湖北财政项目支出绩效评价报告.docx
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湖北财政项目支出绩效评价报告
湖北省财政项目支出绩效评价报告
（2017年度）
项目名称：
2017年湖北旅游形象宣传资金项目
项目单位：
湖北省旅游发展委员会本级
主管部门：
湖北省旅游发展委员会
评价机构：
武汉鑫泽会计师事务所（普通合伙）
二〇一八年六月
摘要
国务院颁布的《国务院关于促进旅游业改革发展的若干意见》（国发[2014]31号）、《国务院关于加快发展旅游业的意见》（国发［2009］41号）和湖北省委、省政府颁布的《关于加快培育旅游支柱产业推进旅游经济强省建设的决定》（鄂发［2010］11号）等文件，明确强调要加强旅游产业发展，要采取多种手段和创新方式，着力打造“灵秀湖北”旅游精品品牌。
《湖北省旅游业发展“十三五”规划纲要》，确定了湖北省“十三五”时期的旅游发展目标。
为更好地释放旅游产业功能、放大旅游行业效应，省委省政府明确要求“各级财政要加大对旅游宣传推广、人才培训、公共服务的支持力度。
省级旅游专项资金重点用于旅游宣传推广、旅游规划编制、旅游人才培训、旅游公共服务、旅游发展奖励和旅游重点项目引导性投入”。
旅游形象宣传专项资金项目，对加快旅游精品名牌成长，提升湖北省旅游综合形象，具有十分重要的促进作用。
湖北省财政2016年预算安排旅游形象宣传专项资金7400万元，2017年预算安排8000万元并调整为省直专项，全部为省财政预算资金，2017年资金全部及时到位。
本报告依据《中华人民共和国预算法》、省财政厅省旅游局关于印发《湖北省旅游专项资金项目管理实施细则的通知》（鄂财行发〔2012〕55号）的相关要求，并结合本次绩效评价目的，从项目资金投入、过程、产出、效果四个维度，围绕财政项目立项、资金落实、项目管理、财务管理、项目产出、社会效益、可持续影响及群体满意度等方面，构建了湖北旅游形象宣传资金项目支出绩效评价指标体系。
本次绩效评价工作组在充分收集数据资料和进行问卷调查的前提下，按照前期构建的指标体系，对2017年旅游形象宣传资金项目的绩效进行了全面的评价。
评价结果为：
投入绩效18.29分、过程绩效16.00分、产出绩效28.94分、效果绩效32.00分，综合项目总绩效为95.23分，所属绩效等级为优。
一、根据绩效评价结果及相关分析，湖北旅游形象宣传资金项目存在的问题主要有：
1、项目精细化管理水平有待提高
一是基础信息管理不到位，会计核算与预算绩效核算未能有机结合、融合，相关部门信息统计工作的规范性、适时性有待改善。
二是子项目预算前瞻性不足，针对性不强，影响了预算控制的效力。
同时，部门对预算绩效的认识观念转变不到位，仍然存在“重分配轻管理，重支出轻绩效、重结果轻过程”的倾向。
2、绩效目标指标体系有待优化完善
项目资金分配与总体绩效目标的相关性不明显。
宣传活动是影响旅游收入及人数的重要因素之一，就目前数据而言，宣传活动对旅游效果的影响程度及变化规律等都无具体体现。
项目考核一般仅从宏观上进行历史对比，实质上不同的宣传方式带来的旅游效果不同，但无法进行系统分析和对比分析，一定程度上限制了绩效评价效果。
3、项目的监控和执行有待进一步加强
项目实际执行只达到预算的88.18%，除存在预算编制差异因素外，在一定程度上反映了项目在执行的监控上存在不足和缺陷，同时，个别项目资金使用不符合项目申报文件要求，也反映了项目在管理与开支方面存在需要加强的薄弱方面。
二、针对以上问题，提供以下改进建议
1、规范基础信息工作管理，厘定提高资金使用绩效的关节点。
2、提升绩效跟踪功能。
3、推动相关制度建设，逐步建立以绩效为导向的预算编制模式。
4、建立绩效管理信息系统，运用大数据进行绩效管理。
5、完善绩效评价体系，加强监督检查和考核工作。
第一章项目基本情况
一、项目立项背景和依据
国务院颁布的《国务院关于促进旅游业改革发展的若干意见》（国发[2014]31号）、《国务院关于加快发展旅游业的意见》（国发［2009］41号）和湖北省委、省政府颁布的《关于加快培育旅游支柱产业推进旅游经济强省建设的决定》（鄂发［2010］11号）等文件，明确强调要加强旅游产业发展，要采取多种手段和创新方式，着力打造“灵秀湖北”旅游精品品牌，不断增强湖北省旅游业在国内外市场的吸引力。
“十三五”时期是全国旅游业加快发展的黄金机遇期和转型升级的战略关键期，也是我省加快培育旅游支柱产业、推进旅游经济强省建设的攻坚时期。
《湖北省旅游业发展“十三五”规划纲要》，确定了湖北省“十三五”时期的旅游发展目标。
为更好地释放旅游产业功能、放大旅游行业效应，省委省政府明确要求“各级财政要加大对旅游宣传推广、人才培训、公共服务的支持力度。
省级旅游专项资金重点用于旅游宣传推广、旅游规划编制、旅游人才培训、旅游公共服务、旅游发展奖励和旅游重点项目引导性投入”，进一步提升湖北旅旅游整体形象，扩大湖北旅游的知名度。
旅游形象宣传专项资金主要用于宣传湖北旅游整体形象和开发国际国内旅游市场，包括：
