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会计大作业国贸

大型作业报告

课程名称会计学大型作业

课程代码2706251

专业国际经济与贸易

班级国贸15181

小组成员毛创剑、张勋、程朝阳、买尔但江、沈晓龙

上海电力学院经济与管理学院

会计学A大型作业评分表

小组分：

项目

会计分录20分

账簿

20分

试算平衡表10分

会计报表

20分

财务分析

20分

卷面

10分

总分

分数

个人分：

姓名

学号

工作态度分值

总分

备注

评语：

目录

一、根据经济业务编制会计分录

二、根据会计分录设置账簿,记账并结账.

三、根据账簿编制试算平衡表

四、根据账簿和试算平衡表编制资产负债表

五、计算财务分析指标（流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、应收帐款周转率、存货周转率）

六、对企业的财务状况进行分析

会计学B大型作业资料

一、高强股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。

该公司2014年1月1日有关科目的余额见表：

科目余额表

科目名称

借方余额

科目名称

贷方余额

现金

4000

短期借款

600000

银行存款

2560000

应付票据

400000

其他货币资金

248600

应付账款

1907600

交易性金融资产

30000

其他应付款

100000

应收票据

492000

应付职工薪酬

220000

应收账款

600000

应交税费

73200

坏账准备（全为应收账款记提）

-1800

预提费用

2000

预付账款

200000

长期借款

3200000

其他应收款

10000

其中：

1年内到期的非流动负债

2000000

材料采购

450000

原材料

1100000

包装物

76100

股本（10000000股，每股面值1元）

10000000

低值易耗品

100000

盈余公积

200000

库存商品

3360000

利润分配（未分配利润）

100000

材料成本差异

73900

待摊费用

200000

长期股权投资

500000

固定资产

3000000

累计折旧

-800000

在建工程

3000000

无形资产

1200000

长期待摊费用

400000

合计

16802800

合计

16802800

二、2014年发生下列经济业务：

1．国家投入机器一台，价值80,000（乘以学号的后两位数）元，机器已交付使用。

2．从仓库发出材料91,000元，其中：

（1）产品生产领用80,000元；

（2）车间机器设备修理用料8,000元；（3）管理部门为进行行政管理领用材料3,000元。

3．由于临时性需要向银行借入短期借款20,000（乘以学号的后两位数）元，存入银行。

4．月终结转本月份应付水电费7,900元，其中基本车间发生5,000元，厂部发生2,900元。

5．以银行存款偿还前欠中海公司材料款5,300元。

6．采购员孙庆出差归来，报销差旅费320元，结清前借差旅费备用金300元，不足之数用现金付讫。

7．从中发公司购入甲材料60吨，单价60元，材料已验收入库，货款已由银行存款支付。

8．本月份A产品生产全部完工，完工产品成本50,000元，产品完工入库，结转完工产品成本。

9．以银行存款支付前欠中发工厂部分材料款4,800元。

10．为销售产品布置展室，领用材料价值2,000（乘以学号的后两位数）元，支付现金100元。

11．从中龙工厂购入生铁14吨，单价420元；焦炭40吨，单价160元，材料已验收入库，货款已由银行存款支付。

12．采购员李新出差借差旅费1,000元，开出现金支票支付。

13．经计算应付生产工人工资3,000（乘以学号的后两位数）元。

14．按工资总额的14％计提应计福利费。

15．国家投入车床一台价值100,000元，已交付使用。

16．国家投入汽车一台价值200,000元。

17．出售A产品50件，每件售价1,200元售给五一工厂，货款尚未收回。

18．购买材料一批价款15,000元，材料已验收入库货款尚未支付。

19．收回中意公司前欠货款60,000元存入银行。

20．摊销去年支付的应由本月负担的报刊费1,000元。

21．从销售收入中计算营业税金9000元。

22．销售产品一批价值80,000元，货款收回存入银行。

23．以银行存款上交营业税金9,000元。

24．孔沛报销差旅费500元交回现金50元。

25．以银行存款支付金融机构手续费500元。

26．月底结转已售产品的销售成本48,000（乘以学号的后两位数）元。

27．按规定从利润中计算应交所得税10,000元。

28．月底结转管理费用23,000元。

29．按规定从利润中计算应付利润8,000元。

30．年终结转利润880,000元。

31．由中龙公司购入甲材料1,000千克，每千克18元，发生运杂费7,300元，增值税3,060元，全部款项以银行存款支付，材料尚未运达。

32．捐赠汽车一台价值60,000元已交付使用。

33．以现金68,000元，支付本月职工工资。

