会计实务科目分录练习大全.docx
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会计实务科目分录练习大全
小规规模工业
供应→生产→销售→利润形成
1.进货时会计分录:
借:
原材料/周转材料—某材料(含税,小规模进项不能抵扣,直接进成本)
贷:
银行存款(应付账款)
注:
小规模的进项税不能抵扣,所以直接进材料成本
2.生产时领用材料:
借:
生产成本—某产品
贷:
原材料/周转材料—某材料
3.生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
借:
生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用,直接进生产成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:
应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4.分配制造费用,制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去,构成产品成本
借:
生产成本—某产品
贷:
制造费用
5.产品完工入库:
借:
库存商品—某产品
贷:
生产成本—某产品
6.销售时:
借:
应收账款(银行存款)
贷:
主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税
7.结转销售成本:
借:
主营业务成本—某产品100000
贷:
库存商品—某产品100000
8.计提税金及附加,内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加(3%)及城市维护建设税(7%),外资企业不需要计提
借:
主营业务税金及附加—城市维护建设税
—教育费附加
贷:
应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
9.结转当期损益:
借:
主营业务收入206000
其他业务收入
营业外收入
贷:
本年利润206000
借:
本年利润131000
贷:
主营业务成本100000
主营业务税金及附加
其他业务成本(支出)
销售费用10000
管理费用21000
财务费用
营业外支出
10.按月/季计提企业所得税
借:
所得税费用18750
贷:
应交税费—应交企业所得税18750
借:
本年利润18750
贷:
所得税费用18750
11.按月/季计提企业所得税
借:
所得税费用
贷:
应交税费—应交企业所得税
借:
本年利润
贷:
所得税费用
12.年末处理
1)年末结转本年利润:
根据年末本年利润账户的贷方余额结转,如是借方余额作相反会计分录。
借:
本年利润
贷:
利润分配—未分配利润
2).提取法定盈余公积,按净利润的10%提取,当法定盈余公积占注册资金的50%时,不能再提取。
借:
利润分配—提取法定盈余公积
贷:
盈余公积—法定盈余公积
3).同时还可以进行其他分配,只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借:
利润分配—未分配利润
贷:
利润分配—**
回答
主要经济业务核算练习题
一、联系借贷记账法下,企业筹集资金业务的核算。
某企业2002年2月发生下列经纪业务:
1.企业收到外商投资人民币500,000元,款已存入银行。
2.企业收到甲投资者投入全新的设备两台,价值200,000元。
3收到乙投资者投入生产用材料一批,价值100,000元。
4.企业从银行借入一笔5年期限的借款,金额为500,000元。
5.企业从银行取得期限为8个月的借款100.000元。
甲工业企业为增值税一般纳税企业,采用实际成本进行材料日常核算,假定运费不考虑增值税。
2010年5月1日有关账户的期初余额如下:
在途物资 4000元
预付账款—D企业 8000元
委托加工物资—B企业 2000元
周转材料—包装物 5000元
原材料 800000元
(注:
“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6000元)
2010年5月份发上如下经济业务事项:
(2)3日在途材料全部收到,验收入库。
(3)8日从A企业购入材料一批,增值税专用发票上注明的货款为50000元,增值税为8500元,另外A企业还代垫运费500元。
全部货款已用转账支票付讫,材料验收
入库。
(4)13日持银行汇票200000元从C企业购入材料一批,增值税专用发票上注明的货款为150000元,增值税为25500元,另支付运费500元,材料已验收入库。
甲工业企业收回剩余票款并存入银行。
(5)18日收到上月末估价入账的原材料发票账单,增值税专用发票上注明的货款为5000元,增值税850,开出银行承兑汇票承付。
(6)22日,收到D企业发运过来的材料,并验收入库。
增值税专用发票上注明的货款为8000元。
增值税1360元,对方代垫640元。
为购买该批材料上月曾预付货款8000元,收到材料后用银行存款补付余款。
(7)31日根据“发料凭证汇总表”,5月份基本生产车间领用材料360000元,辅助生产车间领用材料200000元,车间管理部门领用材料30000元,企业行政管理部门领用材料10000元。
要求:
编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
1、从银行提取现金8000元,以备发放本月工资。
2、从银行借入期限三月贷款100000元,存入银行。
3、王某外地出差归,报销差旅费2500元,财务科补给其现金500元,王某出差时向财务部门预借现金2000元。
