最新文档银行手续费会计分录word版本 21页.docx
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银行手续费会计分录
篇一：
银行会计分录
1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，
（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；
（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：
借：
活期存款——金华10万
贷：
定期存款——金华10万
①10*4%/12*3=0.1
借：
利息支出——定期0.1万
贷：
应付利息——定期0.1万
②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万
借：
定期存款——金华10万
应付利息——定期1.2万
贷：
活期存款——金华11.2万
2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：
现金1000元
贷：
活期储蓄存款——张江1000元
3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存：
借：
现金10000元贷：
整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：
借：
整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
贷：
现金10660元
4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：
现金1010元
贷：
活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
手续费收入——信用卡手续费10元
5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：
利息：
50万*20天*6‰/30=0.2万实付：
50-0.2=49.8万
建行：
借：
存放中央银行存款——备付金49.8万
金融机构往来支出——再贴现利息0.2万
贷：
贴现50万
央行：
借：
贴现——建设银行50万
贷：
活期存款——建行49.8万
金融机构往来收入——贴现利息0.2万
6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
收款开户：
借：
辖内往来68500元
贷：
活期存款——电视机厂68500元
付款开户行：
借：
活期存款——利民家电68500元
贷：
辖内往来68500元
7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。
汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。
借：
汇出汇款2800元
贷：
辖内往来2577元
活期存款——百货商店223元
8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：
利息：
800万*243天*9‰/30=58.32万
借：
活期存款——北京冷库858.32万
贷：
短期贷款——北京冷库800万
利息收入——短期贷款利息58.32万
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，
（1）编制工行上海分行分录
（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录
上海工行：
借：
活期存款——皮革厂85000元
贷：
辖内往来85000元
北京工行：
借：
辖内往来85000元
贷：
活期存款——大栅栏食品店85000元
10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。
借：
抵押贷款——红星机械厂100万
贷：
活期存款——红星机械厂100万
11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰
予以贴现，请计算：
贴现利息、贴现净额，并作分录：
利息：
201X0*56*6‰/30=224贴现净额=201X0-224=19776借：
贴现——电讯器材厂201X0元贷：
活期存款——电讯器材厂19776元利息收入——贴现利息224元
12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。
借：
应解汇款及临时存款59000元
贷：
联行存放款项59000元
13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。
借：
存放中央银行款项300000元
贷：
向中央银行借款——临时借款300000元
14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。
借：
活期存款——A公司90000元
贷：
辖内往来90000元
15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。
借：
存放联行款项45000元
贷：
贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）
16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。
借：
辖内往来4201X0元
贷：
抵押贷款——A公司400000元
应收未收利息——A公司201X0元
17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。
签发：
借：
活期存款——医药公司40000元
贷：
汇出汇款40000元
兑付：
借：
辖内往来35000元
贷：
活期存款——生物制药厂35000元
结清：
借：
汇出汇款40000元
贷：
辖内往来35000元
活期存款——医药公司5000元
18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：