34．从中龙公司购入生铁40吨，单价400元；焦炭20吨，单价160元，材料已验收入库，货款尚未支付。

35．预提本月份应付银行借款利息500元。

36．以银行存款支付上述购入生铁、焦炭搬运费360元，其中，生铁分配240元，焦碳分配120元。

37．计提本月份固定资产折旧4,000元，其中，计提生产车间机器设备折旧费3,300元，计提企业管理部门用房屋折旧700元。

38．从中新公司购入生铁50吨，单价400元；焦炭20吨，单价160元，均已入库，货款尚未支付。

39．销售B产品160台，每台售价300元，计价款48,000元，增值税8,160元，收到购买者开来的商业承兑汇票一张即56,160元。

40．以现金54元支付上述材料的保险费。

41．以银行存款20,000元购买材料，材料已达到验收入库。

42．以银行存款支付由中龙和中新工厂购入生铁、焦炭的运杂费6,200元。

43．生产产品领用材料价值8,000元。

44．用银行存款购入设备一台，价值80,000元，已交付使用。

45．从银行提回现金5,000（乘以学号的后两位数）元备发工资。

46．出售A产品100件，每件售价1,200元，货款已收存银行。

47．从银行借款40,000元，存入银行，借款期限为半年。

48．用银行存款2,000元支付电视广告费。

49．以银行存款预付明年报刊费12,000元。

50．结转A产品本月的销售成本（每件制造成本700元，共销售A产品35件）。

51．预提银行借款利息600（乘以学号的后两位数）元。

52．经上级批准的确实无法支付的应付帐款3,400元转作营业外收入。

53．月底结转制造费用3,200元。

54．以银行存款500元支付金融机构手续费。

55．月底结转完工产品成本70,000元。

56．结转本月管理费用5,000（乘以学号的后两位数）元。

57．月底结转销售收入80,000元，营业成本48,000元。

58．按规定从税后利润中提取盈余公积2,000元。

59．月底结转财务费用6,000元。

60．用银行存款支付应付利润8,000元。

一、根据2014年发生的经济业务，编制会计分录

（1）借：

固定资产4480000

贷：

实收资本4480000

（2）借：

生产成本80000

制造费用8000

管理费用3000

贷：

原材料91000

（3）借：

银行存款1120000

贷：

短期借款1120000

（4）借：

制造费用5000

管理费用2900

贷：

应付账款7900

（5）借：

应付账款5300

贷：

银行存款5300

（6）借：

管理费用320

贷：

其他应收款300

库存现金20

（7）借：

材料采购3600

应交税费——应交增值税进项税612

贷：

银行存款4212

（8）借：

库存商品50000

贷：

生产成本50000

（9）借：

应付账款4800

贷：

银行存款4800

（10）借：

销售费用112100

贷：

原材料112000

库存现金100

（11）借：

材料采购——生铁5880

——焦炭6400

应交税费——应交增值税进项税2087.6

贷：

银行存款14367.6

（12）借：

其他应收款1000

贷：

银行存款1000

（13）借：

生产成本168000

贷：

应付职工薪酬168000

（14）借：

生产成本23520

贷：

应付职工薪酬——福利费23520

（15）借：

固定资产100000

贷：

实收资本100000

（16）借：

固定资产200000

贷：

实收资本200000

（17）借：

应收账款70200

贷：

主营业务收入60000

应交税费——应交增值税销项税10200

（18）借：

材料采购15000

应交税费——应交增值税进项税2550

贷：

应付账款17550

（19）借：

银行存款60000

贷：

应收账款60000

（20）借：

管理费用1000

贷：

待摊费用1000

（21）借：

营业税金9000

贷：

应交税费9000

（22）借：

银行存款93600

贷：

主营业务收入80000

应交税费——应交增值税销项税13600

（23）借：

应交税费9000

贷：

银行存款9000

（24）借：

管理费用500

库存现金50

贷：

其他应收款550

（25）借：

财务费用500

贷：

银行存款500

（26）借：

主营业务成本2688000

贷：

库存商品2688000

（27）借：

所得税费用10000

贷：

应交税费——应交所得税10000

（28）借：

本年利润23000

贷：

管理费用23000

（29）借：

利润分配8000

贷：

应付利润8000

（30）借：

本年利润880000

贷：

利润分配——未分配利润880000

（31）借：

材料采购24789

应交税费——应交增值税进项税3571

贷：

银行存款28360

（32）借：

固定资产60000

贷：

资本公积60000

（33）借：

应付职工薪酬68000

贷：

库存现金68000

（34）借：

材料采购——生铁16000

——焦炭3200

应交税费——应交增值税进项税3264

贷：

应付账款22464