4、企业购入设备一台,买价24000元,包装费300元,运输费700元,不需安装,直接交付使用。
5、购入乙材料8000千克,每千克0.5元,运杂费40元,税款及运费以银行存款支付,材料尚未到。
6、上述乙采购验收入库。
7、某工厂进行财产清查时,发现甲材料账面余额455公斤,价值19110元,盘存实际数量445公斤。
经查明属于正常损耗,经批准后计入管理费用。
8、计提固定资产折旧,车间使用的固定资产折旧1400元,厂部使用设备折旧800元。
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
11、企业经财产清查时,发现盘亏材料20000吨,价值6000元,经查明是由于计量上的错误所造成的。
12、销售A产品600件,每件500元,销售货款及销项税额存入银行。
13、计算本月应交的城市建设维护费568元,教育附加费243元。
14、结转本月已销产品生产成本228000元。
15、某厂12月末有关帐户余额如下,转入“本年利润”帐户:
主营业务收入300000元,其他业务收入40000元,营业外收入2300元。
16、收到国家投入资金200000元,存入银行。
17、发出甲材料110000元,其中制造A产品耗用55000元,制造B产品耗用45000元,车间一般耗用8000元,公司管理部门耗用2000元。
18、某企业进行财产清查时,发现盘亏水泵一台,原价5200元,账面已提,折旧2400元,经批准后转为营业外收入。
19、企业销售产品一批,价值30000元,销项税额5100元,代垫运费400元,,货款尚未收到。
20、企业购入需要安装的甲设备一台,买价28000元,运输费1200元,交付安装,企业安装上述装备时,支付安装费1500元,将安装完毕的设备交付费用。
21、根据合同规定,预收乙公司货款36000元,存入银行。
22、以银行存款支付车间办公费300元,厂部招待费400元。
23、分配本月份职工工资,其中生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资3000元。
24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。
25、结转本年实现的净利润1100000元至利润分配—未分配利润。
参考答案
1、借:
库存现金8000
贷:
银行存款8000
借:
应付职工薪酬8000
贷:
库存现金8000
2、借:
银行存款100000
贷:
短期贷款100000
3、借:
管理费用2500
贷:
其他应收款2000
库存现金500
4、借:
固定资产25000
贷:
银行存款25000
5、借:
材料采购—乙材料4040
应交税金—应交增值税(进项税额)680
贷:
银行存款4720
6、借:
原材料—乙材料4040
贷:
材料采购—乙材料4040
7、借:
待处理财产损益420
贷:
原材料420
借:
管理费用420
贷:
待处理财产损益420
8、借:
制造费用1400
管理费用800
贷:
累计折旧2200
9、借:
管理费用300
贷:
银行存款300
10、借:
财务费用210
贷:
应付利息210
11、借:
原材料6000
贷:
待处理财产损益6000
借:
待处理财产损益6000
贷:
管理费用6000
12、借:
银行存款351000
贷:
主营业务收入300000
应交税费—应交增值税(销项税额)51000
13、借:
营业税金及附加811
贷:
应交税费—应交城市维护建设税568
应交税费—应交教育费附加243
14、借:
主营业务成本228000
贷:
库存商品228000
15、借:
主营业务收入300000
其他业务收入40000
营业外收入2300
贷:
本年利润342300
16、借:
银行存款200000
贷:
实收资本200000
17、借:
生产成本—A产品55000
生产成本—B产品45000
制造费用8000
管理费用2000
贷:
原材料110000
18、借:
待处理财产损益—待处理固定资产损益2800
累计折旧2400
贷:
固定资产5200
借:
营业外支出2800
贷:
待处理财产损益2800
19、借:
应收账款35500
贷:
主营业务收入30000
应交税金—应交增值税5100
银行存款400
20、借:
在建工程29200
贷:
银行存款29200
借:
在建工程1500
贷:
银行存款1500
借:
固定资产30700
贷:
在建工程30700
21、借:
银行存款36000
贷:
预收账款36000
22、借:
制造费用300
管理费用400
贷:
银行存款700
23、借:
生产成本8000
制造费用2000
管理费用3000
贷:
应付职工薪酬—工资13000
24、借:
生产成本38200
贷:
制造费用38200
25、借:
本年利润1100000
贷:
利润分配—未分配利润1100000
1、购入不需要安装的设备一台买价100000元,增值税17000元,运输费用2000元,包装费用4000元,搬运费用1000元,以上款项均用银行存款支付。
2、购入某项商标使用权,款项10000元,用银行存款支付。
3、购入需要安装的设备一套,买价300000元,增值税51000元,运杂费5000元,款项用银行存款支付。
4、安装上项设备消耗材料2000元,人工费用1000元(本企业人员自行安装)
5、上述设备安装完毕,交付使用,结转其成本。
6、收到外商捐赠设备一台,确定价值30000元。
7、用银行存款购入A材料1000kg,单位价格100元,增值税进项税额17000元(以上款项开出支票支付。
8、上项购买A材料运输费用300元,搬运费用100元,保险费用100元,均用银行存款支付。
9、上述A材料验收入库,按其成本结转。
