整理经济法基础模拟试题与答案.docx
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整理经济法基础模拟试题与答案
2019年整理经济法基础模拟试题与答案
单选题
1、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为（）元。
A．24400
B．24540
C．26740
D．32440
答案：
B
[解析]从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。
房屋出租的，以房屋取得的租金收入为计税依据，应纳房产税=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+500000×（1―30%）×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540（元）。
单选题
2、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。
A．0
B．8.4
C．12
D．24
答案：
A
企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
单选题
3、该企业2009年除厂房、办公楼之外的其他房产应缴纳的房产税合计为（）万元。
A．7.23
B．8.57
C．9.63
D．10.11
答案：
A
[解析]独立围墙、水塔不缴纳房产税；地下建筑物应用折算比这算原值后计算缴纳房产税；新施工建造的仓库应自验收次月起缴纳房产税。
应缴纳的房产税=700×60%×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×4/12=4.03+3.2=7.23（万元）。
单选题
4、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
答案：
A
[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。
单选题
5、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
答案：
B
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
单选题
6、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
答案：
D
[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
7、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
答案：
C
[解析]准予扣除项目=600×40%+22.2=262.2（万元），增值率=（400-262.2）÷262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应缴纳土地增值税=137.8×40%-262.2×5%=42.01（万元）。
单选题
8、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。
A．36.48
B．37.44
C．40.24
D．42.36
答案：
C
暂无解析
单选题
9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
10、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校
D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案：
B
[解析]
（1）选项A：
房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；
（2）选项C：
土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的，不征收土地增值税；（3）选项D：
房地产的出租，不征收土地增值税。
单选题
11、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知：
该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
根据（3）所提示的内容，2009年甲企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。
A．14.4
B．19.2
C．20
D．20.4
答案：
C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除计算。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
甲企业该笔业务应缴纳房产税=10×12×12%+10×4×12%+1000×（1-20%）×1.2%×1÷12=20（万元）。
单选题
12、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
答案：
D
[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。
单选题
13、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。
A．8.4
B．7.7
C．9.24
D．8.47
答案：
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（万元）。
单选题
14、某学校在2006年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。
该学校转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．197.41
B．137.75
C．83.75
D．247.25
答案：
C
收入总额＝800万元扣除项目金额＝800×60％＋45＝525（万元）增值额＝800－525＝275（万元）增值额÷扣除项目金额×100％＝275÷525×100％＝52.38％适用税率为40％，速算扣除系数为5％应缴纳的土地增值税＝275×40％－525×5％＝83.75（万元）
单选题
15、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。
A．0.38
B．0.63
C．0.78
D．1.05
答案：
B
[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。
单选题
16、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。
A．62.4
B．69.12
C．70.18
D．70.92
答案：
C
[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。
应纳房产税=（8000-350-100-240）×（1-20%）×1.2%=70.18（万元）
单选题
17、我国增值税条例规定，从国外进口的设备，其增值税按（）计算其应纳税额。
A．离岸价
B．到岸价
C．抵岸价
D．组成计税价格
答案：
D
我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。
单选题
18、华宇法兰公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼共计房产原值560万元。
公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。
2011年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元；2012年10月购进1辆3.0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格150万元，当月办理了注册登记。
（其他相关资料：
①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%名；③当地政府规定的载客汽车车船税额是500元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨，3.0升小汽车的单位税额为1800元/辆）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2011年应缴纳的房产税为（）万元。
A．51360
B．51503
C．54240
D．54053
答案：
C
[解析]应缴纳的房产税=560×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000+（560-50）×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000+0.4×6×12%×10000=54240（元）
单选题
19、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A．向房地产坐落地的一方
B．向房地产坐落地的各方
C．事先选择一至两方的
D．向房地产坐落地各方的共同上级
答案：
B
[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。
单选题
20、下述房产税的特点正确的是（）。
A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳
B．属于财产税，但征税对象不仅限于房产
C．按年征收、一次性缴纳
D．税率由于地区不同而各异
答案：
A
[解析]房产税具有下列基本特点：
（1）属于财产税，征税对象是房产；
（2）按年征收、分期缴纳；（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；（4）税率全国统一。
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