其它
产品技术说明书要求性能指标
实测性能
对验收结果的意见
质量性能检测
检测人:
主管领导签字:
资产管理部门
处理意见
固定资产领用单领物单号:
领用单位:
年月日单位:
元
国标分类码
资产编号
资产名称
规格型号
单位
单价
总价
第一联:
国资办
备注
(资产管理员)管库人员:
领用人:
固定资产领用单领物单号:
领用单位:
年月日单位:
元
国标分类码
资产编号
资产名称
规格型号
单位
单价
总价
第二联:
资产管理部门
备注
(资产管理员)管库人员:
领用人:
固定资产领用单领物单号:
领用单位:
年月日单位:
元
国标分类码
资产编号
资产名称
规格型号
单位
单价
总价
第三联:
领用单位
备注
(资产管理员)管库人员:
领用人:
固定资产调拨单(仪器设备调拨单)
原使用部门
调入部门
资产编号
资产名称
规格
购置日期
数量
单价
总金额
调拨原因
原使用主管
部门意见
调入部门意见
资产管理部门
意见
主管领导意见
备注
填表人:
部门:
年月日
固定资产内部转移申请单
固定资产名称
规格型号
生产厂家
购入时间
数量
规定使用年限
价格
人民币:
实际使用年限
资产编号:
第一联:
国资办第二联:
转入部门(资产管理部门)第三联:
转出部门
设备制造号:
转出部门:
转入部门:
变动原因:
年月日
转出部门负责人意见:
年月日
转入部门负责人意见:
年月日
资产管理部门负责人意见:
年月日
领导批示:
年月日
固定资产报废审批单
固定资产名称
三四三
规格型号
生产厂家
购入时间
报废数量
规定使用年限
购价
人民币:
总值含安装
人民币:
实际使用年限
资产编号:
第一联:
财务第二联:
国资办或上级主管部门第三联:
实物资产管理部门
设备制造号:
报废原因:
注:
报废原因属下列情况:
1、使用年限过长,元器件陈旧,丧失功能,同时腐蚀严重,绝缘老化。
2、技术落后,质量低劣,耗能高,应用中不能满足最低性能指标,属淘汰之列。
3、损坏严重,无配件,或维修费用过高,无维修价值。
使用部门负责人:
年月日
技术鉴定小组意见:
负责人:
年月日
资产管理部门意见:
负责人:
年月日
国资办意见:
负责人:
年月日
领导批示:
年月日
备注:
申报科室:
资产管理员:
年月日