政府投资工程造价审核业务技术方案.docx
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政府投资工程造价审核业务技术方案
一、工程造价审核业务技术方案
二、工作质量承诺及保证措施
三、工作场所面积、车辆、工作设备、检测设备配置情况
技
术
方
案
一、垦利县政府投资工程造价审核业务技术方案
（一）、工程造价控制的任务及方法
为了规范工程审计行为，统一审计程序和方法，做到审计结果客观、公正、合理，根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》、《山东省工程结算审计管理办法》等法律法规的有关规定，制定本实施细则：
1、本实施细则适用于工程结算审计活动；
1.1.1工程结算审计应独立、客观、公正；
1.1.2工程结算审计部负责承揽的所有工程结算审计业务，负责组建大型目的专业项目部；
1.1.3工程结算审计大型项目成立的专门项目部，实行项目负责人负责制；
1.1.4工程结算审计除应符合本实施细则外，还应符合国家现行有关标准、规范的规定。
2、工程结算审计工作的一般原则
2.2.1合理编制并充分披露基本建设工程结算，保证结算及相关资料的真实、合法、完整，是被审计单位的责任；按照本规范的要求出具基本建设工程结算审计报告，并保证审计报告的真实性、合法性，是公司及审计人员的责任；审计报告的真实性是指审计报告应如实反映审计人员的审计范围、审计依据、已实施的主要审计程序和应发表的审计意见，审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具应符合《山东省工程结算审计管理办法》及有关法规的规定；
2.2.2公司和审计人员承办基本建设工程结算审计业务，应符合国家及有关部门的条件，并取得相应资格；
2.2.3审计人员执行基本建设工程结算，审计应当在国家认可工程监理等质量管理部门对工程项目质量验证后进行；
2.2.4审计人员应当将基本建设工程结算审计的过程及其结果记录于审计工作底稿，并进行必要复核。
3审计工作计划
3.3.1在接受委托前，审计人员应当了解被审计单位及基本建设工程项目的基本情况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。
3.3.2如接受委托，公司应与委托人就基本建设审计的目的与范围，双方的责任与义务等事项进行商议，达成一致意见，并签定《山东省工程结算审计合同》。
3.3.3审计人员应当了解所审计的基本建设工程项目的以下情况：
a.项目性质、类别、规模、承建方式等情况；
b.所需的相关资料的可获得性；
c.材料的供应方式；
d.价款结算情况；
e.项目结算已审计情况及审计结果的处理；
f.项目现场施工条件；
g.期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；
h.需要了解的情况。
3.3.4基本建设工程结算审计的范围应当根据有关法规及《山东省工程结算审计合同》的要求确定。
3.3.5审计人员执行基本建设工程审计业务，应当在充分了解被审计单位有关情况和获得审计资料的基础上，合理制定审计计划，并根据审计过程中的情况的变化，予以必要的修改或补充。
3.3.6在编制审计计划时，审计人员应当获得被审计单位基本建设工程结算及其编制依据的以下资料：
a.工程项目批准建设、监理验收等有关文件；
b.概算资料及招标文件；
c.合同、协议；
d.施工或竣工图；
e.工程量计算书；
f.材料费用资料；
g.取费资料；
h.付款资料；
i.有关证照；
j.施工组织设计；
k.隐蔽变更签证；
l.工程资料；
m.其他影响工程造价的有关资料；
3.4审计工作实施
3.4.1审计人员在审计基本建设工程结算时，应当重点审查以下事项：