暂付款项——待处理出纳短款户100元
贷：
现金100元
19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续，编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。
A工：
借：
活期存款——建行20万
贷：
同业存放款项——如意商场20万
A建：
借：
存放同业款项——工行20万
贷：
清算资金往来20万
B建：
借：
清算资金往来20万
贷：
活期存款——东风电器厂20万
20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：
8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。
300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币
手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元
借：
活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元
贷：
外汇买卖￥24.6万元
手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元
借：
外汇买卖300万日元
贷：
汇出国外汇款300万日元
21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。
当日银行外汇牌价：
美元汇买价1：
8.30，日元汇卖价1：
0.10，编制会计分录。
30000美元*8.30/0.10=
借：
活期外汇存款——ADV30000
贷：
外汇买卖30000
借：
外汇买卖￥24.9万
贷：
外汇买卖￥24.9
借：
外汇买卖249万日元
贷：
活期外汇存款——ADV249万日元
22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。
3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账
户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。
6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元
承兑时：
借：
活期存款——东风机械厂10万
贷：
手续费收入——承兑汇票手续费100
收：
银行承兑汇票10万
贴现日：
借：
贴现——10万元
贷：
活期存款——98400元
利息收入——1600元——贴现利息收入
付：
银行承兑汇票10万
到期日：
借：
活期存款——东风10万
贷：
应借汇款及临时存款10万
23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，日利率6%，10天后如期还款。
编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。
拆借日：
还款日：
工行：
工行：
借：
存放中央银行款项50万借：
同业拆入款项——中行500000元贷：
同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元贷：
存放中央银行款项50300元中行：
中行：
借：
拆出同业款项50万借：
存放中央银行款项503000元
贷：
存放中央银行款项50万贷：
拆出同业款项500000
金融企业往来收入3000元
人行：
人行：
借：
活期存款——中行50万借：
活期存款——工行5003000
贷：
活期——工行50万贷：
活期存款——中行503000
24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。
借：
辖内往来80000元
贷：
活期存款——花费80000元
25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相关会计分录。
借：
存放国外同业$10000美元
贷：
甲种活期存款——B公司10000美元
26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人行的会计分录
篇二：
费用会计分录专辑
费用会计分录专辑虚假发票税局罚款的分计分录
真杯具，应计入营业外支出，如果有子科目，可以计入罚款支出
即：
借：
营业外支出-罚款支出
贷：
现金或银行存款
车辆违规罚款怎么做会计分录
借：
营业外支出--
罚没
贷：
银行存款或现金
如果单位有规定要扣收责任人的则：
借：
其他应收款--XX
贷：
银行存款或现金
处理过期食品的会计分录
要经过公司管理层审批后再做处理，可以先做分录。
1、食品过期处理时：
借：
待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：
库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、经过公司管理层审批后：
借：
管理费用
贷：
待处理财产损益——待处理流动资产损益
员工午餐费的会计分录
建议记录管理费用中的福利费科目中。
借：
管理费用--福利费
贷：
现金
员工会餐的会计分录
如果按照新会计准则，会计分录：
1、支付时
借：
应付职工薪酬--职工福利
贷：
库存现金
2、月末分配时
借：
管理费用--福利费
贷：
应付职工薪酬--职工福利
工人报销餐费怎么做会计分录？
制造工人报餐费：
借：
制造费用
贷：
现金
支付股票相关交易费用的分录
借：
投资收益
贷：
其他货币资金--存出投资款
低值易耗品购进和摊销的会计分录
低值易耗品不属固定资产，应分期摊销到费用科目中去。
（1）如果作为低值易耗品核算，购进时
借：
低值易耗品
贷：
现金等
（2）月末摊销时，可以采用一次摊销法
借：
管理费用--低值易耗品摊销
贷：
低值易耗品
出差预借和报销差旅费的会计分录
预借费用可以计入其他应收款，等报销时再从其他应收款中转入相关费用科目，
借：
其他应收款
贷：
现金
报销时：
借：
销售费用或管理费用
