国家税收形成性考核册十套作业答案.docx
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国家税收形成性考核册十套作业答案
单选题：
（2009年）2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，2007年度经核定结转的亏损额30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．47.5参考答案：
A
2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元 B．3 参考答案：
B
2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。
该企业上述业务应纳营业税（ ）万元
D．70参考答案：
D
AA按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）
B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物参考答案：
B
A按次缴纳营业税的起征点为次（日）营业额（）元
A．100元参考答案：
A
A按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（） C．外购已税化妆品生产的化妆品参考答案：
C
BB北京市某歌舞厅共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐2009年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元，餐费10万元，烟酒饮料费30万元。
其营业税合计（） B．13.5万元参考答案：
B
F法定增值额与理论增值额最接近的是（） B． 收入型增值税参考答案：
B
GG根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（） C．保险赔款 参考答案：
C
G根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（）
C．邮局销售邮票 参考答案：
C
G根据税法规定，下列说法不正确的是（）
凡是征收增值税的货物都征收消费税参考答案：
B
G根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）
用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车参考答案：
C
G关于消费税的税率，下列表述错误的是（）
C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范 参考答案：
C
G根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（） B．粮食白酒参考答案：
B
G根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）
C．邮局销售邮票 参考答案：
C
G根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）
C．国债利息收入参考答案：
C
G根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（） B．增值税参考答案：
B
G根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（）
B．出版社出版的图书参考答案：
B
JJ将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。
这种税率是（） C．超额累进税率 参考答案：
C
J将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（） D．免征额参考答案：
D
J甲企业为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；下列表述正确的是（） D．甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税参考答案：
D
J兼营行为的征税原则是（） C．分别核算、分别征税 参考答案：
C
MM某企业2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ ）万元 B．2.93参考答案：
B
M某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。
计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额（） A．4.5 参考答案：
A
M某公司2009年度实现会计利润总额25万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：
按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元，支付利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。
该公司2009年度的应纳税所得额为（ ）万元 B．26参考答案：
B
M某外商投资企业2009年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。
该企业2009年应缴纳的企业所得税为（ ）万元 B．12.55 参考答案：
B
M某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（）
B．2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人参考答案：
B
M某人月收入8000元，根据我国现行个人所得税法，其月应纳税额为（ ）元
D．345参考答案：
D
M某远洋运输企业2009年9月取得联运收入380万元，其中支付给其他联运合作方运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。
该企业2009年9月应纳营业税（）万 A．11.1 参考答案：
A
M某市甲公司（生产型增值税一般纳税人、具有建筑安装资质）承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的自产金属结构件1170万元，则该项工程应纳营业税（ ）万元 C．114.9参考答案：
C
M某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为（ ）
A．0.8万元参考答案：
A
M某宾馆附设化妆品零售部，但没有核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。
对该宾馆取得的营业额和销售额应（） D．分别征收营业税和消费税参考答案：
D
M某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，计算此业务应纳消费税税额为（）
B．8170.94元参考答案：
B
M某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元，则下面各项正确的是（） C．啤酒收取增值税参考答案：
C
M某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒个一斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，则每套应纳消费税额为（） D． 41元参考答案：
D
M某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。
5月发生如下业务：
本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。
该企业上述业务应纳消费税（）万元。
（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%） B．3425.37参考答案：
B
M某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。
2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。
该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。
（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）
D．6300参考答案：
D
M某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为（） D．2175元参考答案：
D
M某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（） A．4400元参考答案：
A
M某日化企业为增值税一股纳税人，2008年8月进口一批化妆品作原材料，进口增值税20.4万元，进口消费税36万元，本月生产领用进口化妆品的80%，另向某大型商场销售化妆品，增值税专用发票上注明金额248万元，则该企业2008年8月应纳消费税额为（）（化妆品税率为30%） B．45.6万元参考答案：
B
M某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。
该厂应代收代缴消费税（ ）元。
（以上款项均不含增值税） B．19285.71 参考答案：
B
M某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（） D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额参考答案：
D
M某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）
B．3150元 参考答案：
B
M某单位采取折扣方式销售货物，增值税销售额的确定是（）
A．扣除折扣额的销售额 参考答案：
A
M某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
下列税务处理中正确的是（）
A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣参考答案：
A
M某人月收入2500元，问根据下表：
若设2000元为起征点，他的应纳税额为（）
B．375参考答案：
B
M某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是（）
D．按13%的扣除率计算抵扣进项税额参考答案：
D
M某一般纳税人于2009年10月将一台自己使用过的设备（未抵扣进项税额），以10万元的价格出售，其正确的税务处理是（）
C．按4%简易办法减半计算应纳增值税参考答案：
C
M某人月收入2500元，问根据下表：
若设2000元为免征额，他的应纳税额为（）
D．75参考答案：
D
M某人月收入3万元，请根据下面这个表格，按全额累进税率，他每个月所得税纳税额为（）
A．13500参考答案：
A
M某人月收入3万元，请根据下面这个表格，按超额累进税率，他每个月的所得税纳税额为（）
D．10500参考答案：
D
N
N纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（） B．应税消费品的最高税率计征参考答案：
B
Q
Q企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税
C．20％ 参考答案：
C
Q企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税 B．15％ 参考答案：
B
Q某企业2009年销售收入3200万元，设备出租收入100万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出900万元，业务宣传费80万元，则计算应纳税所得额时调整所得是（）
C．300参考答案：
C
Q企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的有（）
D．将购买的货物无偿赠送参考答案：
D
S
S
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