财政税收法学 全套习题集含答案指南.docx
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财政税收法学全套习题集含答案指南
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第一编财政法总论
第一章财政法概述习题
一、单项选择题
1．中国古代的财政被称为“国计”，意思是什么？
A．国家财赋的收支B．国家财赋的计算
C．国家财赋的计算和收支D．私人财产的计算和收支
D．财政法是调整财政关系的法律规范的总称
4．奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？
A．保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶
级内部从上到下的管理和监督
B．提供公共服务
C．保障国家安全和国家职能的实现
D．调控经济运行
现代财政法的制度基础
A．封建专制B．民主宪政C．民主集中制D．君主专制
6．现代财政法的目标是什么？
A．保障国家的财政收入B．维护国家的基本财政利益
C．实现国家的财政政策与目标D．增进全民福利，促进社会发展
7．财政法的调整对象是什么？
A．财政法律关系B．财政行为C．财政关系D．财政法律行为
8．在社会主义计划经济体制下，财政的主要职能是什么？
A．对社会化大生产进行宏观调控
B．进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配
C．保障国家财政收入
D．实现统治阶级的利益
9．在社会主义计划经济体制下，下列哪一主体也被称为“第二财政”？
A．政府B．企业C．银行D．政党
10．下列关于财政关系的表述中，正确的是哪一个？
A．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系
B．财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系
C．财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系
D．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系
11．判断财政关系内涵和外延的一条基本准则是什么？
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A．私人性B．公共性C．国家性D．历史性
12．在财政法所调整的财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种社会关系中，哪一
种社会关系的公共性处于基础地位？
A．财政收入关系B．财政管理关系
C．财政支出关系D．均处于基础地位
13．一个完整科学的体系必须满足三个基本条件，下列所述条件中不属于这三个基本条件的
是哪一项？
A．必须与上位阶的宪法价值及规范体系相符合
B．必须与其他相同位阶的规范体系相调和
C．必须保证本身没有相互矛盾的现象
D．必须对所调整的社会关系进行全面调整
14．财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律
形式表现出来的？
A．美国B．日本C．德国D．英国
15．目前我国的财政平衡法大都表现为什么？
A．全国人大制定的财政基本法B．全国人大常委会制定的财政法律
C．国务院制定的财政行政法规D．财政部制定的财政行政规章
16．我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？
A．财政转移支付法B．财政采购法C．财政投资法D．财政贷款法
17．下列关于罚没的表述中，正确的是哪一个？
A．罚没客观上能够带来财政收入，但却不以财政收入为目的
B．罚没客观上能够带来财政收入，而且以财政收入为目的
C．罚没客观上不能够带来财政收入，而且不以财政收入为目的
D．罚没收入本身并不属于财政收入的范畴，而是一种特殊收入
18．我国目前的财政监督机关是什么？
A．权力机关B．政府财政机关C．审计机关D．司法机关
19．根据我国《立法法》的规定，财政、税收的基本制度只能制定什么位阶的规范性法律文
件？
A．宪法B．法律C．行政法规D．部门规章
20．在自由竞争资本主义时代，行政法主要属于什么法律部门？
A．行政法B．经济法C．民法D．刑法
21．现代财政法属于哪一法律部门？
A．行政法B．经济法
C．兼有行政法和经济法的色彩D．兼有民法和行政法的色彩
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22．财政法的功能与财政的职能之间的关系是什么？
A．财政法的功能就是财政的职能
B．财政法的功能与财政的职能是完全不同的，二者没有任何联系
C．财政法的功能与财政的职能有所区别，但也有密切联系
D．财政法的功能与财政的职能在现代社会是完全一致的
23．财政法的授权功能在哪一部门法中可以得到明显佐证？
A．财政收入法B．财政组织法C．财政支出法D．财政监督法
A．授权功能B．规范功能C．监督功能D．管理功能
