企业内部控制评价复习题第13章复习题三种题型.docx
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企业内部控制评价复习题第13章复习题三种题型
第1—3章复习题
一、单项选择题
1.20世纪40年末到70年代初，内部控制制度被划分为（C）
A.程序控制和环境控制B.程序控制和会计控制
C.管理控制和会计控制D.管理控制和环境控制
2.（A）是内部控制存在的先决条件，是实现控制目标的环境保证。
A.内部环境B.内部控制C.风险评估D.信息与沟通
3.企业风险管理阶段新增了一个目标，这个目标是：
（A）
A.战略目标B.目标设定C.事项识别D.风险偏好
4.内部环境包括（B）
①权责分配②企业文化③风险管理④内部审计⑤组织架构
⑥人力资源政策⑦内部监督
A①②④⑤⑥⑦B①②④⑤⑥C①②④⑤⑦D①②③⑤⑥⑦
5.企业内部机构采用“集中政策，分散经营”的原则,其组织结构属于（C）
A.直线型组织结构B.直线职能型组织结构C.事业部制组织结构D.职能型组织结构
6.中国版萨班斯法案的正式启动的标志是（B）
A.《企业内部控制配套指.》B.《企业内部控制基本规范》
C.《企业内部控制应用指引》D.《企业内部控制---整合框架》
7.内部控制的核心是（D）
A.控制实体B.约束和激励C.可控性客体D.内部牵制（不相容职务相分离）
8.（D ）是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构，被称为企业的“最高层”。
A.控制活动B风险评估C.风险应对D.控制环境
9.内部审计部门应该直接向（A ）负责。
A董事会或者审计委员会B管理层C战略委员会D.风险管理部门
10.通过有效的方式将职责与职权分配到各个层次,各个部门和各个岗位,使整个组织形成一个责任与权力有机统一的整体的是（C）
A.集权B.授权C.责权分配D.分权
11.人力资源管理的核心（D）
A.人力资源管理的范畴B.人力资源管理中应关注的主要风险
C.人力资源的引进D.人力资源制度和机制的建立
12.下列选项中属于《企业风险管理—整合框架》与《内部控制—整合框架》相同点的是（B）
A.目标体系相同B.对参与主体要求相同C.组成要素相同D.风险管理理念相同
13.内部控制赖以生存的土壤以及存在的先决条件是（C）。
A.信息与沟通B.风险评估C.内部环境D.控制活动
14.内部控制的目标是（A）
A.保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率，促进企业实现发展战略
B.通过内部控制确保企业资产安全、完整
C.通过内部控制合理保证企业信息的相关性和可靠性
D.企业在一定的时期内，执行其使命所预期要达到的效果
15.下列不属于内部控制局限性的是：
（D）
A．成本——效益原则B．管理者滥于授权使控制形同虚设
C．只有高层管理人员才有控制权D．不相容职务的人员相互串通会使内部控制失去作用
15.在公司治理结构控制中，最为关键的是（B）
A.出资者控制B.董事会控制
C.总经理控制D.职能部门控制
16.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（C）。
A.控制主体B.控制原则C.控制目标D.控制要素
17.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（C）
A.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.内部人控制问题D.岗位责任制问题
18.内部控制的发展历程经历了萌芽、形成、发展、成熟四个时期，下面属于形成时期所处的发展阶段的是（B）。
A内部牵制阶段B内部控制结构阶段C内部控制制度阶段D内部控制整合框架阶段
19.内部控制的核心是内部牵制，即不相容职务恰当分离，这体现了内部控制假设理论中的（D）
A控制实体假设B可控性假设C人性假设D不串通假设
20.内部控制吸收控制论的合理内核，其中可以对受控客体实行最佳控制的是（D）。
A制定业务流程B设立表格和单据制度C随机控制D模型控制
21.企业建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的现代企业制度体现了内部环境中（A）。
A组织架构B权责分配C企业文化D内部审计
22．“百年老店”经久不衰的根本原因在于良好的（B），在于打造一支结构合理、分工明确、运行有效、积极向上的精英团队。
A组织架构B人力资源政策C企业文化D权责分配
23．（Ａ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制
24.不相容职务是指（D）。
A.如果由一个人承担就要多付加班费的职务B.如果由一个人承担就要违反劳动法的职务
C.如果一个人承担就容易被误解的职务
D.如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务
25.从企业文化管理角度来看，不属于企业文化内容的有（C）
A.企业价值观B.企业精神C.企业激励D.企业形象
D风险偏好
26.毛泽东同志说过“政治路线确定以后，干部就是决定一切的因素”，体现了（C）。
A组织架构B权责分配C人力资源政策D企业文化E内部审计