贷：
其他应收款
机动车保险费的会计分录
如果是新车,保险费可以进成本.分录:
借:
固定资产1017
借:
管理费用360
贷:
银行存款（或现金）1377
如果是旧车,都可以进管理费用.分录:
借:
管理费用_保险费1017
借:
管理费用_车船税360
贷:
银行存款（或现金）1377
高温费和降温费的会计分录
给员工发放福利性质的奖励，需要计入应付职工薪酬，计算个人所提税。
发现金时：
借：
应付职工薪酬——福利费
贷：
现金/银行存款
发实物时：
借：
应付职工薪酬——非货币性福利费
贷：
库存商品（发放企业自制的商品）/银行存款（外购商品）
根据新会计准则，高温费也要计入应付职工薪酬范围之内的
检测费的会计分录
检测费要根据其花费的去向，如果是为了经营方面的，可以计入经营费用，如果用于管理支出的，可以计入管理费用。
等等
过节费的会计分录
每年都有好多节目，过节要给员工发过节费，可以做把过节费直接计入“应付员工薪酬”科目中，即：
借：
应付职工薪酬--职工福利
贷：
库存现金
报关费和海运费的会计分录
报关费可以直接计入营业费用或管理费的明细科目报关费，海运费可以计入营业费用即：
借：
营业费用或管理费用-报关费
借：
营业费用-海运费
贷：
银行存款或现金
代交员工社保费的会计分录
1、如果公司社保费不提取
（1）缴纳社保费费时
借：
其他应付款--社保（个人）378
贷：
管理费用--劳动保险费780
贷：
银行存款1158
（2）付工资时，代扣个人社保
借：
应付工资
贷：
其他应付款--社保378
贷：
现金
2、如果公司社保提取
（1）提取时
借：
管理费用--劳动保险费780
贷：
其他应付款--社保780
（2）支付工资时
借：
应付工资
贷：
其他应付款--社保378
贷：
现金
（3）缴纳社保时
借：
其他应付款--社保（单位+个人）1158
贷：
银行存款1158
应付福利费的会计分录做法
计题应付福利费时，分录如下
借：
管理费用－福利费1000
贷：
应付职工薪酬－福利费1000
支付时
借：
应付职工薪酬－福利费1000
贷：
银行存款或库存现金1000
员工加班费的会计分录
加班班一般算入到工资里，即：
借：
管理费用或制造费用或销售费用
贷：
应付工资薪酬
实际发放时
借：
应付工资薪酬
贷：
银行存款或现金
劳动保护费用的会计分录
劳动保护费用劳动保护费支出的规定
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[201X]084号）第十五条和第五十四条有关规定：
纳税人实际发生的合理的劳动保护支出，可以扣除。
劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服，手套，安全保护用品，防暑降温用品等所发生的支出
一般是全体员工都会发生的，需要按人员的部门性质来分，相应计入各部门费用的“劳动保护”明细科目中。
一般的人员费用的归类方法为：
1、管理行政部门、财务部门、总经办等部门发生的劳动保护费，计入“管理费用--劳动保护”科目中；
2、业务部门发生的劳动保护费，计入“销售费用--劳动保护”科目中；
3、生产部门、技术部门、仓储等部门发生的劳动保护费，计入“制造费用--劳动保护”科目中；
会计分录为：
借：
管理费用/销售费用/制造费用--劳动保护
贷：
应付帐款/银行存款/库存现金
预付广告费的会计分录
发票拿到时
借：
销售费用-广告费33333（按一年期算的不知具体实际情况）
预付账款-广告费166667（因为新准则取消了待摊费用科目而且属于预付了好几个月）贷：
银行存款-XX行
支付广告费的会计分录怎么做
答：
广告费属销售费用，所以一般进入营业费用。
即：
借：
营业费用或销售费用-广告费
贷：
银行存款或现金
如果要分期摊销，则计处入待摊费用
借：
营业或销售费用-广告费（第一个月的）
借：
待摊费用
贷：
银行存款或现金
快递费怎么做会计分录
答：
快递费“谁消费，谁负担”。
如果是销售部门发生的进“销售费用——物流费”，如果是公司日常办公发生的进“管理费用——办公费”。
【账务处理】
可以设置一本辅助账，由销售部门或者公司前台，每周或每月汇总一下金额。
然后传递到会计这里登账。
【？
？
？
】
有必要提醒一下，除非你公司特别小，或者领导对快递费特别“有趣味”，自己账上练练笔头。
这年头，快递公司可以月结打折的，每月和他们月结一次就可以了，省得账务麻烦。
要节约快递费，货比三家
深圳的堤围费
深圳从201X年1月1日起开征堤围防护费。
市水务局负责人表示，该费为国家规定的行政事业性收费，其征收标准为周边城市的1／3到1／2。
按该《办法》规定，在深圳从事生产经营活动的单位和个人，必须缴纳堤围防护费。
堤围防护费按缴费人申报流转税时的销售额或营业额比例计算征收，其计征方式为超额累退费税率法，即销售额越大，计征费率越低。
销售（营业）额在1亿元以下部分，按0.5‰费率计征；销售（营业）额在1亿~10亿元、10亿~20亿元及20亿~30亿元之间的部分，分别按0.4‰、0.3‰、0.2‰费率计征；销售（营业）额在30亿元以上部分，按0.1‰费率计征。
另外，对政策性银行以及未达到我市增值税或营业税起征点的缴费人免征堤围防护费。
堤围防护费列入企业生产经营成本，在计征所得税时准予抵扣。
厂租赁收回的租赁费的会计分录
是让渡资产使用权而获得的收益，记入其他业务收入，新的企业所得税法，对租凭费什么时候缴纳有筹划的空间，先全额开票，不管你是不是全额确认收入，都要缴纳的，如果分期开具，按发票开具时间来的所以会计分录为：
借：
银行存款
贷：
其他业务支出
所以会计分录为：
借：
银行存款
贷：
其他业务支出
员工工伤赔偿的会计分录
收到员工的工伤报销单未付款
篇三：
最全会计分录
一、实收资本及资本公积
（一）实收资本
1、收到投资者投入的货币资金借：
现金（或银行存款）贷：
实收资本借：
固定资产贷：
实收资本
2、收到投资人投入的房屋、机械设备等实物，按评估确认价值
3、收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：
无形资产等贷：
实收资本
4、将资本公积、盈余公积转赠资本借：
资本公积（或盈余公积）贷：
实收资本
（二）资本公积
资本公积是指由股东投入，但不能构成股本或实收资本的资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。