A．财政行为法B．财政程序法C．财政责任法D．财政监督法
二、多项选择题
1．财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。
下列关于财政概念
的表述，正确的有哪些？
A．财政可以是指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动
B．财政可以是指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系
C．可以指从过程来看的国家机关之间以及它们与财政行政相对人之间，在财政活动过程中
发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政行政关系
D．可以指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济关系
2．下列哪些社会形态中，财政法的主要功能在于保障财政收入的征收和管理，而财政支出
方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督？
A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会
3．进入资本主义社会，财政法的宗旨和原则都较以前发生了质的变化，这些变化主要表现
在哪些方面？
A．财政被定义为一种服务于大众的公共物品，它源自于人民的公共需要，因此必须受到人
民的制约
B．财政权力不再是一种单纯用于统治的工具和手段，它来源于人民的授权，同时也在此范
围内受人民的监督
C．财政的民主基础备受重视，人民通过议会行使对财政的决定和控制权成为财政法的基本
原则
D．财政法的功能开始转向保障财政的民主统制，财政权力的失范成为关注的重点，人民的
基本权利开始凸现
4．社会主义社会的计划经济阶段，财政法虽然理论上代表着人民的意志，但在现实生活中
仍旧会变成国家行使财政权力的手段或工具。
具体的表现主要有哪些？
A．大量的财政法规由政府执法部门制定，财政的民主统制被视为毫无必要的妄谈
B．财政法的核心主要不在于规范财政权力，而更多地在于推行国家政策
4
C．人民不仅难以实现对财政的决定和控制，在具体的财政执法中也难以得到程序的保障
D．财政法在总体上已经不再体现广大人民群众的意志和利益
5．现代财政法的基本内涵应当包括哪些内容？
A．民主宪政是财政法的制度基础
B．财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展
C．财政法以财政关系为调整对象
D．财政法的本质是国家推行财政政策的工具
6．哪种条件下财政的主要职能不是替君王筹集行政管理、国防安全与扩张以及皇室开支的
经费？
A．自然经济条件B．自由竞争资本主义时期
C．垄断资本主义时期D．社会主义计划经济时期
7．进入垄断资本主义时期以后，因为市场失灵所带来的种种恶果集中爆发。
为了应对危机，
财政的职能开始不断扩展，其表现主要包括哪些方面？
A．财政应当在市场和国家之间有效配置资源，然后保证财政内部资源的合理分配
B．财政开始通过自身活动进行社会范围内的收入再分配，以缓和两极分化现象，实现社会
分配的相对公平
C．为解决市场自发运行中所产生的经济周期问题，“反周期”的财政政策开始实施
D．进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配
8．与计划经济时期相比，中国在改革开放以后对财政职能的探索已经出现了显著的进步，
其主要表现包括哪些方面？
A．国有企业和集体企业都被视为独立经营的商业主体，其财务关系与财政关系完全分开，
财政只是在投资和利润分配时与企业发生联系
B．财政与金融的关系也已经理顺，财政可以通过经济杠杆引导银行发放贷款，但是不能进
行强迫。
财政关系的范围至少将商业性货币资金关系排除在外
C．在向市场经济推进的过程中，由于收入分配两极分化的现象日益明显，财政的收入分配
调节职能开始显现，开征个人所得税、实施社会保障等都是其中之例
D．受市场失灵的影响，我国经济发展也开始出现周期性波动。
为保持经济的稳定性，财政
开始主动寻找反周期的对策
9．从形式上看，财政关系可以分为哪些具体的社会关系？
A．财政收入关系B．财政管理关系C．财政支出关系D．财政监督关系
10．财政收入关系的范围主要包括哪些具体的社会关系？
A．税收征收关系B．资产收益关系C．国债发行关系D．费用征收关系
11．财政管理关系主要包括哪些具体的社会关系？
A．财政预算关系B．国库经理关系C．审计监督关系D．财政投资关系
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12．财政支出关系主要包括哪些具体的社会关系？
A．财政采购关系B．财政贷款关系
C．财政投资关系D．财政转移支付关系
13．下列关于财政平衡法的表述，正确的包括哪些？
A．财政平衡法主要涉及政府间的财政关系，因此又可称为财政收支划分法
B．它普遍适用于现代社会建立在民主基础上的各国财政实践，是财政分权的必然产物
