财政预算管理一体化预算指标和国库支付管理含财政专户工资统发单位自有资金业务流程.docx
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财政预算管理一体化预算指标和国库支付管理含财政专户工资统发单位自有资金业务流程
财政(预算)管理一体化-
预算指标管理、支付管理业务流程
(定稿)
1主体业务流程
预算指标、支付管理的主要业务流程有:
●部门预算人大批复后,分别形成财力待分、科室待分及到预算单位的指标;
●年中追加的预算(含年中上级补助),根据情况分别以财力待分、科室待分及直接形成到预算单位的指标的形式进入系统;
●财力待分指标切块到科室,形成科室待分指标;科室待分指标下达给预算单位(含非上线单位、一次性单位、专户、区县),形成可执行的预算单位指标;
●一般预算资金的支出走集中支付(用款计划、支付、清算)流程;
●工资统发的支出,直接根据工资系统中每月发放的工资形成工资计划,并走直接支付的支付流程,不清算;
●一次性单位、非上线单位、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度,走“国库其他拨款”流程。
其总体业务流程如图所示:
另外,财政专户资金的支出、单位自有资金支出的管理和支付过程也进入大平台系统。
国库集中支付改革之前的单位实有资金,不进入系统管理。
2具体业务流程
2.1指标管理
2.1.1.指标管理人机交互框图
注:
单据
数据库
数据流向
2.1.2.指标管理的主要单据和业务逻辑
预算指标管理的主要业务要点是:
●分三个层次管理预算指标,分别是:
财力待分、科室待分及到单位的预算指标(具体参见后面的业务流程);
●科室可将指标下达给非归口管理的单位;科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划;
●到单位的预算指标要打上“基建标志”、“政府采购标志”标签,其预算执行分别走基建、政府采购资金的管理和审批流程;
●上级补助资金进入系统,并在系统中分配下达给预算单位(含一次性单位、区县);其中,下达给下级财政(区县)的指标,由业务科室选择转拨标志:
普通(集中支付)/转拨;
●关于指标调剂:
支出经济分类款级之间的调剂由预算单位自行完成;除此之外的指标调剂由业务科室来操作。
下表是预算指标管理涉及到的业务单据及其业务逻辑:
编号
名称
说明
类型
录入人
201
财力登记
登记总财力,登记年中追加和中央补助
无来源类
预算
202
财力分配
分配总财力,形成科室来源指标
有来源类
预算
203
财力追减
把登记的财力追减到系统外
追减类
预算
204
来源登记
登记科室来源指标,该来源是由各业务科室登记的,如上级补助。
无来源类
预算/业务科室
205
指标下达
把科室来源指标分配到本级单位或下级财政;
科室可将指标下达给非归口管理的单位。
科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划。
有来源类
业务科室
206
来源追减
追减来源到体外
追减类
预算/业务科室
207
指标加载
加载明确了单位和支出功能分类、支出经济分类的指标
无来源类
预算/业务科室
208
指标调剂
调整指标的支出功能分类、经济分类或者单位
有来源类
预算/业务科室
209
指标追减
追减指标,如果是从“指标加载”加载进来的指标就追减到体外,如果是从“指标下达”分配来的,就追减到来源
追减类
预算/业务科室
210
预拨指标加载
加载专项预拨指标(无预算来源)
无来源类
预算
211
年初控制数加载
加载年初控制数
无来源类
预算
212
年初控制数切换
用正式指标冲销年初控制数
功能类
预算
213
预拨指标冲销
用业务科室指标冲销预拨指标,使其有预算来源
功能类
预算
2.1.3.指标管理的主要业务流程
2.1.3.1年初控制数资金业务处理
步骤
业务描述
使用单据
1
预算导入年初控制数
年初控制数加载
2.1.3.2上年结转资金业务处理
步骤
业务描述
使用单据
1
预算导入部门预算
指标加载
2.1.3.3年初下部门预算资金业务处理
步骤
业务描述
使用单据
1
预算科导入部门预算
指标加载
2.1.3.4年初保留预算资金业务处理
1.从财力开始登记
步骤
业务描述
使用单据
1
预算科登记财力待分指标
财力登记
2
预算科将财力待分指标切块到业务科室
财力分配
3
业务科室把科室待分指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、支出经济分类
指标下达
2.1.3.5年中追加资金业务处理
1.从财力开始登记
步骤
业务描述
使用单据
1
预算科登记财力待分指标
财力登记
2
预算科将财力待分指标切块到业务科室
财力分配
3
业务科室把科室待分指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、支出经济分类
指标下达
2.1.3.6专项预拨资金业务处理
步骤
业务描述
使用单据
1
业务科室加载专项预拨的指标,用于控制计划和支付过程
预拨指标加载
2
业务科室为专项预拨指标加载来源(即从科室待分指标分配资金给之前加载的专项预拨指标)
预拨指标冲销
2.1.3.7上级补助资金业务处理
1.从业务科室指标开始登记
步骤
业务描述
使用单据
1
预算科/业务科室登记科室待分指标
来源登记
2
业务科室把业务科室指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、经济分类
指标下达
2.1.3.8指标调剂
对指标在经济分类的款级之间进行调剂
步骤
业务描述
使用单据
1
单位对指标在经济分类的款级进行指标调剂
单位指标调剂
对指标进行项目、支出功能分类、经济分类大类之间的指标调剂