a.单项工程结算的范围编制是否真实、准确；
b.工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；
c.分项工程预算定额选用是否符合规定，选用是否恰当；
d.工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；
e.设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；
f.设备、材料是否按国家定价或市场价计价；
g.各种费率的计算是否符合规定；
h.预算项目是否与图纸相符；
i.多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；
j.工程实施过程中发生的设计变更和现场签证；
k.工程材料和设备价格的变化情况；
l.工程实施过程中发生的建筑经济政策变化情况；
m.补充合同的内容；
3.4.2审计人员在审计基本建设工程结算过程中，必要时，应通过委托人会同建设单位、施工单位、对以下项目进行现场查勘核实：
a.分部或分项工程；
b.实际施工用料偏离结算的工程项目；
c.变更设计的工程项目；
d.必须丈量的工程项目；
e.交付使用的资产；
f.预留的收尾工程；
g.需要勘察的其他事项。
3.4.3审计人员审计基本建设工程结算遇到以下情况时，应当获取适当的证据：
a.变更工程设计；
b.建设单位提供材料和设备；
c.施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符；
d.变更不同资质的施工企业；
e.改变工程项目的性质；
f.提高或降低建设标准；
g.计划外工程项目；
h.其他应当获取证据的情况。
3.4.4审计人员审计基本建设工程结算遇到以下情况时，应当获取必要的签证：
a.施工情况与图纸不符；
b.实物工程量与图纸不符；
c.施工用料发生变化；
d.施工情况与施工合同不符；
3.4.5审计人员应当特别关注以下事项，以判断基本建设工程结算是否运用了不合理定额和取费标准：
a.对结算有重大影响的；
b.特别容易受关键因素变动影响的；
c.具有高度民主不确定性的分项工程；
d.预算定额缺项或需要换算的。
3.4.6审计人员在审计过程中没有责任就基本建设项目的定额标准、取费标准发表意见。
3.4.7审计人员通常应当就审计后的意见与委托人、建设单位和施工单位会审，根据会审情况形成审计结论。
经审计后，如果委托人、建设单位、施工单位对审计结论无异议，审计人员应提请其在“工程审计核定总表”上签章确认。
3.5工程结算审计报告
3.5.1审计人员应当在实施必要的审计程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评价审计结论，形成审计意见，出具工程审计报告。
（二）、工程预、结算审核技术方案
工程预、结算的编制审核是一项十分严肃而细致的工作，是决定工程造价的综合文件，是基本建设管理工作中的依据，为了确保预、结算文件的编制质量，应当遵循以下方案进行：
1、编制依据正确：
必须遵循国家和地方主管部门颁布的有关法规文件和规定。
2、熟悉设计图纸和资料：
编制人员应熟悉设计资料、结构特点及设计意图，认真核对设计图纸及有关表格，如：
工程一览表、工程数量表等。
当设计图纸上的工程项目数量不能满足预、结算编制审查要求时，还需作必要的计算或补充，对设计文件上提出的施工方案有时需要补充和完善。
3、分析现场调查资料：
现场调查工作是一项关系到预、结算文件质量的基础工作。
凡对施工有影响的一切因素都必须调查，如筑路材料的来源、供应价、运输方式及运输距离、运费标准、拆迁各种建筑物、电力、电讯设备等，都应进行分析，若有不明确或遗漏部分应另行调查，以保证预（结）算的准确和合理。
4、重视对施工方案的分析：
