纳税筹划试题一及答案.docx

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纳税筹划试题一及答案

纳税筹划试题一及答案

一、单项选择题〔每题2分，共20分〕

1.避税是指〔〕。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期到达纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为

C.是指缴纳人成心伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为

2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类〔〕。

A.内部税收筹划与外部税收筹划

B.技术型税收筹划与实用型税收筹划

C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划

D.国内税收筹划与国际税收筹划

3.税务方案实施后〔〕。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反响渠道来了解纳税方案执行的情况

B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反响渠道来了解纳税方案执行情况

C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告

D.任务已结束

4.以下行为属于视同销售行为的是〔〕。

A.将自产、委托加工或购置的货物用于对外赞助

B.将自产、委托加工或购置的货物用于职工福利

C.将自产、委托加工或购置的货物用于在建工程

D.将自产、委托加工或购置的货物用于非应税工程

5.假设某个人为增值税的小规模纳税人，那么其为生产货物而外购的原材料所含增值税〔〕。

A.按17%氐扣进项税B.按10%氐扣进项税

C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税

6.对外贸企业出口货物免税按〔〕免税，而对生产企业出口货物免税是按〔〕免税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率

C.17%、13%D.0、0

7.委托加工的应税消费品是指〔〕。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品

B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品

C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品

8.消费税属于〔〕。

A.价内税B.价外税转价内税

C.价外税D.价内税转价外税

9.关于营业税的计税依据，以下说法正确的选项是〔〕。

A.个人销售不动产因买方违约而取得赔偿金，不征收营业税

B.个人销售不动产价款与折扣虽然在同一张发票注明仍按金额收取营业税

C.联营运输业务以实际取得营业收入计征营业税

D.保险公司经营保险业务不缴纳营业税

10.以下工程中，不计入进口完税价格的是〔〕。

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税

D.保险费

二、多项选择题〔每题3分，共30分〕

1.从税收筹划角度来看，采取〔〕方式销售货物，货物经发出并办妥手续即被确认为收入实现，就应该缴纳增值税，而实际上企业并没有真正收回货款，结果掉进了提前垫付税款的陷阱。

A.托收承付B.委托加工

C.分期付款D.赊销

2.下了行为中属于增值税的征收范围的是〔〕。

A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东

B.纳税人将自产的货物用于集体福利

C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售

D.纳税人将外购的货物用于非应税工程

3.我国现行的税率主要有〔〕。

A.比例税率B.平均税率

C.固定税率D.累进税率

4.集团公司可以通过〔〕方法，到达降低集团公司整体税负的目的。

A.企业分立B.联合销售

C.联合采购D.企业合并

5.以下工程按20%计征营业税〔〕。

A.保龄球馆的收入B.游艺收入

C.跑马场收入D.射击场收入

6.代购货物行为，同时具备〔〕条件的征收营业税。

A.受托方不垫付

B.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税税额〔如果代理进口货物，那么为海关代征的增值税税额〕与委托方结算货款，并收取手续费

