怀化职业技术学院毕业设计作品.docx

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怀化职业技术学院毕业设计作品

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类型：

产品设计

工艺设计

方案设计

√

课题名称：

广西大融行投资有限公司会计岗位分工优化设计方案

学生姓名：

凡琴琴

学生学号：

2

所属系部：

商贸管理系

专业班级：

15会计高职四班

院内导师：

杨继秀

院外导师：

谭海萍

起止时间：

2017年10月-2018年5月5日

怀化职业技术学院教务处制

广西大融行投资有限公司会计岗位分工优化设计方案

一、引言

随着我国经济的疾速昌盛，企业之间的的竞争越来越猛烈，而一个发展稳定的企业将有更多的能力获得更强的竞争力，因而想要企业稳固的开展对企业会计岗位的分工提出了更高的要求。

会计岗位分工的合理设计是企业良好运转的基础，对于企业的开展有着极为重要的作用，但是在现在的很多企业中对于会计岗位不是很重视，会计岗位的设置十分的紊乱，很多企业发生财务风险甚至破产很多原因都是由于会计岗位中的问题所导致的。

因此本毕业设计将着重分析企业会计岗位的分工设计，优化各个会计岗位的职责和相关业务操作流程，并为企业完善会计岗位提出了思路与建议。

二、广西大融行投资有限公司会计岗位设置及会计科目设计原则

（一）公司简介

广西大融行投资有限公司成立于2010年10月14日，公司位于南宁市白沙大道35号南国花园商城Ｃ1栋30号。

公司的运营业务主要包含有建筑业的投资；零售兼批发：

纸制品、机械配件、食品、包装材料、家居用品、建材、服装、办公用品、电脑耗材、水泥制品、汽摩配件、健身用品、照明电器、建筑材料等业务；委托对资产实行办理和处理；同时也包含了商标代理、信息咨询服务等。

（二）会计岗位设置

公司按照会计业务需要，设立了会计室，负责会计机构、资产资料核算、工资核算、资本成本核算、财务会计核算、总账报表、审计、档案保管等工作。

各岗位人员可以是一人一岗，或一岗多人，但出纳不应同时负责审计、会计记录和支出、费用、债务账户的登记。

各岗位职责必须遵守国家相关法律法规，严格要求，合理管理控制，对资金流向准确到位，计算精确。

（三）会计科目设计原则

会计主体的设立不是一种随意行为，企业在制订会计科目时应遵照以下标准：

1.会计对象内容的充分表述准确。

会计主体的设立必须全面、系统地反映会计对象内容和资金流动的全过程。

2.契合经济管理要求准则。

因此，会计科目的设置必须与经济活动相关。

3.坚持绝对稳定性和可比性的标准：

会计是在持续经营的前提下实施的。

为了保证会计核算的稳定性和可比性，会计主体必须保持一定的稳定期。

三、广西大融行投资有限公司各会计岗位职责设计

（一）科长（主办会计）岗位

本岗位整体上掌控所有的会计事项，对总账及明细账的一部分进行查看；并仔细核对会计凭证和支票号码；对会计凭证的编制进度方案（或科目汇总表）和登记总分类帐；对会计业务的相干传递；按照一定时期组织协调；负责融资和投资计算、税收会计工作；编制会计报表；利润分配和必要的财务分析。

（二）材料核算岗位

本职位负责日常会计工作，原材料，包装，低值易耗品和其它原材料，应按计划成本计算，并有详细的帐户应建立材料采购、包装、原材料、低值易耗品、材料成本差异、记录日常收支凭证检查仓库部门总账。

在月底计算原材料成本差异率，并在月底前分配材料成本差异。

（三）生产成本核算岗位

该岗位主要负责生产成本核算，包含基本生产成本核算和辅助生产成本核算。

依据“间接材料”、“直接人工”、“制造费用”等费用项目登记，建立“按照基本生产车间和登记按成本项目生产费用”明细账户；设立子公司的生产和维修，专栏应设立按成本项目登记（该辅助生产车间的制造费用不单独计算）。

月底，直接分配法应编写“计划分配辅助生产费用，分配辅助生产费用，并编写生产费用的分配方案，调整生产和成本核算的基本生产成本计算月产品的最终成品的成本，总结产品成本汇总。

