内蒙古2015年上半年内审师《内部审计基础》：建立货币资金内部会计控制试题.docx

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内蒙古2015年上半年内审师《内部审计基础》：

建立货币资金内部会计控制试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A：

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B：

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D：

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

2.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：

进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：

对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；

C：

对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：

对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

3.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

A：

应急计划

B：

系统可行性研究

C：

能力计划

D：

例外报告

4.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

A：

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

B：

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

C：

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

D：

在定货和验收商品之间进行职责分离。

5.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：

降低可容忍误差水平；

B：

提供抽样风险的数量性测量；

C：

将非抽样风险降低到最小；

D：

抽样结果要求非数量性的表达。

6.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？

A：

对恰当处理在产品库存采取文件备案；

B：

要求对所有采购活动规定原材料规格

C：

及时跟踪所有不利使用差异;

D：

在生产过程结束时确定损坏金额。

7.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。

减少这种可能性的最好办法是

A：

商定用相同的方法实用相同的软件。

B：

各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：

从同一软件供应商处取得软件。

D：

商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

8.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

9.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

A：

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：

从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

10.舞弊报告应在何时要求

A：

舞弊发现阶段结束时；

B：

舞弊调查阶段结束时；

C：

舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

11.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

A：

3

B：

4

C：

5

D：

6

12.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：

只有I正确。

B：

I、Ⅲ正确。

C：

Ⅱ、Ⅲ正确。

D：

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

13.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。

你将得到再就业支持。

这一决定从9月30日起生效。

”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。

”在该沟通链哪个环节有缺陷？

A：

a．信息的含义不明确

B：

b．主管选择了错误的沟通通道

C：

c．主管不应该发出此类信息

D：

d．主管未考虑沟通中的噪音

14.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：

只有I正确。

B：

只有Ⅱ正确。

C：

只有Ⅲ正确。

D：

Ⅱ和Ⅲ正确。

15.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：

运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：

运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：

通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：

利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

16.确定业务目标的实现的最终责任者是

A：

内部审计师

B：

审计委员会

C：

内部审计监督员

D：

首席审计执行官

17.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？

A：

内部加密的口令

B：

口令等级

C：

登录口令

D：

同行对同行网络

18.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调

A：

废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

B：

废料存货是否被当作流动资产加以报告。

C：

废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。

D：

废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

19.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊

A：

由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

B：

销售和生产目标的不合理；

C：

部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

D：

部门会记政策的执行以样本为基础。

20.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

A：

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B：

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D：

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

21.成本节约的定位属于

A：

a.项目结果审计；

B：

b.财务审计；

C：

c.合规性审计；

D：

d.经营审计。

22.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

A：

犯罪机会。

B：

分析性征兆。

C：

事态压力。

D：

合理理由。

23.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A：

使软件的安装变得过于复杂。

B：

不能检测出某些病毒。

C：

耗费太多的系统资源。

D：

干扰系统的正常运行。

24.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是

A：

系统控制的有效性受应用性控制的影响；

B：

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

C：

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

D：

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

25.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：

运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：

运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：

通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：

利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

26.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？

A：

消除职责分工的需要；

B：

将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；

C：

展示更高级别的错误；

D：

以上都不对。

27.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A：

保证内部审计计划支持整体商业目标

B：

为改善战略计划提供建议

C：

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D：

强调内部审计机构的重要性

28.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适

A：

小电机生产商

B：

金属制造加工代工中心

C：

折扣百货店

D：

玻璃瓶生产企业

29.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A：

公司的采购政策尚未得到更新。

B：

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：

公司在收到货物之前就对供应商付款。

30.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

B：

如能直接向董事会报告，将更有利；

C：

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

D：

由审计章程规定的独立性保证。

31.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

C：

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

32.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。

实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发