制作旅游宣传品，参加国际国内旅游展销，赴海外开展旅游促销，赴省外开展旅游促销，举办大型旅游活动，开展新闻宣传报道和专题推广，制作户外旅游广告，接待海内外旅行社、媒体实地考察湖北旅游，湖北旅游信息网站扩容更新等。
旅游形象宣传专项资金项目，对加快旅游精品名牌成长，提升湖北省旅游综合形象，具有十分重要的促进作用。
实践证明，强化政府在旅游产业发展的主导作用，已成为促进旅游业发展的重要措施。
二、项目绩效目标
（一）《湖北省旅游业发展“十三五”规划纲要》明确的湖北省“十三五”时期的旅游发展目标为：
1、产业发展目标。
把旅游业建设成为覆盖多个要素、延伸多个行业的复合型大产业，培育成为全省国民经济的战略性支柱产业和第三产业的龙头，“十三五”期末接待旅游者8亿人次以上，实现旅游综合收入7000亿元（旅游增加值2800亿元以上），全省旅游业增加值占国内生产总值的比重超过6%，占服务业增加值的比重超过20%。
把湖北建设成为全国旅游经济强省，稳居全国旅游第一方阵，使湖北成为中部旅游的核心、长江旅游的中坚、中国旅游的支撑。
2、事业发展目标。
适应和满足广大人民群众日益增长和日益多元的旅游消费需求，打造在全国具有影响力的核心旅游品牌和一大批覆盖不同消费层次的差异化旅游品牌，加强旅游公共服务设施建设，全面提升旅游公共服务能力，并在更大范围内实现旅游资源和设施共享，努力把湖北建设成为特色鲜明、功能完善、品质卓越、游客满意的国内一流旅游目的地，使“旅游在荆楚”成为广大人民群众共享改革发展成果、安居幸福美好生活的生动体现。
3、行业发展目标。
发挥自身优势，整合各方力量，着力建成彰显特色、兼容并蓄、充满活力、开放有序的新型旅游行业。
在景区发展上，建成高质量等级旅游景区200家以上，其中5A级旅游景区15家；建成旅游度假区15家以上，其中国家级旅游度假区3家；建成一批生态旅游示范区、休闲旅游示范区等，其中国家级在全国处于前列。
在旅行社发展上，持续保持5-8家旅行社进入全国“百强”行列；全省旅行社在巩固和提高发展质量的同时，进一步扩大行业规模。
在旅游接待设施上，不断壮大星级饭店和社会饭店相结合的旅游住宿设施规模，其中高端旅游饭店达到40家以上；以长江游船为主体，全面发展我省内河游船、游艇、观光船等，建成全国最大的内河游船行业。
在旅游购物娱乐上，推出一大批具有湖北特色的旅游商品企业、“湖北礼道”产品和旅游文化公司、旅游演艺节目。
在融合领域，使一大批支撑旅游新业态发展的企业实体成为旅游行业的新型力量。
在旅游行业各个门类充分发展的基础上，到2020年，我省培育出3-5家国内知名的大型旅游企业集团，其中1家在海外具有一定的影响力。
4、带动发展目标。
充分释放旅游业的带动功能，使旅游业在全省科学发展中发挥重要作用。
在扩大内需中发挥基础作用，国内旅游总花费相当于全省社会消费品零售总额的30%以上。
在固定资产投资中发挥促进作用，旅游投资在全省固定资产投资中的比重达到5%以上。
在城镇化和新农村建设上发挥推动作用，建成一大批旅游驱动型市县、镇村。
在带动就业中发挥联动作用，每年旅游新增就业占全省新增城镇就业的10%以上，“十三五”期末，旅游提供就业岗位150万个。
在扶贫攻坚中发挥重要作用，“十三五”期间通过旅游业解决100万人脱贫。
（二）湖北旅游形象宣传资金项目明确的长期目标及2017年度目标为：
1、长期目标：
通过大力开展对外旅游宣传促销和“灵秀湖北”省级品牌推广，一批在全国具有竞争力的核心旅游品牌进一步彰显，旅游基础设施进一步完善，旅游服务质量进一步提高。
“十三五”期末，旅游接待人数达到8亿人次，旅游总收入达到6800亿元。
电视广告、户外广告，网络广告等旅游宣传有效收看到达率达到近10亿人次。
国际国内市场旅游收入年均增长10%以上。
完成100万旅游扶贫人口的目标。
2、年度目标：
入境旅游和国内旅游持续增长，全省旅游接待人数和旅游总收入在2016年的基础上增长10%以上，总量在全国居于前10位；旅游接待人数达到6亿人次，旅游总收入达到5000亿元。
全省电视媒体总时长达到1000分钟，户外媒体点位达到25个以上，网络媒体点击率超过6500万次。
赴境内外开展大型旅游促销活动达到35次以上。
旅游业总收入相当于全省GDP和服务业增加值的比重继续提高。
完成25.6万旅游扶贫人口的目标。
三、项目经费来源和使用情况
旅游形象宣传专项资金，湖北省财政2016年预算安排7400万元，2017年预算安排8000万元并调整为省直专项，全部为省财政预算资金，2017年资金全部及时到位。
2017年项目资金的主要投向及工作任务：
①借鉴目前旅游发达地区普遍做法，继续在国家级高端媒体中央电视台等电视媒体开展普遍性的灵秀湖北旅游品牌形象宣传;②充分运用新媒体及网络科技开展旅游形象宣传;③通过平面、户外等宣传方式,营造旅游发展环境,提升旅游整体形象;④通过举办或参加国内、国际旅游促销活动，全方位开拓国内国际旅游市场；⑤开展智慧旅游形象宣传等工作；⑥乡村旅游及扶贫旅游工作。