（四）产成品核算岗位

该职位负责建立成品数量的清单，审核成本汇总成品和成品进入仓库，负责最终产品台账登记发出商品账户安装的安装和注册。

监督成品库存，按照规定与成品库对账，并与总帐账务核对。

月末采用加权平均法计算，并将成品成本进行了计算。

假如盘点清查出现了溢缺，月初时单位成本被转移。

（五）工资核算岗位

这个岗位主要负责工作时间的记录，产量等相关数据记录，职工考勤和工资结算汇总表、工资费用分配表编写，并计算和提高职工福利费、工会经费、职工教育费等。

（六）往来结算岗位

本岗位负责处理企业与各方面之间的交易和结算业务。

会计有关的洽购和付款业务，具体阐述如“应付账款”、“应付票据”应与供应部门共同合作建立；与会计相关的销售收款业务，应与销售部门相互合作，建立了“主营业务收入”、“应收账款”、“其他业务收入”、“应收票据”等详细记录，并按照有关凭证进行登记，按照一定时期进行与有关总分类账的检查。

（七）出纳岗位

出纳岗位主要是负责担任处理日常货币资金的收付，建设银行存款日记账和现金日记账，并依据相关货币资金收付凭证和日结算金额登记现金日记账。

签发转帐支票及其他银行结算凭证，在保障会计监督下与银行进行对账，以此保障账账相符。

（八）固定资产核算岗位

这个岗位主要负责固定资产增减变动、建设项目会计核算、固定资产折旧会计核算。

建立固定资产、建设项目和累计折旧的详细核算，并依据相关凭证进行登记。

定期与总账核对，保持会计信息的正确性。

（九）费用核算岗位

本岗位负责会计期间费用核算和非营业收支会计核算，应当设立营业费、财务费、管理费、营业外收入和非营业收入的明细表。

按相关凭证登记，并与相关总账核对。

四、广西大融行投资有限公司主要会计岗位流程分工优化设计

（一）出纳岗位业务流程

出纳业务流程系统是为企业出纳管理日常业务而开发的一个子系统。

出纳管理子系统主要完成以下主要工作：

现金日记账登记、查询管理、银行存款日记账登记、银行对账和查询管理、现金清点、票据管理、总账对账、期刊查询。

1.出纳岗位职责图

图1出纳岗位职责图

2.出纳会计核算程序图

在应用计算机进行会计核算的情况下,负责现金收、付款、银行收、付款管理工作,具有出纳签字权、进行费用的报销、人员工资和福利费的发放、现金和银行存款日记账的查询及打印权、每天按用款计划开具现金支票、查询资金日报权、登记支票权、安全妥善保管现金以及与操作银行对账有关的权限。

图2出纳会计核算程序图

（二）往来、存货等岗位业务流程

1.往来会计岗位

图3往来会计岗位核算程序图

2.存货会计岗位

（1）材料核算业务流程

图4材料核算业务流程图

（2）库存商品核算业务流程

图5库存商品核算业务流程图

3.收入与利润会计岗位核算流程图

图6收入与利润会计岗位核算流程图

（三）会计主管岗位业务流程

会计核算的业务流程包括六个部分：

一是检查各种凭证；二是登记各类总账；第三、办理财产清查；第四、计算和缴纳各类税款；第五、平衡试算；第六，编制各种会计报表。

计算和支付各种税的业务涉及税务会计。

所以计算各种税的业务不包括在会计的业务过程中。

详情如下图7所示。

图7会计主管的业务流程

（四）采购与付款工作业务流程

1.采购洽谈与合同签订

评价和选择供应商和个别产品：

采购人员应获取营业执照、税务证、代码证、卫生许可证、供应商和个别商品进入市场的3C认证及有关证件，并实行资格审查和评估，以评估审查的结果，供应商和个体产品清单应初步建立。

促销策略，供应商成本和支付款项方法的确定：

采购员和供应商代表就采购策略、供应商成本和付款形式达成初步意见。

签署购销合同，批准和执行：

采购人员与供应商签订购销合同，采购经理将合同提交审核，采购合同签订是由采购总监、副总经理、监管部门的准许，由总经理签字确认，并将合同由供应商签署的合同分为四部分进行保留。