C．中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的
财政拨款，都通过财政平衡法予以规范
D．为了保证各级政府财力的真正均衡，财政平衡法必须科学测算各级财政的收支范围以及
转移支付的标准或额度，因而使其显示出很强的技术性
14．下列关于财政预算法的表述，正确的包括哪些？
A．财政预算法是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障
B．它主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，同时也包括财政资金入库、
管理和出库的相关内容
C．由于政府的所有收入都应该纳入预算，所有的开支也必须通过预算，因此，预算可以成
为人民控制和监督政府财政权力的重要形式，而预算立法的目的也正在于保障这种积极功能
的实现
D．在预算方案科学合理的基础上，只要财政开支严格遵循预算执行，财政的规范化和法制
化就有了可靠的保障
15．财政收入法主要包括哪些内容？
A．预算法B．税法C．国债法D．费用征收法
16．国债法的内容主要包括哪些？
A．国债规模控制B．国债风险预警
C．国债发行D．国债流通和国债偿还
17．费用则是政府基于一定的受益关系或行政管制目的而收取的代价的总称，它具体包括哪
些形式？
A．规费B．税收C．收益费D．特别公课
18．国有资产收益主要包括国家基于资产所有者的地位而获得的投资回报或者资产转让收
入，下列哪些收入属于国有资产收益？
A．国有企业上缴税收B．国有企业收缴利润
C．国有股份的红利股息D．国有资产的使用费
19．下列哪些形式属于财政收入？
A．税收B．罚没收入C．彩票收入D．国有资产的转让费
20．现代财政法的功能包括哪些？
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A．财政权力授予功能B．财政权力规范功能
C．财政权力监督功能D．财政权力行使功能
三、名词解释
1．财政
2．财政法
3．财政关系
4．公共性
5．财政预算法
6．费用
7．财政法的渊源
8．财政宪法
9．财政法的功能
10．财政法的地位
四、简答
1．简述财政概念的含义。
2．从形式层面，如何界定财政法的概念？
3．简述人类社会发展各阶段，财政法的基本特点。
4．简述人类社会发展各阶段，财政法的基本职能。
5．简述我国自改革开放以来在财政职能观念上的转变。
6．简述财政支出法的基本内容。
7．简述财政收入法的基本内容。
8．简述财政监督法的基本内容。
9．简述财政法地位的演变过程。
10．简述财政法职能的演变过程。
五、论述
1．试述现代财政法概念的内涵。
2．试述财政法的调整对象。
3．试述财政法的体系。
4．试述财政法的渊源。
5．试述财政法的功能。
三、名词解释
1．财政可以指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动；财政可以
指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系；财政还可以指一种社会关系。
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2．从形式层面看，财政法就是调整财政关系之法。
从实质的层面出发，现代财政法是建立
在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
3．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系。
4．公共性，是指某种物品（包括制度、服务）可以用来满足人们的一般需要，但却不能经
由市场交换而实现的特性。
5．财政预算法是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，它主ㄔに?
编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，同时也包括财政资金入库、管理和出库的相关
内容。
6．费用是政府基于一定的受益关系或行政管制目的而收取的代价的总称，它包括规费、收
益费和特别公课三种形式。
7．财政法的渊源是构成财政法的各种法律规范的存在形式。
8．财政宪法，是指宪法中有关财政方面的法律条款。
9．财政法的功能是指财政法在调整财政关系过程中所表现出的一种外在功效。
10．财政法的地位是指财政法在整个法学体系中的位置及其重要性。
四、简答
1．财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。
首先，财政可以是指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动。
财政
收入、财政管理和财政支出成为财政领域的三种主要活动；
其次，财政可以是指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系。
它既可能是法律规
定的显性制度，也可能是财政活动中自发形成的，有待法律确认的隐性制度；
最后，财政还可以指一种社会关系。
它既可能是指从过程来看的国家机关之间以及它们与财