对于与设计阶段由配套的施工组织设计文件应认真分析其可行性、合理性、经济性，因为施工方案将直接影响预算金额的高低和定额的套用。
同一工程内容，可以采用不同的施工方法。
施工方法确定以后选配与之相适应的施工机械，如：
挖填土方，既可以用铲运机，有可以用挖掘机配自卸汽车，这就需要考虑运距远近，因为施工机械的选择将直接影响施工的费用。
5、正确采摘工程量：
在审核预、结算时应对各分项工程量按工程量计算原则进行计算，一是正确摘取设计图表中的工程数量，并注意计量单位、计算规则应与定额的计量单位和计算规则一致。
二是对设计文件中缺少或未列的工程量进行补充计算。
一个项目，完成的预、结算造价包括施工图纸上的工程数量外，还应考虑与施工方案及施工组织设计措施相关的其他工程涉及的工程量，如：
临时电力、电讯线路、临时道路、临时占地等。
6、定额的套用：
如果设计要求、工作内容及工程项目、完全与相应定额的工程项目符合，则可直接套定额。
若采用了新技术，新方法使设计施工内容与定额工作内容不符，可做出补充定额（经有关部门批准）套用。
有些情况还可以对定额进行某些换算，使定额的使用更切合实际。
7、注意表格之间的内在联系，理清交叉关系，仔细阅读章节说明及定额下小注。
预算表格是个有机的整体，互相联系，相互补充，切不可前后矛盾。
章节说明及定额表下小注非常重要，它提醒我们定额的使用范围，审核注意的事项，以及工程量计算的原则等。
熟悉设计内容，了解建设条件，掌握基础资料，正确引用规定的定额、取费标准和材料及设备价格，严格执行国家的方针、政策和有关制度，符合设计规范和施工设计规范，才能审核出高质量的预、结算文件。
（三）、正确处理工程质量与工程造价的关系
工程质量与工程造价紧密相连，各分部分项工程的质量要求应尽可能均衡。
工程的质量要求应从建筑物的使用特性、安全可靠性及经济性等多方面综合考虑制定，在满足国家标准、规范的前提下，应尽可能降低质量成本，这样才能降低工程造价。
否则一味的追求高等级、高标准，只能带来工程高造价，未必就能带来好的工程投资效益。
（四）、施工过程中造价控制任务及方法
现场变更签证的造价审核及协商调整，造价工程师应严格核查工程变更，保证总投资限额不被突破，在施工中，经常会碰到由于设计工作不细致，或发生不可预见的事故及其他原因，进行工程变更的问题。
因此在很大程度上，对工程变更的控制成为施工阶段投资控制的关键。
由于目前的现场经费、间接费等都是以人材机直接费为基础，直接费金额多，间接费也多。
这往往会使一些承包商为可追求利润而搞工程变更。
造价工程师应从使用功能、经济、美观的角度协助业主确定是否需要进行工程变更。
在保证变更目的的情况下，尽量用价格低的材料代替价格高的材料。
造价工程师必须依据工程变更内容认真核查工程量清单和估算工程变更价格，进行技术经济分析比较，检查每一个子相单价、数量和金额的变化情况，按照承包合同中工程变更价格的条款确定变更价格，计算该项工程变更对总投资额的影响。
只有规范工程变更操作，工程变更的投资才能得到有效控制。
在工程变更的签证中，还要特别注意到签证中的措词，以防对签证的理解发生分歧，将所有可能发生的涉及造价的争执提前预见到，在变更签证发生时协商解决掉。
（五）、从事同类工程审计的经验
当前社会上工程造价的通病之一就是重视了结算审查而忽视了材料转帐。
而材料转帐时甲方材料人员、造价专业人员、财务人员不能及时沟通也是施工单位最容易钻的漏洞。
例如供应材料人员不了解材料定额消耗量、造价人员不清楚材料实际供应价格、财务人员不明白材料预算价格等，就很难把甲方超供材料结转清楚。
社会中介机构一般不愿从事这类责任大、收益小的工作。
我公司在开展投资控制时，可以协助甲方搞好此项工作。
具体工作程序如下：
1、建设单位从《工程结算审核报告》材料分析表中找到甲方供应材料的定额数量，预算单价。
2、协助建设单位会计人员从帐簿中找出甲方供应材料实际数量，实际单价。