卖方保留一份我们采购部、办公室和结算部门的复印件。

如果你发现在检查、采购和销售合同中有任何错误，由评审员买卖，合同的费用应按照时间回到以前的步骤，直到审核采购，并按照原审核程序重新检查和批准。

维护供应商和新产品信息：

采购助理接收采购和销售、成本合同有关信息，维护供应商信息和新产品信息，处理供应商成本录入并通过结算部门核算。

检验部门经检验后才有效。

2.商品入库与收货录入

采购订单：

购买人员依照公司的指示向供应商发出采购订单，供应商根据订单的规格、类型和数量组织供应。

仓储、货物验收：

对供应商的货物抵达时，物流部门的仓库管理应核对相关的采购订单，通过项目的货物进行检查，登记商品的数量在订单的接收栏内，并要求送货人签字确认，接收所有的商品后，物流中心的工作人员处理的输入计算机进入接收数量。

物流中心保留一份收据清单，将它带回给供应商，并将一份复印件连同供应商的送货单一起交给清算中心。

如果发生退货，签字和单据交付程序与收据的数量需要保持相同。

价格调整和费用补充。

如果购买价格调整由于促销和季节的原因，采购人员将请示价钱调整并提交给采购经理，采购主管同意后传真给供应商。

假如主合同需要增加收费项目和收费标准的变化，采购人员应提交的费用申请表，并提交给采购经理，采购总监审批，批准同意后传真供应商。

结算部门和信息部有权拒绝执行供应商提供的未经书面确认的费用进行调整。

3.货款核对与发票管理

核对并确认收到的货物并支付：

结算部门对账员收到物流部门的发票，在交付订单后，对计算机的输入量进行检查。

检查后，计算机输入的数量将生效，并将收到货物的发票。

提货单比对。

检查发现差错时，对账会计及时审核和纠正后，电缆物流中心仓库需要再次复查，防止整改后的情况仍然是个问题。

在指定期限内：

对账中心的会计信息报送截止日期为所有供应商的网上发货平台，对账由供应商执行，对账是经结算部门确认和对账，正式和解。

如果结算不正确，结算部门将立即拒绝订购该货物，供应商将审查和解直至批准。

发票提交和审核：

在第十天之前，供应商应按规定开具销售发票，并将发票交给结算中心，在核对核对帐目后提交结算记录。

供应商成本的记帐和收集：

整理和汇总已到达收款期的供应商的各种费用，并根据收费的性质准备良好的开票发票，同时出纳会计还需要根据发票金额向供应商收取货款。

4.货款确认、审批与支付

付款的确认和批准：

一般在每个月第十日前进行，结算部门对账会计将打印出付款通告与供应商的付款条款的章程，审批要求清算部门主任、结算部门主任应根据账单收据，更全面的考虑库存和预存，初步确定为达到支付金额的采购部门负责采购人员的审查所付金额的买价。

签署了关于买方报告给采购经理，采购总监审查意见，首席财务官审批最终报告，经副总经理批准，由财务支付款项（非期货账户付款，买方报告由首席采购官、结算中心审核，采购部经理、财务总监审批报告提交给副总批准。

）如果在审批中发现错误，检查者依次将付款顺序返回到以前的链接，直到财务链接重新检查，然后根据原始审计程序重新检查和批准。

付款方式：

收到核准付款单后，收银员应按付款单据核定金额，逐一签发银行付款凭证，由结算负责人审核核实，然后由收款人签字确认。

付款完成后，收银员会将银行凭证、付款单交给会计。

清查供应商的付货款支付：

首先，采购人员在物流部门签署货物退货后，告知物流部门处理库存退货，并确认已确认的采购数量，最后由结算部门负责付款手续。

五、完善企业各会计岗位设计思路和建议

（一）完善会计岗位监督机制

我国各大公司应重视会计岗位设置，采用科学的方法改进公司的会计岗位设置方案，使会计机构的工作人员能够进行良好的内部监督。

公司设立会计职务应遵循岗位分离原则。

要科学设置各会计岗位的职权，设立职责范围，使公司的会计组织工作人员能够有效行使监督权。

确保对公司会计人员的有效监督，在会计控制机制中发挥重要作用。

在建立公司会计制度时，必须注意建立科学的