政行政相对人之间，在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政行
政关系，也可能是指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济
关系，还可能两者兼而有之。
2．从形式层面看，财政法就是调整财政关系之法。
按传统的部门法划分标准，这种界定方
式因为凸现了财政法独特的调整对象，所以可以使财政法与其他部门法相区分。
由于这种定
义方式颇具中性色彩，既不涉及到意识形态之争，也不涉及到法律的价值追求，因此它可以
适应各个历史阶段不同国家的所有情况。
也正是基于这个共性，财政法学才可能将自己的研
究视角延伸到各个历史时期的不同政治经济背景的国家，从而形成财政法制史或比较财政法
等研究分支。
3．不同历史时期财政法的职能定位和价值追求也是不一样的。
奴隶社会和封建社会时期的财政法都是建立在君主专制的基础上，在这种情况下，财政法仅
仅是专制政权利用法律形式推行财政政策的一个工具，财政法的主要功能在于保障财政收入
的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的
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管理和监督。
资产阶级国家在形式上开始确认国家权力来源于人民，并在此基础上进行各项制度的设计和
建设。
首先，财政被定义为一种服务于大众的公共物品，它源自于人民的公共需要，因此必
须受到人民的制约；其次，财政权力不再是一种单纯用于统治的工具和手段，它来源于人民
的授权，同时也在此范围内受人民的监督；再次，财政的民主基础备受重视，人民通过议会
行使对财政的决定和控制权成为财政法的基本原则；最后，财政法的功能开始转向保障财政
的民主统制，财政权力的失范成为关注的重点，人民的基本权利开始凸现。
社会主义消灭了私有制，在最根本的程度上为人民主权奠定了基础，但是，由于传统和认识
方面的原因，公有制的实施并没有为人民如何授权、如何规范和监督权力提供太多的机会。
财政法虽然理论上代表着人民的意志，但在现实生活中仍旧会变成国家行使财政权力的手段
或工具。
具体的表现是，大量的财政法规由政府执法部门制定，财政的民主统制被视为毫无
必要的妄谈；财政法的核心主要不在于规范财政权力，而更多地在于推行国家政策；人民不
仅难以实现对财政的决定和控制，在具体的财政执法中也难以得到程序的保障。
4．自然经济条件下财政的主要职能是替君王筹集行政管理、国防安全与扩张以及皇室开支
的经费。
自由竞争资本主义时期的财政也仅限于筹集收入满足国家日常经费开支的需要，很少通过再
分配的形式调节社会收入不公平，也不需要干预资源配置。
垄断资本主义时期，财政的职能开始不断扩展。
首先，财政应当在市场和国家之间有效配置
资源，然后保证财政内部资源的合理分配。
其次，财政开始通过自身活动进行社会范围内的
收入再分配，以缓和两极分化现象，实现社会分配的相对公平。
最后，为解决市场自发运行
中所产生的经济周期问题，“反周期”的财政政策开始实施。
在社会主义计划经济体制下，财政的主要职能是进行以国家为主体的、对包括生产资料和生
活资料在内的一切社会资源的分配。
5．跟计划经济时期相比，中国在改革开放以后对财政职能的探索已经出现了显著的进步。
第一，国有企业和集体企业都被视为独立经营的商业主体，其财务关系与财政关系完全分开，
财政只是在投资和利润分配时与企业发生联系。
第二，财政与金融的关系也已经理顺，财政可以通过经济杠杆引导银行发放贷款，但是不能
进行强迫。
第三，在向市场经济推进的过程中，财政的收入分配调节职能开始显现。
第四，为保持经济
的稳定性，财政开始主动寻找反周期的对策。
6．财政支出法主要包括财政转移支付法、财政采购法、财政投资法和财政贷款法。
财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为。
财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为。
财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为，通过选题、立
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项、评估、审批、监督等环节的制度控制，达到降低成本、提高效率、防治腐败等目的。
财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至
还可以包括政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。
7．财政收入法主要包括税法、国债法和费用征收法，除此之外还包括一些特别的财产收益
法。
税法在国外是一门非常成熟的学科，税法很早就成为公法关注的对象，并已经形成相对独立
的体系。
国债也是现代国家财政收入的重要形式。
国债法是规范有关国债发行的结构、上限、程序，国债的使用方向，偿还资金的来源等事项
的法律规范的总成。
国债法的内容主要包括国债规模控制、国债风险预警、国债发行、国债