3、将甲方供材的实际数量与定额数量相比较，若实际数量大于定额数量，属于超供材料，按定额数量乘以定额预算单价加超供数量乘以实际单价进行转帐；若实际数量等于定额数量，材料按定额数量乘以定额预算单价进行转帐。
4、协助建设单位进行采购保管费分成，建设单位采购并付款供应到施工地或仓库的，建设单位计取甲供材采购保管费的60%，施工企业计取40%；建设单位采购并付款交提货单由施工企业提运时，施工企业计取甲供材采购保管费的60%，建设单位计取40%；建设单位只提供材料计划的，由施工企业全部计取甲供材采购保管费。
工程结算结束时，在出具工程造价总值的基础上，协助建设单位进行后期材料转帐，支付施工单位实际工程应付款，必要时协助建设单位进行竣工决算分析。
（六）、造价审计人员岗位职责及职业道德和行为准则
1.1造价审计人员的岗位职责及职业道德和行为准则
1.1.1总造价工程师在公司的领导下,对所承担的工程审核项目按公司的要求全权负责,行使协议书约定的权限,领导项目小组其他成员的工作,承担最终责任。
1.1.2保持与委托单位的密切联系，明确班子人员的工作岗位和职责。
主持制订项目的工作规划，根据该规划组织、指导和检查项目审计工作，保证项目造价控制目标顺利完成。
1.1.3与各承建单位负责人联系，确定全过程造价控制中相互配合问题及需提供的各项资料。
1.1.4负责造价控制费的收取。
项目总造价工程师代表总造价工程师行使对以上岗位职责的授权，行使总造价工程师的职责。
1.2岗位名称及责任：
土建专业造价工程师
1.2.1在总造价工程师的领导下，从事本专业的各项造价审核业务，圆满实现控制目标。
1.2.2编写本专业的工作实施细则。
1.2.3初步审查本专业的工作计划，向总造价工程师提出审核初步改进意见。
1.2.4对工程设计变更、计量签证及其它造价资料要掌握第一手资料，以原始文件为准，并同现场实际情况进行校核。
1.2.5协助建设单位考察确定工程所用的材料、设备，核验工程所用的材料、设备数量和质量等级、价格等，提供合理公正的意见。
1.2.6了解市场材料价格，为建设单位提供材料价格信息。
1.2.7参加专题会议。
1.3岗位名称：
安装专业造价工程师
1.3.1在总造价工程师的领导下，从事本专业的各项全过程造价控制业务，圆满实现审计目标。
1.3.2编写本专业的工作实施细则。
1.3.3初步审查本专业的工作计划，向总造价工程师提出初步审核意见。
1.3.4协助建设单位考察确定工程所用的材料、设备，核验工程所用的材料、设备数量和质量等级、价格等，提供合理公正的意见。
1.3.5参加专题会议。
1.4岗位名称：
合同管理工程师
1.4.1在总造价工程师的领导下，从事本专业的各项全过程造价控制业务，圆满实现审计目标。
1.4.2认真熟悉图纸，参加工程审核及有关会议，并认真做好记录。
1.4.3会同总造价工程师签订合同。
1.4.4向有关单位索取合同副本，熟悉合同内容。
1.4.5进行合同的跟踪管理，掌握合同各方执行情况，提醒合同有关方认真执行合同。
1.5岗位名称：
内业资料管理员
1.5.1在总造价工程师的领导下，完成项目部内业资料的整理、收发等日常工作。
1.5.2收集各种文件、监理工作记录资料，对内业资料进行统一编号、分类装订保管。
1.5.3负责文件收、发的登记。
1.5.4参加例会及专题会议，负责会议记录的整理。
1.5.5项目竣工的审核工作内业资料整理、归档。
2、造价工程师守则
2.1认真学习贯彻国家有关工程造价政策法规。
2.2坚持原则，秉公办事，自觉抵制不正之风。
2.3严格按照国家规范、标准工作，对造价审核工作严肃认真、一丝不苟。
2.4虚心听取建设单位的意见，接受建设管理部门指导，及时总结经验教训，不断提高业务水平。
（七）、造价审计控制组织机构设置：
1、组织机构
1.1全过程造价审计人员情况及分工