27.组织架构的核心是（D）
A董事会、监事会、经理层B企业内部各层级机构设置、职责权限
C人员编制、工作程序和相关要求的制度安排
D完善公司治理机构、管理体制和运行机制问题
28．影响目标实现的不确定因素可能介于（C）间。
A小于-1B-1到0C0到1D大于1
29．下面有关内部控制的说法中，错误的是（B）
A内部控制的思想是以风险为导向的控制
B内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C内部控制是一种管理，是对风险的管理
D内部控制是一种合理保证
30．企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（C）
A.内部控制B.内部监督C.企业文化D.企业环境
31．关于内部审计功能，下列表述错误的是（B）
A.有利于公司所有者对经营者，加强公司内部经营管理
B.有利于公司各个机构的岗位合理设置
C.有利于对公司经营者的业绩进行鉴证和评价
D.有利于强化公司的风险管理，增加公司的价值
32．在现代企业组织架构里面，审计委员会对（C）直接负责。
A.股东大会B.董事会C.监事会D.战略委员会
33.某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。
该负责人最好（D）
A.进行调查以确定舞弊程度 B.审问副总裁以获得重要证据
C.注意管理授权与政策 D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员
34.《班萨斯—奥克斯利法案》中，PCAOB对会计师事务所和个人进行处罚和制裁的形式中，对单位处以（A）
A1500万美元以下的罚款B1500万美元以上的罚款
C150万美元以上的罚款D150万美元以上的罚款
35．《班萨斯—奥克斯利法案》中，审计合伙人和复核合伙人每（C）年必须轮换。
A3B4C5D6
36．控制活动过程中，管理人员所在的部门.所处的管理层次不同，实施控制的主要任务也不尽相同。
一般来说，（B）主要从事例行的、程序性的控制活动。
A．高层管理人员B．中层和基层管理人员C．重点部门管理人员D．科研部门管理人员
37．新的COSO报告提出一个新的观念是（A）
A．风险组合观B．战略目标C．风险偏好D．风险容忍度
38．下列不属于《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》两者的相同点的是（D）
A.对参与主体要求相同B.都对企业实现目标提供合理保证
C.都强调要主动应对风险D.都只需要运用个别技术和方法
39.下列风险中，可以控制的风险是（B）。
A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革
40.文件记录控制的核心是（C）。
A.授权批准控制B.不相容岗位控制C.会计系统控制D.会计报告控制
41.财产保护的目标是（A）。
A.保护资产的完整性B.实现利润的最大化C.执行控制完成D.执行授权批准制度
42."对年末分配方案的审议和审批"，其控制范畴属于（A）
A.出资者控制B.董事会控制C.总经理控制D.职能部门控制
43.企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（C）
A.管理层审批B.经理审批C.集体决策审批D.上级审批
44.在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）
A.出纳部门→银行→业务部门→银行
B.会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门
C.出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门
D.业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门
45．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C）
A.询/报价单B.订货单C.发货单D.收货单
46.北京同仁堂是我国中医行业的老字号，世世代代始终遵守“修和无人心，存心有天知”，这说明企业要做好（C）才能持续的发展。
A责权分配B企业文化C内部审计D组织架构
45.《企业内部控制配套指引》发布于（B）。
A.2009年B.2010年C.2011年D.2012年
46.对内部控制活动的空间范围所作的限定是（A）。
A.控制实体假设B.可控性假设C.不串通假D.内部人假设
47.哪一年财政部成立了我国“企业内部控制标准委员会”（A）
A2006年7月15日B2006年7月25日
C2007年3月2日D2009年7月15日
48.风险识别是———的过程？
（D）
A.是指对企业所面临的潜在风险进行分析，判断和整理的过程
B.是指对企业所面临的潜在问题进行分析，判断和鉴定的过程
C.是指对企业所面临的潜在风险进行判断，分析和归类的过程
D.是指对企业所面临的潜在风险进行判断，归类和鉴定的过程
49.ERM框架增加的一个目标和三个要素，其中一个目标是（A）
A.战略目标B.合法目标C.目标设定D.风险应对
2、多项选择题.