项目资金分配情况为：
1、传统媒体旅游宣传广告经费1500万元。
其中：
①CCTV-1新闻频道《朝闻天下》插播广告预算600万元；②CCTV-4《国家记忆》插播广告预算250万元；③CCTV-9《特别呈现》插播广告预算400万元；④凤凰卫视中文台《凤凰早班车》插播广告预算250万元。
2、新媒体品牌推广（智慧旅游）经费500万元。
3、户外媒体宣传经费500万元。
4、国内会展及促销推广经费550万元。
5、境外旅游市场推广经费1800万元。
6、第九届华中旅游博览会预算300万元。
7、旅游宣传品制作经费350万元。
8、乡村旅游和旅游扶贫经费1000万元。
9、大宣传、大制作经费1000万元。
10、平面媒体宣传经费200万元。
11、市场统计及评价分析100万元。
12、规划编制及湖北礼道推广100万元。
13、旅游标准化工作经费100万元。
第二章绩效评价工作情况
一、绩效评价目的
湖北旅游形象宣传项目评价目的，就是预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用。
主要体现在以下三个方面：
一是通过评价项目的实际效益，查找项目及资金管理过程中存在的问题，通过绩效评价树立绩效意识、成本意识和责任意识，提高财政专项资金的使用效益和管理水平；
二是通过开展项目绩效评价工作，探索建立规范的财政专项资金绩效评价指标体系，完善财政预算编制方法，并为以后年度该项资金绩效目标审核、预算安排提供决策依据；
三是全面了解“旅游形象宣传”项目进展、资金使用、执行情况以及取得的成绩和综合效果，有利于总结经验、发现问题、加强管理，保证财政资金使用管理的规范性、安全性和有效性。
二、绩效评价框架
1、评价原则
（1）科学规范原则。
绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
（2）公正公开原则。
绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
（3）绩效相关原则。
绩效评价应当针对具体支出及产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（4）重点突出原则。
在多角度、全方位把握的基础上，注重项目实施过程的特殊性，筛选出最能突出检察监督特点的绩效因素。
2、评价指标体系
根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》和2018年湖北省财政厅公布的《湖北省财政支出重点项目绩效评价指标体系框架（参考格式）》，以及湖北旅游形象宣传资金的主要投向及工作任务，结合财政项目资金绩效评价的要求，遵循绩效评价工作“客观、公正、科学、规范”的原则，采用“以结果为导向、基于证据”的绩效评价方法，绩效评价工作组设计了2017年湖北旅游形象宣传资金项目绩效评价指标体系，从项目投入、过程、产出、效果等四个维度对绩效目标进行逐项分解，从定性与定量两个角度综合考量、评价资金使用的效率与效益。
该体系的总体框架分为一级指标、二级指标、三级指标和指标说明及指标解释。
详见表2-1。
表2-12017年湖北旅游形象宣传资金项目绩效评价指标体系
一级
指标
权重
二级
指标
权重
三级指标
权重
指标解释
指标说明
投入
19
项目
立项
13
项目立项规范性
7
项目的申请、设立是否符合相关程序的要求。
评价要点：
总项目：
①是否有规划；
②是否按管理办法和分配办法分配资金。
具体项目：
①是否有规划；
②项目是否按照规定的程序申请设立；
③所提交的文件、材料是否符合相关要求；
④事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等；
⑤项目执行时是否发生重大调整。
绩效目标合理性
6
项目是否设定绩效目标和绩效指标，所设定的绩效目标和指标是否符合实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。
评价要点：
①是否设定长期目标、年度目标和绩效指标；
②目标和指标的设计是否符合目标管理规范；
③根据绩效目标和完成情况的对比考核目标设立的合理性；
④绩效指标是否具有可测性。
资金
落实
6
资金执行率
6
已使用资金占已到位资金的比率，用以反应资金的执行状况。
资金执行率=项目实际支出/项目到位资金×100%。
实际支出：
项目实施单位为完成既定工作目标一定时期（本年度或项目期）内实际所耗费的支出。
到位资金：
一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金。
得分=执行率*权重
过程
16
项目
管理
8
管理制度健全性
4
项目管理制度是否健全，用以反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况。
评价要点：
总项目：
①是否制定项目管理制度；
②项目管理制度是否合法、合规、完整；