10、购入B材料500件,单价200元,增值税进项税额17000元,材料税款尚未支付,材料尚未运达。
11、用银行存款预付甲单位购买A材料款30000元。
12、甲单位运发的A材料1000kg收到,增值税专用发票注明单价为100元,增值税17000元,其余款项通过银行支付。
13、用银行存款支付前欠某单位货款15000元。
14、从银行提取现金1000元备用。
15、受到国家投资10000元存入银行。
16、收到A公司投入的设备一台,该设备账面价值800000元,双方确认价值是700000元。
17、从银行取得借款100000元,期限6个月,利率12%,利息每季度末结算一次,所得借款存入银行。
18、国家投资1000000元,存入银行。
19、购入运输车辆,价款240000元,增值税40800元,款项用银行存款支付。
20、购入需要安装的设备一台,货款800000元,增值税进项税136000元,开出支票支付设备价款及税款。
21、设备安装共耗用原材料(生产用)价值11700元,安装人员工资2400元。
22、以上设备安装完毕,交付使用。
23、从公司购买A材料400kg,每公斤单价40元,B材料200kg,每公斤单价30元。
增值税3740元,货税款尚未支付,材料已验收入库。
24、预付甲公司购买C材料款15000元。
25、从本市乙公司购买C材料160kg,每公斤单价60元,增值税1632元,买价及税款开出支票支付,材料已验收入库。
26、通过银行偿还丙公司货款。
27、收到甲公司发来的C材料160kg,及增值税发票,其中C材料的款价为10000元,增值税1700元,材料已验收入库。
28、开出商行承兑汇票一张,购入C材料200kg,每公斤单价50元,运杂费800元,增值税1700元,材料尚未运达企业。
29、接到银行通知,收到甲公司退回的预付款3300元。
30、用现金支付丙公司A、B材料运费1200元,(按重量比例分配),结转A、B、C三种材料的采购成本。
1.借:
固定资产-设备107000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:
银行存款124000
2.借:
无形资产10000
贷:
银行存款10000
3.借:
在建工程305000
应交税费-应交增值税(进项税额)51000
贷:
银行存款356000
4.借:
在建工程3000
贷:
原材料2000
应付职工薪酬1000
5.借:
固定资产-设备308000
贷:
在建工程308000
6.借:
固定资产-设备30000
贷:
营业外收入-捐赠利得30000
7.借:
在途物资100000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:
银行存款117000
8.借:
在途物资500
贷:
银行存款500
9.借:
原材料-A材料100500
贷:
在途物资100500
10.借:
在途物资100000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:
应付账款117000
11.借:
预付账款-甲单位30000
贷:
银行存款30000
12.借:
原材料-A材料100000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:
预付账款-甲单位117000
借:
预付账款-甲单位87000
贷:
银行存款87000
13.借:
应付账款-某单位15000
贷:
银行存款15000
14.借:
库存现金1000
贷:
银行存款1000
15.借:
银行存款10000
贷:
专项应付款10000
16.借:
固定资产-设备700000
贷:
实收资本-A公司700000
17.借:
银行存款100000
贷:
短期借款100000
月末计提利息
借:
财务费用1000
贷:
应付利息1000
18.借:
银行存款1000000
贷:
专项应付款1000000
19.借:
固定资产-运行车240000
应交税费-应交增值税(进项税额)40800
贷:
银行存款280800
20.借:
在建工程800000
应交税费-应交增值税(进项税额)136000
贷:
银行存款936000
21.借:
在建工程14100
贷:
原材料10000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1700
应付职工薪酬2400
22.借:
固定资产-设备814100
贷:
在建工程814100
23.借:
原材料-A材料16000
-B材料6000
应交税费-应交增值税(进项税额)3740
贷:
应付账款-丙公司25740
24.借:
预付账款-甲公司15000
贷:
银行存款15000
25.借:
原材料-C材料9600
应交税费-应交增值税(进项税额)1632
贷:
银行存款11232
26.借:
应付账款-丙公司25740
贷:
银行存款25740
27.借:
原材料-C材料10000
应交税费-应交增值税(进项税额)1700
贷:
预付账款11700
28.借:
在途物资10800
应交税费-应交增值税(进项税额)1700
贷:
应付票据12500
29.借:
银行存款3300
贷:
预付账款-甲公司3300
30.借:
原材料-A材料800
-B材料400
贷:
库存现金1200
1、向A公司购入甲材料价款2万元,增值税3400,货款暂欠,另以现金支付运费1000元,材料验收入库
2、领用甲材料1万元,其中生产M产品领用4000元,生产N产品领用3000元,车间修理领用2000元,行政部门领用1000元
3、从银行提取现金5万备发工资
4、发放工资
5、行政管理部门用现金200元购买办公用品