1．内部控制的五要素包括哪些？
（ABCDE）
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动
2．内部控制的两个核心理念是什么？
（AC）
A.内部控制是全员参与的B.内部控制是部分人员参与的
C.内部控制是一个过程D.内部控制是一个环节
3．企业内部机构基本形式有哪些？
（ABCDEF）
A.直线型B.职能型C.直线职能型D.事业部制E.矩阵结构F.多维立体
4．内部环境一般包括哪些？
（ABCDE）
A.组织构架B.权责分配C.人力资源政策D.企业文化E.内部审计
5．企业内部控制的假设理论包括什么？
（ABCD）
A.控制实体假设B.可控性假设C.人性假设D.不串通假设
6．内部控制的基本控制方式：
（ABCD）
A.制定业务流程（程序控制）B.设立良好的表格和单据制度（跟踪控制）
C.随机控制（适应控制）D.模型控制（最佳控制）
7．《萨班斯—奥克斯利法案》的主要内容有哪些？
（ABCDEFG）
A.成立独立的公众公司会计监察委员会，监管注册会计师行业
B.要求加强注册会计师的独立性C.要求加大公司的财务报告责任
D.要求强化财务披露义务E.加重了违法行为的处罚措施
F.增加经济拨款，强化SEC的监管职能G.要求美国审计总署加强调查研究
8．《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》的相同点（ABCD）
A.对参与主体要求相同B.都对企业实现目标提供合理保证
C.都强调要求主动应对风险D.都需要运用多种技术和方法
9.人力资源政策包括（ABD）
A.岗位职责B.人力资源计划C.核算D.招聘
10．积极向上的优秀企业文化是（ABCE）
A.重视创新B.尊重知识C.尊重人才D利益至上E.赢得客户
11．企业文化的重要性为（ABE）。
A.为企业提供精神支柱B.为企业提供核心竞争力C.为企业内部提高管理水平
D为人才培养奠定基础E.为内部控制有效性提供有力保证
12.内部控制的目标包括（ABCDE）
A.合法性目标B.资产保全目标C.报告目标D.经营目标E.战略目标
13.关于风险管理与内部控制的关系，下列说法哪些是正确的（ BD ）
A.风险管理是企业的基础性管理控制活动 B.风险管理和企业内部控制的目标是一致的
C.内部控制的框架是建立在风险管理的整体框架的基础上
D.内部控制是在定性判定的基础上，确保内部控制目标的实现
14.下列属于内部控制基本原则的有（ABCDE）。
A.合法性B.全面性C.重要性D.有效性E.制衡性
15.关于内部控制的作用，下列说法正确的是：
（BCD）
A.健全有效的内部控制也不可以保证企业会计信息的真实正确。
B.健全有效的内部控制可以保证财务收支的合法性。
C.战略目标是企业在一定时期内，执行其使命所预期要达到的效果。
D.资产保全目标是指通过内部控制确保企业资产安全、完整。
16.控制措施结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括：
（BC）
A.内部监督控制B.授权控制C.会计系统控制D.风险评估
17.在实务中，无论是上市公司还是其他企业发生的重大经济案件中，不少都牵涉到“三重一大”的问题，“三重”指的是:
（CD）
A.重大目标B.重大计划C.重大决策D.重大人事任免
18.为使员工了解和掌握组织结构设计及权责分配情况，正确履行职责，企业制定的内部管理制度或相关文件有（ABCD）
A.组织结构图B.业务流程图C.岗（职）位说明书D.权限指引
19.下列有关内部审计的相关内容，说法正确的是（BC）
A.内部审计人员只需要具备内部审计人员从业资格就可以上岗。
B内部审计机构的工作范围不应受到人为限制。
C.对监督检查中发现的内部控制重大缺陷或问题有权视情况与监事会报告。
D.企业必须设立专门的内部审计机构。
20.下列关于职责权限的说法正确的是：
（ABD）
A.董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权
B.监事会对股东会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行责任
C.监事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
D.经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
21.内部控制的基本控制方式有（ABCD）
A.程序控制B.跟踪控制C.适应控制D.最佳控制
22.内部控制发展历经哪几个阶段？
（ＡＢＣＤ）
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段
23.风险的特性有（ABCD）
A.客观性B.普遍性C.损失性D.可变性
24.下列关于内部控制制度评价的内容，说法正确的是（ABC）
A企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证
C内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷
D企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制有效性的评价，不包括运行有效性的评价