资本公积的主要用途有两个，一是转赠资本，二是弥补亏损。
1、捐赠公积
（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入账借：
现金（或银行存款）贷：
资本公积
（2）接受捐赠的固定资产
借：
固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：
资本公积（固定资产净值）累计折旧
（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入账（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）
借：
库存商品
贷：
资本公积等2、资本折算差额账户折合
企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产账户与实收资本
记账本位币的差额：
借：
银行存款
固定资产
贷：
实收资本
借或贷：
资本公积借：
银行存款等
3、投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积
贷：
实收资本
资本公积
4、法定财产重估增值借：
材料物资
固定资产二、借入款项
贷：
资本公积
（一）短期借款借：
银行存款
1、借入各种短期借款
贷：
短期借款借：
财务费用
2、发生的短期借款利息
贷：
预提费用（或银行存款）3、归还短期借款借：
短期借款
（二）长期借款
贷：
银行存款1、借入各种长期借款贷：
长期借款
借：
银行存款（或在建工程、固定资产等）
2、发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的构建成本
借：
在建工程（或固定资产）贷：
长期借款损益
3、长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期
借：
财务费用
4、归还长期借款借：
长期借款贷：
银行存款（三）应付债券
贷：
长期借款
1、按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：
银行存款等
贷：
应付债券（债券面值）
2、溢价发行的债券，收到债券款时借：
银行存款（实际收到的金额）贷：
应付债券（债券面值）
3、折价发行的债券，收到债券款时借：
银行存款（实际收到的金额）应付债券（债券折价）贷：
应付债券（债券面值）
应付债券（债券溢价）
4、企业按期提取应付债券利息借：
财务费用（或在建工程）
贷：
应付债券（应计利息）
5、溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：
应付债券（债券溢价）
财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：
应付债券（应计利息）
6、折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时
借：
财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：
应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）应付债券（应计利息）7、债券到期，支付债券本息贷：
银行存款等
（一）商品购进
借：
应付债券（债券面值、应计利息）
三、商品购进、销售、储存、加工及出租
1、采用进价核算的商品购进①采用支票等结算方式
（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票
借：
商品采购（商品进价）
贷：
银行存款（全部价款）同时，借：
库存商品
贷：
商品采购②采用商品汇票结算方式借：
商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：
银行存款（进货费用）
经营费用（进货费用）应付票据（商品进价）同时，借：
库存商品
贷：
商品采购①采用支票等结算方式支付货款时，
（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库
借：
商品采购（商品进价）
经营费用（进货费用）商品验收入库时，
贷：
银行存款（全部价款）
借：
库存商品（商品进价）
贷：
商品采购（商品进价）
②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时
借：
商品采购（商品进价）
贷：
银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）商品验收入库时，
借：
库存商品（商品进价）贷：
商品采购（商品进价）
经营费用（进货费用）
（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记账
借：
库存商品（暂估进价）
贷：
应付账款（暂估进价）冲回
月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字
借：
库存商品（红字）付款时，分录同
（1）2、进口商品
贷：
应付账款（红字）
（1）对外支付货款，按商品进价借：
商品采购贷：
银行存款
如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
借：
商品采购
贷：
外汇价差借：
商品采购
（2）如以离岸价成交，对外支付运保费等，按实际金额
贷：
银行存款借：
商品采购交纳时，
（3）支付进口环节应交纳的各种税金
贷：
应交税金
借：
应交税金
贷：
银行存款借：
库存商品
（4）进口商品验收入库
贷：
商品采购
3、采用售价核算的商品购进①采用支票等结算方式
（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票
借：
商品采购（商品进价）
贷：
经营费用（进货费用）
银行存款（全部价款）
同时，
借：
库存商品（商品售价）
商品采购（商品进价）
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