6、用转账支票支付车间设备维修费1380元
7、从工商银行借入短期借款5万元存入银行
8、投资人向企业投入全新机床一台,价值5万元,设备已交付使用
9、计提本月应负担的借款利息2000元
10、计提固定资产折旧,其中车间负担5000元,厂部负担4000元
11、用银行存款支付本月电费,生产M产品用电2000元,生产N产品用电2000元,车间500元,厂部500元
12、职工张丽出差回来,报销差旅费800元,原借款1000元,余款退回
13、用银行存款支付原欠A公司部分货款15000元
14、计提本月工资费用,生产工人工资36000元,按工时比例分配,M产品工时4000小时,N产品工时2000小时,车间管理人员工资8000元,企业管理人员6000元
15、计提本月职工福利费,生产M产品工人福利费3360元,N产品工人福利费1680元,车间管理人员福利费1120元,行政管理人员福利费840元
16、按M、N产品工时比例分配结转本月发生的制作费用
17、本月生产M产品全部完工入库,计算结转其实际成本
1、借:
原材料21000
应交税费—应交增值税(进项税)3400
贷:
应付账款23400
库存现金1000
2、借:
生产成本—M产品4000
生产成本—N产品3000
制造费用2000
管理费用1000
贷:
原材料—甲材料10000
3、借:
库存现金50000
贷:
银行存款50000
4、借:
应付职工薪酬—工资50000
贷:
库存现金50000
5、借:
管理费用200
贷:
库存现金200
6、借:
管理费用1380
贷:
银行存款1380
7、借:
银行存款50000
贷:
短期借款50000
8、借:
固定资产50000
贷:
实收资本50000
9、借:
财务费用2000
贷:
应付利息2000
10、借:
制造费用5000
管理费用4000
贷:
累计折旧9000
11、借:
生产成本—M产品2000
生产成本—N产品2000
制造费用500
管理费用500
贷:
银行存款5000
12、借:
管理费用800
库存现金200
贷:
其他应收账款1000
13、借:
应付账款15000
贷:
银行存款15000
14、借:
生产成本—M产品24000
生产成本—N产品12000
制造费用8000
管理费用6000
贷:
应付职工薪酬—工资50000
15、借:
生产成本—M产品3360
生产成本—N产品1680
制造费用1120
管理费用840
贷:
应付职工薪酬—职工福利7000
16、借:
生产成本—M产品11080
生产成本—N产品5540
贷:
制造费用16620
17、借:
库存商品—M产品44440
贷:
生产成本—M产品44440
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用;借:
现金2000贷:
银行存款2000
2、用现金支付生产车间办公用品费440元;借:
制造费用440贷:
现金440
3、收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行;借:
银行存款80000贷:
应收账款---盛达公司80000
4、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;借:
应收账款---前进工厂117000贷:
主营业务收入100000应交税金—应交增值税(销项税)17000
5、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元;借:
银行存款150000贷:
应收账款---光明工厂150000
6、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张;借:
应收票据--大华公司234000贷:
主营业务收入200000应交税金—应交增值税(销项税额)34000
7、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元;借:
银行存款120000贷:
应收票据--胜利工厂120000
8、向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元;借:
预付账款--宏达公司50000贷:
银行存款50000
9、收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合计93600元。
扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;借:
原材料—甲材料80000应交税金—应交增值税(进项税额)13600贷:
预付账款--宏达公司50000银行存款43600
10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;借:
其他应收款--张强800贷:
现金800
11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;借:
管理费用700现金100贷:
其他应收款--张强800
12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;借:
原材料—甲材料500000应交税金—应交增值税(进项税额)85000贷:
应付账款—科达公司585000
13、向苏达公司购进乙材料一批,增值税专用发票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计351000元,款项已通过银行支付,材料尚未到达企业;借:
在途物资—乙材料300000应交税金—应交增值税(进项税额)51000贷:
银行存款35100014、接上题,向苏达公司购进的乙