具体项目：
①是否已制定或具有相应的项目管理制度；
②项目管理制度是否合法、合规、完整。
制度执行有效性
4
项目实施是否符合相关项目管理规定，用以反映和考核项目管理制度的有效执行情况。
评价要点：
总项目：
①是否按项目管理制度进行管理；
具体项目：
①是否遵守相关法律法规和项目管理规定；
②项目调整及支出调整手续是否完备；
③是否严格执行项目管理程序及招投标制、监理制、合同制、项目公示制、政府采购等（针对具体项目对应评价）；
④项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；
⑤项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。
财务
管理
8
财务制度健全性
2
项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。
评价要点：
①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；
②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。
资金使用合规性
6
项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。
评价要点：
①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；
②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；
③项目的重大开支是否经过评估认证；
④是否符合项目预算批复或合同规定的用途；
⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
产出
33
项目实际完成率
30
旅游收入实际完成率
5
项目实施的实际完成量与计划完成量的比率，用以反映和考核项目完成程度。
实际完成率=（实际完成量/计划完成量）×100%。
实际完成量：
一定时期（本年度或项目期）内项目实际完成量。
计划完成量：
项目绩效目标确定的在一定时期（本年度或项目期）内计划完成量。
旅游接待人次完成率
5
促销活动完成率
4
户外广告点位完成率
4
电视广告播出天次
3
电视广告播出时长
3
旅游扶贫完成率
3
旅游大宣传大制作完成及时率完成率
3
项目质量达标率
3
新媒体品牌建设达标率
3
项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。
质量达标率=（质量达标完成量/实际完成量）×100%。
质量达标完成量：
一定时期（本年度或项目期）内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。
既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效指标值。
实际完成量：
一定时期（本年度或项目期）内项目实际完成量。
效果
32
经济效益
10
产业增加值增长率
5
全省旅游总收入占GDP的比值。
全省旅游总收入占GDP的比值=全省旅游总收入/全省GDP×100%。
旅游收入增长率
5
旅游收入增长比率。
旅游收入增长率=（本年收入总额-上年收入总额）/上年收入总额×100%。
社会效益
15
年接待游客人数增长率
5
景区年接待游客人数增长比率。
接待游客人数增长率=（本年接待游客总人数-上年接待游客总人）/上年接待游客总人×100%。
旅游品牌影响力
4
旅游品牌影响力的提升或降低的情况变化
根据现场调查问卷分析群体对变化情况的认可度赋分。
旅游目的地形象
4
旅游目的地形象的提升或降低的变化情况
根据现场调查问卷分析群体对变化情况的认可度赋分。
可持续影响
2
项目后续运行维护保障措施完善程度。
项目对人、自然以及资源带来的可持续影响。
群体满意度
7
公众满意度
7
社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。
根据现场调查问卷分析平均得分。
3、绩效标准
鉴于湖北旅游形象宣传资金项目特点及实际情况，主要采用计划标准，即2017年湖北旅游形象宣传资金项目预算确定的评价指标标准值。
将评价对象立项书中的绩效目标与其实际所产生的效益进行对比分析，对项目资金的使用绩效做出全面、客观、公正的评价。
4.评价方法
本次绩效评价采用目标比较法、公众评价法、实地调研法、定性与定量相结合的方法进行。
（1）目标比较法。
目标比较法是指通过对项目实际产出与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效状况的方法。
（2）公众评价法。
通过设计调查问卷，分发利益相关人群，最后汇总分析各方反馈情况进行评价。
（3）实地调研法。