流通和国债偿还。
费用是政府基于一定的受益关系或行政管制目的而收取的代价的总称，它包括规费、收益费
和特别公课三种形式。
费用征收法是规范费用的征收依据、征收标准、征收程序及权利救济
的法律规范的总称。
国有资产收益主要包括国家基于资产所有者的地位而获得的投资回报或者资产转让收入。
国
有资产收益法是规范有关国有投资收益的归属层次、入库管理等事项的法律规范的总称。
除了上述类型外，财政收入中还可能包括罚没收入、彩票收入等，规范这些事项的法律规范
的总称分别为罚没收入法和彩票收入法。
8．财政监督法专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，其内容涉及财政监督机
关的设立、财政监督机关的职权、财政监督的途径与程序等，在财政法体系中具有特殊重要
的意义。
财政监督法只限于专门机关的专门监督活动。
如，预算审批、预算决算等活动虽然
客观上也能起到监督的作用，但不需列入财政监督法的调整范围，由相应的预算法规范即可。
我国目前的财政监督机关是审计机关，财政监督法也就表现为《审计法》。
由于审计机关隶
属于同级政府，因此我国审计监督属于政府内部监督的形式。
为了提高财政监督的独立性，
保障监督机关依法履行职责，也有不少国家在政府之外设立财政监督机关，如美国、日本等。
财政监督机关是国会的一个职能部门，由其代表国会行使对政府的审计权。
相比而言，这种
独立审计的模式更能提高财政监督的效率，防止政府对审计的不当干预，因此可以成为我国
审计法未来改革的方向。
9．自国家和财政产生以来，也就同时产生了以法律手段调整财政关系的客观需要。
（1）在中国和外国的古代法上，虽有大量的调整财政关系的法律规范，但主要由于当时的
财政所依附的国家的专制性质，以及法律体系自身演化的历史局限性，诸法合体的古代法上
不可能有财政法的独立地位。
（2）在自由竞争资本主义时代，确立财政关系的法律规范主要集中在宪法和行政法。
从部
门法的定位来看，这一时期的财政法主要属于行政法的范畴。
（3）进入垄断资本主义阶段以后，财政在资源配置、收入分配和经济景气调整方面的作用
10
逐渐显现，财政逐渐摆脱对行政的依附，开始具备自己独立的品格，财政的权力性由此凸现。
财政法的行政法色彩逐渐淡化，而经济法的色彩逐渐增强。
10．
（1）在奴隶制和封建制社会中，财政的主要职能是获取财政收入，满足以君王为首的统
治阶级内部基本的分配需要。
受当时历史条件的限制，财政纯粹成为君主专制的工具，很难
诞生出民主、法治等现代观念。
由于财政权被定性为源自君权，因此，财政法的功能也就表
现为通过强制手段，保障君权在财政领域的顺利实施。
（2）进入资本主义社会后，财政的收入支出职能虽然依旧存在，但财政法的功能却发生了
不小的变化。
由于政府财政权力来源于人民，因此，财政法的功能主要表现为防范政府滥用
财政权力，损害人民的利益。
财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义
等，都是人民通过法律对政府财政活动提出的要求。
五、论述
1．现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关
系的法律规范的总称。
其具体内涵包括：
（1）民主宪政是财政法的制度基础。
财政法的民主性体现为，财政权力来源与人民，人民
可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财
政事项。
财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及到公权力的分配，因此必须在宪法的框架
下运行。
（2）财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。
从整体上看，财政法应该是以维护
和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。
无论是财政收入法还是财政管
理或运营法，其除了保证行政过程的公开、公正、公平，防范行政权力侵犯人民基本权利外，
最主要的目的还是在于通过规范管理，提高财政资金使用的效益，增进全民福利，促进经济
发展。
因此，财政法的目标不仅在于体现宪法基本权利的质的规定性，同时也在于从量上扩
大权利的覆盖范围及实现程度。
（3）财政法以财政关系为调整对象。
财政关系其实只是一种学理上的拟制，它指的是财政
行为未经法律调整以前所引发的经济关系。
通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部
体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。
2．
（1）通常情况下，财政法的调整对象既可以表述为一种财政行为，也可以表述为一种财
政制度，还可以表述为一种财政关系。
财政行为着眼于财政主体的动态过程，财政制度着眼
于财政运转的外在环境，财政关系则着眼于财政现象的内在联系。
动态过程受制于外在环
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