25．以下哪些行为或现象体现了内部控制的局限性（ABD）
A不相容职务上的有关人员相互串通和勾结
B某些控制成本未超出预期效益
C企业内部行使控制职能的人员在心理上、技能上或者行为上未能达到实施内部控制的基本要求
D针对经常性和重复发生的业务设置内部控制，对于不经常发生和没有预计到的业务不设置
26．2004年新的COSO报告中新增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素，其中两个概念和三个要素指（BC）
A三个要素指控制环境、控制活动、风险反应
B三要个素指目标制定、事项识别、风险反应
C两个概念指风险偏好、风险容忍度
D两个概念指风险偏差、风险容忍度
27．2010年《企业内部控制配套指引》包括（ABC）。
A《企业内部控制应用指引》B《企业内部控制评价指引》
C《企业内部控制审计指引》D《企业内部控制监督指引》
28.风险管理的常用技术有哪些（ABD）。
A.压力测试B．关键风险指标C．组织图分析D．蒙特卡洛方法
29.以下属于内部控制局限性的是（ABCD）
A.成本—效益原则B．人为因素C串通舞弊D．滥用职权
C.管理层强制执行D.定量分配E.指定目标不能草率
30.内部控制规范体系主要包括（BCDE）。
A.基本目标B.审计指引C.基本规范D.应用指引E.评价指引
31.内控体系建设中内部牵制原则的内容包括（ABCD）
A.体制牵制B.簿记牵制C.实物牵制D.机械牵制
32.王先生计划建造厂房生产电高压锅，从风险评估的角度看，王先生应该具备（ABD）风险意识。
A财务状况B市场竞争C政治风险D技术进步，工艺改进
33.下列属于高风险行业的有（AB）
A.公交和地铁系统B.宾馆C.医院D.电信公司
34.审计委员会在企业内部控制建立和实施中承担的职责一般包括哪些？
（ABC）
A.审计企业内部控制及实施情况并向董事会做出报告
B.审核企业的财务报告及有关信息披露内容
C.负责内部审计与外部审计之间的沟通协调
D.指导企业外部审计机构的工作，监督检查企业的内部审计制度及其实施情况
35.在绩效考评中应遵循的原则（ABCDE）
A公开透明原则B注重反馈原则C参与原则D与工作相关原则E差别与公平原则
3、判断题
1．如果企业内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊，即使具有设计良好的内部控制，也不会发挥其应有的效能。
（√）
2.即使实施某项业务的控制成本大于控制效果，也有必要设置控制环节和控制措施，以保证即使是小错弊也能得到控制。
（×）
3.不相容职务是指不同部门分管的职务。
（×）
4.由于内部控制自身存在局限性，所以无论内部控制设计和执行的再好，它也只能为企业管理提供合理的保证，而不能提供绝对的保证。
（√）
5．为防止采购人员舞弊，应该对采购人员定期轮岗。
（√）
6．审计委员会或董事会授权机构负责企业的反舞弊知道工作。
（√）
7．内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（√）
8．监事会负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
（×）
9．授权是指组织的管理者将原来由自己执行的某一部分权力或职权委托给下级代为执行的行为。
（√）
10．股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
（√）
11．内部审计机构对监督检查发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷或重大问题，有权视具体情况直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
（√）
12．企业文化的崛起源于日本的企业管理。
（√）
13．为企业提供内部控制评价服务的会计师事务所，不得同时为其提供内部控制审计服务。
（√）
14．企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。
（×）
15．对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。
（√）
16．算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。
（√）
17．在企业风险管理框架下，内部审计的最佳组织模式应该是同时向审计委员会和管理委员会负责的、受双重领导的组织模式。
（√）
18．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。
这个事例主要体现了“在建设优秀企业文化过程中，领导是关键”。
（√）
19．在企业内部，企业的内部信息是完全公开和透明的。
（ⅹ）
20．当风险无法定量，或者定量分析的数据可靠性太弱，或者数据采集成本大于收益时，管理者一般会使用定性分析方法对风险进行评估。
（√）
21．强化内部审计主体的胜任能力要求审计师通过各种形式参加继续教育。
（√）
22．内部控制只能为管理人员达到其目的提供合理的保证。
（√）
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