（35）借：

财务费用500

贷：

应付利息500

（36）借：

材料采购——生铁240

——焦炭120

贷：

银行存款360

（37）借：

制造费用3300

管理费用700

贷：

累计折旧4000

（38）借：

材料采购——生铁20000

——焦炭3200

应交税费——应交增值税进项税3944

贷：

应付账款27144

（39）借：

应收票据56160

贷：

主营业务收入48000

应交税费——应交增值税销项税8160

（40）借：

材料采购54

贷：

库存现金54

（41）借：

材料采购20000

应交税费——应交增值税进项税3400

贷：

银行存款23400

（42）借：

材料采购——生铁3504.35

——焦炭2695.65

应交税费——应交增值税进项税434

贷：

银行存款6634

（43）借：

生产成本8000

贷：

原材料8000

（44）借：

固定资产80000

贷：

银行存款80000

（45）借：

库存现金280000

贷：

银行存款280000

（46）借：

银行存款140400

贷：

主营业务收入120000

应交税费——应交增值税销项税20400

（47）借：

银行存款40000

贷：

短期借款40000

（48）借：

销售费用2000

贷：

银行存款2000

（49）借：

待摊费用12000

贷：

银行存款12000

（50）借：

主营业务成本24500

贷：

库存商品24500

（51）借：

财务费用33600

贷：

应付利息33600

（52）借：

应付账款3400

贷：

营业外收入3400

（53）借：

生产成本3200

贷：

制造费用3200

（54）借：

财务费用500

贷：

银行存款500

（55）借：

库存商品70000

贷：

生产成本70000

（56）借：

本年利润280000

贷：

管理费用280000

（57）借：

主营业务收入80000

贷：

本年利润80000

借：

本年利润48000

贷：

主营业务成本48000

（58）借：

利润分配2000

贷：

盈余公积2000

（59）借：

本年利润6000

贷：

财务费用6000

（60）借：

应付利润8000

贷：

银行存款8000

二、根据以上会计分录设置账簿,记账并结账

借库存现金贷

期初余额4000

（24）50

（45）280000

（6）20

（10）100

（33）68000

（40）54

发生额280050

期末余额215876

发生额68174

借固定资产贷

期初余额3000000

（1）4480000

（15）100000

（16）200000

（32）60000

（44）80000

发生额4920000

期末余额7920000

发生额0

借制造费用贷

（2）8000

（4）5000

（37）3300

（53）3200

发生额16300

期末余额13100

发生额3200

借原材料贷

期初余额1100000

（2）91000

（10）112000

（43）8000

发生额0

期末余额889000

发生额211000

借其他货币资金贷

期初余额248600

发生额0

期末余额248600

发生额0

借银行存款贷

期初余额2560000

（3）1120000

（19）60000

（22）93600

（46）140400

（47）40000

（5）5300

（7）4212

（9）4800

（11）14367.6

（12）1000

（23）9000

（25）500

（31）28360

（36）360

（41）23400

（42）6634

（44）80000

（45）280000

（48）2000

（49）12000

（54）500

（60）8000

发生额1454000

期末余额3533566.4

发生额480433.6

借其他应收款贷

期初余额10000

（12）1000

（6）300

（24）550

发生额1000

期末余额10150

发生额850

借应收账款贷

期初余额600000

（17）70200

（19）60000

发生额70200

期末余额610200

发生额60000

借销售费用贷

（10）112100

（48）2000

发生额114100

期末余额114100

发生额0

借材料采购贷

期初余额450000

（7）3600

（11）12280

（18）15000

（31）24789

（34）19200

（36）360

（38）23200

（40）54

（41）20000

（42）6200

发生额124683

期末余额574683

发生额0

借库存商品贷

期初余额3360000

（8）50000

（55）70000

（26）2688000

（50）24500

发生额120000

期末余额767500

发生额2712500

借生产成本贷

（2）80000

（13）168000

（14）23520

（43）8000

（53）3200

（8）50000

（53）70000

发生额282720