C.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转给委托方

D.受托方垫付资金

7.出口货物离岸价格扣除〔〕，作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

D.出口货物国内段运输装卸费用

8.以下各项利息支出，在计算企业所得应纳税所得额时，不予扣除的有〔〕

A.对外投资而接入的资金发生的利息支出

B.建造、购置固定资产过程中的利息支出

C.因生产需要向金融机构借款的利息支出

D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出

9.以下各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有〔〕。

A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的保险费

C.购置建造固定资产的费用D.经营中发生的境外损失

10.利用纳税人身份进行税收筹划的纳税人〔〕。

A.个人独资企业B.合伙企业

C.承包承租企业D.个体工商户

三、判断〔每题1分，共10分〕

1.将个人独资企业转化成合伙企业，就可以到达减少个人所得税的目的〔〕。

2.个人取得年终奖金进行税收筹划时，经常将年终奖金单独作为一个月的工资薪金〔〕。

3.企业的销售行为既涉及销售货物又涉及非增值税应税劳务，该企业的销售行为均视为销售货物，统一征收增值税〔〕。

4.将自备车队设立为独立运输公司，采用购置自己独立运输公司运输劳务的运输方式，必然能节税〔〕。

5.资源税的纳税人利用纳税义务发生时间进行纳税筹划，可以减少资源税的缴纳

〔〕。

6.企业在网上与一家供应商签订了供货合同，这样可以使该企业免缴印花税

〔〕。

7.关税完税价格是包含关税和进出口环节其他税收的价格〔〕。

8.原产地不明的货物实行暂定税〔〕。

9.对单位和个人开办的“网吧〞取得收入，按照“文化体育业〞工程征收营业税〔〕。

10.转让企业整体产权收益不交增值税，交营业税〔〕。

四、名词解释〔每题4分，共20分〕

1.商业折扣

2.营业税

3.保税制度

4.混合销售

5.无差异平衡点抵扣率

五、简答〔每题10分，共20分〕

1.营业税的计税依据有哪些特殊规定？

2.简述增值税和消费税的区别

六、税收筹划运用

1.李某为某公司销售部门经理，月工资5000元，由于营销业绩显著，2021年8月被公司以工作考察为由派往欧洲旅游，免旅游费20000元作为奖励，当月李某还取得保险赔款2000元。

要求：

（1）哪些可以免税？

（2）不能免税的工程如何筹划？

2.某歌舞厅某年5月收取门票80000元，台位费120000元，点歌费40000元，烟酒饮料费160000元，歌舞厅适用的营业税率为20%，某某歌舞厅应纳营业税额为80000元。

要求：

如果对该歌舞厅进行税收筹划，该怎样筹划？

3.房地产开发企业按普通标准住宅建造一栋4000平方米的商品房，现有两种销售方案：

方案一：

按照2000元/平方米的价格出售，假设扣除工程金额为672万元，企业所得税允许税前扣除金额同为672万元

方案二：

按照2100元/平方米的价格出售，那么扣除工程金额为674.2万元，要求：

请对两种方案进行土地增值税的计算并分析

试题一答案

一、1—5ABAAD6—10ADACC

二、1.AB2.ABC3.ACD4.AD5.BCD6.ACD7.ABC8.AB

9.ABD10.ABD

三、1—5WxVx6—10xVxxx

四、

1.商业折扣是指销货方为鼓励购置者多买而给予的价格折让。

2.营业税：

对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。

3.保税制度：

是指进口货物在海关监管下储存或用于指定场所〔保税仓库或保税工厂〕并可免交、局部免交或缓交缄口环节的一种海关制度。

4.一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，称为混合销售行为

5.无差异平衡点抵扣率：

当增值税抵扣额占销售饿的比重〔抵扣率〕到达某一个数值时，两种纳税人的增值税税负也会相等，这个点称为无差异平衡点抵扣率。

五、

1.答：

〔1〕纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，应由主管税务机关核定其营业额。

〔2〕纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，应以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

〔3〕纳税人从事旅游业务的，应以取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

〔4〕纳税人将建筑工程分包给其他单位的，应以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

2.答：

〔1〕征税范围上的区别。

我国征收消费税的应税消费品，是在普遍征收增值税的根底上，另行征收的一种特殊调节的消费税，其征税范围要比增值税的征税范围小得多。

也就是说，对企业生产和进口的货物，其增值税的征税范围覆盖消费税的征收范围。

〔2〕征税环节上的区别。

增值税属于多环节征收，应税货物在生产、批发、零售等多个环节征税。

消费税那么不同，除了金银首饰改在零售环节征税和卷烟在批发环节加征消费税外，其他应税消费品统一在生产环节征收消费税，纳税人仅限于生产或进口应税消费品的单位和个人。

对于委托加工的应纳税消费品，除受托人为个人之外，由受托方代扣代缴消费税。

〔3〕税金和价格的关系的区别。

增值税属于价外税，消费税属于价内税。

增值税一般纳税人销售应税货物或提供应纳增值税的销项税额，是由销售方收取价款之外而向购置方收取的增值税，销项税额是由购买方承担。

增值税一般纳税人的增值税，在计算企业所得税时，不准予税前扣除。

而消费税的税金是价格的组成局部，纳税人缴纳的消费税是对销售收入额的抵减，在计算企业所得税时，缴纳的消费税准予在税前扣除。

〔4〕计税方法上的区别。

消费税除外购、进口或委托加工收回的部分用于连续生产应税消费品的应纳消费品准予抵扣已纳消费税外，其他应税消费品不得抵扣外购应税消费品的已纳消费税。

增值税那么不同。

增值税一般纳税人采用扣税法计算应纳税额，即准予从销项税额中抵扣进项税额；增值税小规模纳税人采用简易征收法，按征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税。

六、略