经过我们认真研究并结合该项目的特点，我公司研究决定建立由9人组成全过程造价审核项目组，由卢经强同志任公司全权负责人。
其中，工程造价审核项目小组组长1人，中国注册造价工程师2人，工程造价专业人员6人，合同资料管理办法人，在审核过程中根据业务需要调整现场专业人员（详见附表），按专业配套的要求形成以下组织机构形式，见下图：
组织机构框图：
（八）、拟投入本项目的技术装备：
序号
名称
型号
数量
产地
购买时间
1
微机
联想
1
中国
2007年
2
便携式微机
东芝
4
中国
2006年
3
打印机
惠普
1
中国
2006年
4
数码相机
索尼
1
日本
2007年
5
扫描仪
明基
1
台湾
2007年
6
车辆
菲亚特
1
中国
2005年
（九）、工程造价审核的重点和难点及措施
为合理的控制工程造价，根据多年的工作经验，我们人为应做好如下工作：
1、质量控制的工作任务与方法及措施和承诺
根据业主与施工单位所签定的工程承包合同中规定的工程质量等级做为审核控制目标。
1.1熟悉图纸，现场勘查并结合委托单位提供的与工程有关的资料进行分析，对其中含糊不清及同现场不符的情况书面提交委托单位；
1.2对设计变更及现场签证进行严格审查，要以资料的原件为准，发现涂改现象时要及时联系有关人员进行校核；
1.3审计工作与进度控制、投资控制相互制约；
1.4坚持“铁面无私、严格要求、科学公正、热情服务”的原则；
1.5利用“超前预控、预防为主、动态管理、跟踪监控”，实现工程质量总目标。
2、质量控制的措施
2．1一条原则
工程质量控制是整个工作的核心，与进度控制和投资控制相互制约，造价工程师审核施工单位是否按合同、技术规范、设计图纸要求施工，是审核工作的原则。
2．2二个重点
重要的分部分项工程：
如基础、主体结构、装饰等分部工程；钢筋、混凝土、防水等分项工程和关键部位：
如悬挑部位、梁柱节点，箍筋焊接。
网络弱电工程应对其进行重点审核。
3、进度控制的工作任务
3.1根据施工招标和施工准备阶段的工程信息，编制工程项目总进度计划，并据此进行施工阶段进度控制；
3.2开好进度协调会议，及时协调有关各方关系。
4、进度控制的工作方法
4.1进度控制目标：
根据总工期要求确定总体工程和单位工程的工期控制目标。
4.2进度目标分解：
造价工程师对进度计划和实际完成计划定期进行比较，找出影响进度的原因，对客观原因造成进度拖期的应及时调整进度备案。
4.3进度控制原则
根据建设单位和施工单位正式签定的工程总承包合同（以下简称“合同”）中所确定的工程工期做为进度控制的总目标。
（十）、合同管理工作的任务和方法
1、合同管理的工作任务
1.1根据审核合同要求，对工程承包合同的签订、履行、变更和解除进行监督检查；
1.2对合同双方的争议及时进行调解，并提出处理建议；
1.3确保有效合同的全面履行。
2、合同关系结构图
业务往来关系
监理关系
合同关系业务往来关系
3、合同管理措施
3.1弄清合同中每一项内容，明确各方面的权、责、利，正确处理三方关系。
3.2考虑问题要灵活，管理工作要做在其他工作前面，如需某项资料应提前发出索取信函。
3.3工程进行中细节文件资料包括：
信件、会议记录、建设单位的要求、指示、决定、施工单位的请示、报告、记录、信函及各种报表资料等。
3.4对合同的词意表达“含混”字名及时提出正确解释。
4、合同管理制度
4.1向有关单位索取合同副本，了解掌握合同内容，以便进行合同的跟踪管理。
4.2审核工程设计变更和核定施工单位申报的实物工程量。
5、处理索赔事件的原则
在工程实施过程中，由于多方面的情况变化，在合同执行中经常出现索赔事件，因此我驻现场工程师应遵循以下索赔处理原则：
5.1必须以合同及合同所依据的法律为依据；
5.2注意积累一切可能涉及索赔论证的资料；
5.3合理的处理索赔事件；
（十一）、信息管理的任务及方法