期末余额162720

发生额120000

借管理费用贷

（2）3000

（4）2900

（6）320

（20）1000

（24）500

（37）700

（28）23000

（56）280000

发生额8420

发生额303000

期末余额294580

借主营业务成本贷

（26）2688000

（50）24500

（57）48000

发生额2712500

期末余额2664500

发生额48000

借所得税费用贷

（27）10000

发生额10000

期末余额10000

发生额0

借交易性金融资金贷

期初余额30000

发生额0

期末余额30000

发生额0

借坏账准备贷

期初余额1800

发生额0

发生额0

期末余额1800

借低值易耗品贷

期初余额100000

发生额0

期末余额100000

发生额0

借材料成本差异贷

期初余额73900

发生额0

期末余额73900

发生额0

借财务费用贷

（25）500

（35）500

（51）33600

（54）500

（59）6000

发生额35100

期末余额29100

发生额6000

借待摊费用贷

期初余额200000

（49）12000

（20）1000

发生额12000

期末余额211000

发生额1000

借长期股权投资贷

期初余额500000

发生额0

期末余额500000

发生额0

借预付账款贷

期初余额200000

发生额0

期末余额200000

发生额0

借包装物贷

期初余额76100

发生额0

期末余额76100

发生额0

借营业税金贷

（21）9000

发生额9000

期末余额9000

发生额0

借在建工程贷

期初余额3000000

发生额0

期末余额3000000

发生额0

借实收资本贷

（1）4480000

（15）100000

（16）200000

发生额0

发生额4780000

期末余额4780000

借累计折旧贷

期初余额800000

（37）4000

发生额0

发生额4000

期末余额804000

借无形资产贷

期初余额1200000

发生额0

期末余额1200000

发生额0

借应付职工薪酬贷

（33）68000

期初余额220000

（13）168000

（14）23520

发生额68000

发生额191520

期末余额343520

借应付账款贷

（5）5300

（9）4800

（52）3400

期初余额1907600

（4）7900

（18）17550

（34）22464

（38）27144

发生额13500

发生额75058

期末余额1969158

借本年利润贷

（28）23000

（30）880000

（56）280000

（57）48000

（59）6000

（57）80000

发生额1237000

期末余额1157000

发生额80000

借应付利润贷

（60）8000

（29）8000

发生额8000

发生额8000

期末余额0

借应收票据贷

期初余额492000

（39）56160

发生额56160

期末余额548160

发生额0

借应付利息贷

（35）500

（51）33600

发生额0

发生额34100

期末余额34100

借短期借款贷

期初余额600000

（3）1120000

（47）40000

发生额0

发生额1160000

期末余额1760000

借应交税费贷

（7）612

（11）2087.6

（18）2550

（23）9000

（31）3571

（34）3264

（38）3944

（41）3400

（42）434

期初余额73200

（17）10200

（21）9000

（22）13600

（27）10000

（39）8160

（46）20400

发生额28862.6

发生额71360

期末余额115697.4

借主营业务收入贷

（57）80000

（17）60000

（22）80000

（39）48000

（46）120000

发生额80000

发生额308000

期末余额228000

借利润分配贷

（29）8000

（58）2000

期初余额100000

（30）880000

发生额10000

发生额880000

期末余额970000

借资本公积贷

（32）60000

发生额0

发生额60000

期末余额60000

借预提费用贷

期初余额2000

发生额0

发生额0

期末余额2000

借股本贷

期初余额10000000

发生额0

发生额0

期末余额10000000

借营业外收入贷

（52）3400

发生额0

发生额3400

期末余额3400

借盈余公积贷

期初余额200000

（58）2000

发生额0

发生额2000

期末余额202000

借长期借款贷

期初余额3200000

发生额0

发生额0

期末余额3200000

借应付票据贷

期初余额400000

发生额0

发生额0

期末余额400000

借长期待摊费用贷

期初余额400000

发生额0

期末余额400000

发生额0

借其他应付款贷

期初余额1000