步骤
业务描述
使用单据
1
业务科室对指标进行项目、支出功能分类、经济分类大类之间的指标调剂
指标调剂
2.2支付管理
2.2.1支付管理人机交互框图
财政预算资金的支付管理人机交互框图如下:
单位自有资金的支付管理人机交互框图如下:
注:
单据
数据库
数据流向
2.2.2支付管理的主要单据和业务逻辑
预算资金支付管理的主要业务要点是:
●一般预算资金的支出走集中支付(用款计划、支付、清算)流程;
●工资统发的资金由工资统发系统形成用款计划,并走直接支付流程,不清算;
●一次性单位、非上线单位、拨款到专户、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度,由走“国库其他拨款”流程;
●预算外的预算资金在国库用款计划时,显示单位的可用收入控制数,负数用红色标示出来;
●政府采购资金要编报政府采购计划,走政府采购资金的管理和审批流程;基建资金要编报基建计划,走基建资金的管理和审批流程;既是采购又是基建的计划,报基建计划,走基建的流程。
●科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划。
下表是预算资金的支付管理涉及到的业务单据及其业务逻辑:
编号
名称
说明
类型
录入人
301
一般计划
编报的除政府采购支出、基建支出的基本支出、项目支出计划
有来源
预算单位
302
均衡计划
财政根据设定好的均衡规则,系统自动按月或者按季的编报日常和公用支出计划
有来源
国库
303
采购计划
编报政府采购支出非基建支出的用款计划
有来源
预算单位
304
基建计划
编报基建支出的用款计划
有来源
预算单位
305
额度追减
扣减计划额度,返还指标
有来源
预算单位
306
扣款单
直接扣减指标额度,并冲销往年暂付款,列为当年支出
有来源
国库
307
直接支付申请
编报直接支付申请
有来源
预算单位
308
直接支付凭证
根据直接支付申请产生直接支付凭证
有来源
支付中心
309
授权支付凭证
单位编报授权支付凭证
有来源
预算单位
310
大额现金申请书
如果授权支付的现金支出超出了现金管理规定,需要打印大额现金申请书并提交审核
有来源
预算单位
311
划款清算单
归集银行生成划款申请凭证,清算银行清算
有来源
归集银行/清算银行
312
支付退款单
根据支付凭证,选择支付申请,并把金额退到计划额度中
有来源
支付中心
314
国库预算拨款凭证
编报国库预算拨款凭证
有来源
国库
315
拨款申请单
编报实拨的用款申请(非预算单位、一次性单位、下级财政)
有来源
业务
318
支出调账
调整支出账的预算科目等信息
无来源
国库
319
以收定支统筹比例设置
以收定支中,设置单位收入与可用数之间的比例
无来源
业务
320
以收定支单位调剂
以收定支中,调剂各单位间的统筹数
有来源
国库
321
以收定支统筹分配
以收定支中,财政分配统筹数到各单位的过程
有来源
国库
专户资金支出管理的业务要点是:
●非上线单位,由业务科室编报专户资金支付申请,(报局长审批后),由国库打印专户支出凭证。
编号
名称
说明
类型
录入人
313
专户资金支付凭证
编报专户资金支付凭证
无来源
业务
●上线单位,由单位经办编报无指标计划,(报局长审批后),走集中支付流程。
编号
名称
说明
类型
录入人
313
专户资金支出计划
编报专户资金支出计划
无来源
单位
财政代管资金的支出同专户相同。
单位自有资金支出管理的业务要点是:
●由单位先编报无指标的用款计划,报国库审核后形成用款额度;
●借用集中支付流程来控制单位自有资金的支出。
编号
名称
说明
类型
录入人
331
单位自有资金计划
编报无指标的单位自有资金用款计划
无来源
预算单位
332
单位自有资金额度追减
扣减单位自有资金的计划额度
有来源
预算单位
2.2.3支付管理的主要业务流程
2.2.3.1一般支出(含预算外的以收定支控制)
1.直接支付
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报直接计划
一般计划
2
单位报直接支付申请
直接支付申请
3
支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付
直接支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
5
国库根据回单记账
账务系统
2.授权支付
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权计划
一般计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
4
国库根据回单记账
账务系统
3.授权支付的大额现金支付
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权计划
一般计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
财政进行大额现金审核
授权支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
5
国库根据回单记账
账务系统
2.2.3.2工资支出
1.工资统发
步骤
业务描述
使用单据
1
根据工资系统的数据,对应指标并自动产生计划、直接支付申请
工资系统
2
国库经办根据工资直接支付申请生成工资拨款凭证->国库领导审核->国库经办打印
工资拨款凭证
3
国库根据回单记账
账务系统
2.非工资统发
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报直接工资计划
一般计划
2
单位报直接支付申请
直接支付申请
3