信息管理是全过程造价控制的基础，只有及时掌握工程进度、质量、投资等方面的信息，才能采取有效措施，控制工程达到预定目标。
从工程信息的收集、整理、传递到工程项目监理文件资料的编码等，已建立了完善的信息系统，并全部采用计算机管理。
1、信息管理的基本任务
1.1实施最优控制：
掌握、分析处理“三大”目标的计划值与实际值这两方面的信息，以便实施最优控制。
1.2进行合理决策：
在工程施工招标、施工等各阶段，都必须充分的收集信息，并加以整理，从而做出科学、合理的决策。
1.3妥善协调项目建设有关单位之间的关系：
为了保证与这些单位的联系顺畅，需要加强信息管理，妥善协调各单位之间的关系。
2、信息管理的方法
2.1项目审核过程中的进度控制、质量控制均采用计算机进行管理。
2.2专职信息资料管理员负责施工过程的信息收集、整理、编目，输入计算机，对工程项目审核情况进行动态跟踪，及时进行对比分析。
2.3建立工程需用设备、材料的市场信息管理系统，随时掌握设备材料的市场供需情况、价格及价格趋向，厂家品牌，质量及服务情况，为业务的决策提供市场咨询。
2.4随时掌握影响工程投资的各类信息，如工程变更、政策法规更新、会议纪要、补充协议等，根据此类信息，对工程造价进行动态控制。
（十二）、组织协调的工作任务及方法
组织协调工作是工程造价审核的一项重要内容，通过组织协调手段，创造好内部人际、组织关系及与政府和社会组织间的良好关系，使与工程有关部门的各单位、部门和个人劲往一处使，形成合力，才能确保工程进度、质量和目标的实现。
1.1工程项目内部关系的协调：
1.1.1工程项目内部人际关系的协调
a.在人员安排上量才适用；
b.在工作委任上要职责分明；
c.在效绩评价上要实事求是；
d.在矛盾调解上要恰到好处。
1.1.2工程项目内部组织关系的协调
a.在职能划分的基础上设置组织机构；
b.明确规定机构的目标、职责、权限；
c.约定各个机构的相互关系；
d.建立信息沟通；
e.及时消除工作中的矛盾和冲突。
1.1.3工程项目系统内部需求关系的协调
a.抓计划环节平衡人、财、物的需求；
b.对建设力量的平衡；
c.对专业工种配合要抓住环节。
2、工作方法
2.1通过预控手段事先确定协调内容，协调方式和具体流程；
2.2经常通过监理组织系统和项目组织系统，利用权责体系，采取指令等方式进行协调；
2.3设置专门机构或安排专人进行协调；
2.4召开各种类型的会议进行协调。
3、工作内容
3.1协调建设单位与施工、安装单位之间的工作，调解建设单位与施工、安装单位之间发生的纠纷和争议，以确保工程审核的顺利实施。
3.2协调建设单位与施工单位之间的工作，在协调工作中贯彻建设单位的意图，在协调处理材料、设备的质量、数量、规格、价格等争议时，要坚持以事实为原则，科学公正合理的处理双方的争议和纠纷。
（十三）、审核工作制度
1、审核报告制度
1.1审核报告记录审核工作情况，按公司统一规定的内容和格式填写。
1.2《审核工作总结》记录工程全过程的审计工作情况，我们将在协议执行完成后向业主呈报。
2、会议制度
随工程审计进展情况定期召开审核例会，由建设单位、施工单位、监理单位代表参加。
（十四）、审核表格格式
我公司审核所采用的表格共7种格式，具体表格如下：
表1：
工程造价咨询核定总表
工程名称
建筑面积
开工日期
竣工日期
咨询结果
原报工程造价（元）
审定工程造价（元）
净审减（－）增（+）值（元）
其中：
审增值（元）
审减值（元）
建设单位
施工单位
咨询单位
（公章）
经办人
年月日
（公章）
经办人
年月日
（公章）
编审（签章）
复核（签章）
造价工程师（签章）
年月日
表2：
工程造价审核结果明细表
工程造价审核结果明细表
委审单位：
200X年X月X日第X页，共X页
序号
项目名称
送审值（元）
审増（元）
审减（元）
审定值
增、减原因
合计
主审：
复核：
表3
升级会员 