由评价人员现场调研，深入了解项目的最新动态和运行维护情况，搜集第一手资料，核实项目实施、产出和效益情况。
（4）定性和定量相结合的方法。
评价指标尽可能采用定量指标，不得不使用的定性指标也需要进行适度量化处理，避免过于笼统、无说服力的问题。
5、指标权重的确定
指标权重的确定采取主观判断法，主要考核资金的使用过程、项目实施单位对项目执行情况，重点考核项目产出水平及项目效益，因此依据本次绩效评价目的及项目特点，一级指标包括投入、过程、产出和效果4个维度，总分为100分，权重分值分别为19分、16分、33分、32分，产出和效果类指标占比为65%。
其中，投入指标下设项目立项、资金落实2个二级指标，权重分值分别为13分、6分；过程指标下设项目管理、财务管理2个二级指标，权重分值均为8分；产出指标下设项目实际完成率、和项目质量达标率2个二级指标，权重分值分别为30分和3分；效果指标下设经济效益、社会效益和群体满意度3个二级指标，权重分值分别为10分、15分和7分。
每个二级指标下设若干三级指标，共23个。
每个三级指标下设若干评分条目，共42个绩效标准评分点。
评价标准及具体分值见表2-2。
表2-22017年湖北旅游形象宣传资金项目绩效评价标准及评分细则
一级
指标
权重
二级
指标
权重
三级指标
权重
参考值
（目标值）
绩效标准
评分细则
投入
19
项目
立项
13
项目立项规范性
7
①项目立项是否有充分的依据、是否必要、可行；（1分）
②项目是否按照规定的程序申请设立；（1分）
③所提交的文件、材料是否符合相关要求；（1分）
④事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。
（2分）
⑤项目执行时是否发生重大调整。
（2分）
绩效目标合理性
6
①是否设立了绩效目标，是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；（1分）
②是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策；（1分）
③是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关；（1分）
④项目是否为促进旅游产业发展所必需；（1分）
⑤项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；（1分）
⑥项目资金预算与绩效目标是否匹配。
（1分）
资金
落实
6
资金执行率
6
得分=执行率*权重，资金执行率=实际支出/到位资金*100%
过程
16
项目
管理
8
管理制度健全性
4
①组织机构是否健全、分工是否明确；（1分）
②是否建立了保证项目顺利实施的科学合理的相关业务管理制度和措施；（2分）
③管理制度是否合法、合规、完整。
（1分）
制度执行有效性
4
①是否遵守相关法律法规和业务管理规定，是否严格执行项目管理程序及招投标制度、监理制度、合同制度；（1分）
②项目调整及支出调整手续是否完备；（1分）
③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；（1分）
④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。
（1分）
财务
管理
8
财务制度健全性
2
①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法、财务资产管理制度；（1分）
②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。
（1分）
资金使用合规性
6
①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；（1分）
②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；（1分）
③项目的重大开支是否经过评估认证；（1分）
④是否符合项目预算批复或合同规定的用途，是否存在支出依据不合规的情况；（1分）
⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出、超标准开支等情况。
（2分）
产出
33
项目实际完成率
30
旅游收入实际完成率
5
≥100%得5分，100%～90%得3分，90～80%%得1分，小于80%不得分
旅游接待人次完成率
5
≥100%得5分，100%～90%得3分，90～80%%得1分，小于80%不得分
促销活动完成率
4
≥100%得4分，100%～90%得2分，90～80%%得1分，小于80%不得分
户外广告点位
4
≥100%得4分，100%～90%得2分，90～80%%得1分，小于80%不得分
电视广告播出天次完成及时率
3
得分=完成率*权重，完成率=实
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