支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付
直接支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
5
国库根据回单记账
账务系统
2.2.3.3采购支出
1.集中采购
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报直接采购计划
采购计划
2
单位报直接支付申请
直接支付申请
3
支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付
直接支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
5
国库根据回单记账
账务系统
2.分散采购
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权采购计划
采购计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
4
国库根据回单记账
账务系统
3.分散采购的授权大额情况
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权采购计划
采购计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
大额现金审核
授权支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
5
国库根据回单记账
账务系统
2.2.3.4基建支出
1.直接支付的基建
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报直接基建计划
基建计划
2
单位报直接支付申请
直接支付申请
3
支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付
直接支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
5
国库根据回单记账
账务系统
2.授权支付的基建
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权基建计划
基建计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
4
国库根据回单记账
账务系统
3.授权大额支付的基建
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权基建计划
基建计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
财政进行大额现金审核
授权支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
5
国库根据回单记账
账务系统
2.2.3.5一次性单位、非上线单位、拨款到专户、部分拨款到下级财政、部分单位的转拨支出
步骤
业务描述
使用单据
1
业务科室代编用款申请
转拨申请单
2
国库根据指标拨款到指定账户
国库预算拨款凭证
3
国库根据回单记账
账务系统
2.2.3.6财政专户的支出
1.非上线单位
步骤
业务描述
使用单据
1
业务科室编报专户资金支付申请,国库审核后打印专户支出凭证
专户资金支出凭证
3
国库根据回单记账
账务系统
2.上线单位(直接支付)
步骤
业务描述
使用单据
1
单位直接计划
专户资金支出计划
2
单位报直接支付申请
直接支付申请
3
支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付
直接支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
5
国库根据回单记账
账务系统
3.上线单位(授权支付)
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权计划
专户资金支出计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
4
国库根据回单记账
账务系统
财政代管资金支出同专户相同
2.2.3.7单位自有资金的支出
借用集中支付流程:
1.直接支付
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报直接支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批
单位自有资金计划
2
单位报直接支付申请
直接支付申请
3
支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付
直接支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
2.授权支付
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批
单位自有资金计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算
3.授权支付的大额现金支付
步骤
业务描述
使用单据
1
单位报授权支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批
单位自有资金计划
2
单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付
授权支付凭证
3
大额现金审核
授权支付凭证
4
归集银行生成划款申请,清算银行清算
划款清算